广州市审计师资格考试科目介绍试题

广州市审计师资格考试科目介绍试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：广州市审计师资格考试科目介绍试题考核对象：审计专业考生（中等级别）题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的管理层，但可以接受管理层的指导。2.审计报告的结论必须基于充分、适当的审计证据。3.内部审计机构隶属于企业董事会，直接向审计委员会负责。4.绩效审计的核心目标是评价被审计单位的经营活动是否高效。5.审计抽样适用于所有类型的审计程序。6.审计工作底稿是审计证据的重要载体，必须永久保存。7.审计风险等于固有风险与控制风险的乘积。8.审计人员执行审计程序时，必须保持职业怀疑态度。9.专项审计调查通常由政府审计机关组织实施。10.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种类型。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计的基本特征？（）A.独立性B.公正性C.盈利性D.专业性2.审计计划的核心内容是？（）A.审计程序的选择B.审计费用的预算C.审计人员的分工D.审计报告的格式3.以下哪种审计报告表明被审计单位的财务报表存在重大错报？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.意见无法表示审计报告4.审计证据的适当性取决于？（）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.证据的成本5.审计人员执行分析性复核程序的主要目的是？（）A.获取详细审计证据B.识别异常波动C.减少审计工作量D.评估内部控制有效性6.以下哪种审计方法适用于测试内部控制的有效性？（）A.详细测试B.审计抽样C.分析性复核D.推理分析7.审计工作底稿的编制要求不包括？（）A.完整性B.及时性C.商业机密性D.逻辑性8.审计风险由哪部分构成？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.以上都是9.专项审计调查的主要目的是？（）A.评价财务报表的公允性B.揭示特定问题的真相C.评估内部控制的设计D.测试审计程序的有效性10.审计人员执行审计程序时，必须遵循的原则是？（）A.经济性原则B.合理性原则C.合法性原则D.职业道德原则三、多选题（每题2分，共20分）1.审计的基本职能包括？（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.管理职能2.审计计划分为？（）A.初步计划B.详细计划C.终极计划D.调整计划3.审计证据的来源包括？（）A.被审计单位的会计记录B.审计人员的观察C.第三方的证明文件D.审计人员的访谈4.审计抽样方法包括？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样5.审计工作底稿的内容包括？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论6.审计风险的组成部分包括？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险7.专项审计调查的对象可能包括？（）A.财务报表B.经营活动C.内部控制D.特定事项8.审计报告的类型包括？（）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.管理建议书9.审计人员执行审计程序时，必须考虑的因素包括？（）A.审计目标B.审计风险C.审计证据的充分性D.审计成本10.审计职业道德的基本原则包括？（）A.诚信B.公正C.客观D.专业胜任能力四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司2023年度财务报表未经审计，审计人员发现该公司存在以下情况：（1）部分销售收入未及时入账，导致营业收入虚增；（2）部分采购合同未履行，但已计入存货；（3）管理层未披露关联方交易。要求：1.分析上述情况对财务报表可能产生的影响。2.审计人员应采取哪些审计程序应对上述风险？案例二：某政府审计机关对某市环保局2023年度预算执行情况开展专项审计调查，发现以下问题：（1）部分环保项目资金未按规定使用；（2）环保监测数据存在虚假记录；（3）环保专项资金被挪用。要求：1.分析上述问题可能的原因。2.审计机关应提出哪些审计建议？案例三：某会计师事务所对某公司2023年度财务报表执行审计，审计过程中发现以下情况：（1）部分内部控制设计不合理，执行不到位；（2）审计证据不足，无法获取充分、适当的审计证据；（3）管理层拒绝提供部分关键信息。要求：1.分析上述情况对审计工作的影响。2.审计人员应如何应对上述问题？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计独立性对审计质量的影响。2.论述审计风险管理的步骤及其在审计实践中的应用。---标准答案及解析一、判断题1.×（审计工作必须独立于被审计单位的管理层，并接受审计委员会的监督，而非管理层指导。）2.√3.√4.×（绩效审计的核心目标是评价被审计单位的经营活动是否经济、效率和效果。）5.×（审计抽样适用于细节测试，但不适用于所有类型的审计程序，如分析性复核。）6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.C2.A3.C4.B5.B6.B7.C8.D9.B10.D三、多选题1.A,B,C2.A,B3.A,B,C,D4.B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,D8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.影响：-营业收入虚增可能导致利润虚高，误导投资者决策；-存货虚增可能导致资产虚高，虚增偿债能力；-关联方交易未披露可能导致财务报表不公允。2.审计程序：-对销售收入执行细节测试，检查合同、发票等凭证；-对存货执行监盘程序，确认采购合同履行情况；-检查关联方交易披露情况，必要时执行函证程序。案例二：1.原因：-内部控制薄弱，导致资金管理混乱；-管理层为了政绩或私利，故意造假；-监督机制不完善，未能及时发现和纠正问题。2.审计建议：-加强内部控制建设，完善资金管理制度；-建立环保监测数据造假责任追究机制；-提高环保专项资金使用透明度，加强审计监督。案例三：1.影响：-内部控制缺陷可能导致审计风险增加；-审计证据不足可能导致审计结论不可靠；-管理层拒绝提供信息可能导致审计范围受限。2.应对措施：-对内部控制缺陷执行进一步测试，评估其对审计风险的影响；-扩大审计程序范围，获取更多审计证据；-与管理层沟通，必要时提请审计委员会介入。五、论述题1.审计独立性对审计质量的影响：-独立性是审计的灵魂，确保审计意见不受管理层或其他利益相关方的影响；-独立性通过客观性、公正性保障审计质量，使审计报告更具可信度；-独立性要求审计人员遵守职业道德规范，避免利益冲突；-缺乏独立性可能导致审计失败，损害审计机构声誉。2.审计风险管理的步骤及其应用：-步骤