发票申请用户指南

发票申请用户指南一、企业发票申请全流程（一）申请资格与前期准备企业申请发票需满足以下基本条件：已完成税务登记（领取营业执照后30日内必须办理）、已开通电子税务局企业账号（需法人或财务负责人完成实名认证）、非欠税及非风险纳税人（可通过当地税务APP查询信用状态）。所需材料包括营业执照副本扫描件（需加盖公章）、法人身份证正反面扫描件、开户许可证或基本存款账户信息（银行盖章），如委托代办还需提供经办人身份证及授权委托书。（二）线上申请操作步骤登录电子税务局进入企业所在地电子税务局官网，选择【企业业务】登录，推荐使用“电子营业执照扫码”或“法人/财务负责人个税APP扫码”方式登录，安全性更高且操作便捷。数电票资格申请与票种核定在电子税务局首页进入“我要办税-发票使用”模块，选择“票种核定申请”。系统默认开通增值税电子普通发票，如需申请增值税电子专用发票，需额外提交《专用发票申请审批表》。票种核定环节需设置开票限额：单张最高限额由系统自动赋予（一般企业默认为10万元），月度总额度根据企业纳税信用等级动态调整（A级企业可达500万元）。税务UKey申领（可选）2025年推行“无介质化”开票模式，企业可直接通过电子税务局开具发票，无需申领UKey。如确需传统税控设备，可选择线上申领（电子税务局申请后免费邮寄，2个工作日内送达）或线下领取（就近办税服务厅自助机刷身份证领取）。注意：旧税控设备需在2025年12月31日前完成注销，操作路径为电子税务局→发票使用→税控设备注销→上传《税控设备缴销申请表》。（三）开票系统配置无UKey开票模式（推荐）直接通过电子税务局“我要办税-开票业务”模块开具，支持三种开票方式：“扫码开票”（购买方扫码输入信息）、“批量导入”（通过Excel模板导入多条开票信息）、“API对接ERP”（企业财务系统直接对接税务系统）。基础信息填写规范购买方信息需完整准确，企业需填写统一社会信用代码、名称、地址电话及银行账户；商品或服务名称需与税收编码严格匹配（系统提供智能匹配功能），税率根据业务类型自动带出（如一般纳税人销售货物为13%，现代服务为6%）。备注栏需按规定填写，如建筑服务需注明项目名称和地址，货物运输服务需注明起运地、到达地、车种车号及运输货物信息。红字发票处理开具红字发票需区分情况：购买方未勾选确认的，销售方可直接红冲；购买方已勾选的，需由购买方发起《红字信息确认单》，销售方确认后开具红字发票。注意：红字发票需在蓝字发票开具后90日内处理，逾期将影响纳税信用等级。二、个人发票申请流程（一）适用场景与前期准备个人可申请代开发票的场景包括劳务报酬（如设计、咨询、翻译等服务，单次金额≤10万元）、房屋租赁、零星销售（如二手物品交易、农产品销售等）。2025年全国推行“自动计税+实时交付”模式，系统自动计算增值税（1%征收率）、附加税（城建税7%、教育附加3%）。实名认证需达到L4级，通过电子税务局APP完成人脸识别及银行卡绑定。特殊业务需额外提供材料：房屋租赁需上传房产证和租赁合同，劳务合作（金额≥5万元）需上传合同扫描件。跨省业务办理方面，京津冀、长三角地区已实现“跨省通办”，可直接选择业务发生地税务局；其他地区需切换至属地税务局页面操作。（二）核心操作步骤登录与入口选择通过电子税务局官网或APP进入【自然人业务】，选择【代开发票】模块。根据需求选择发票类型：普通发票适合个人或小微企业，数电票可自动推送至购买方税务数字账户并支持短信通知。填写发票信息购买方为企业时，需填写统一信用代码、银行账户；购买方为个人时，需填写身份证号（标红为必填项）。应税明细可通过智能匹配功能选择，如输入“设计服务”，系统自动关联税收编码（如3040302）。金额需明确含税价或不含税价，劳务报酬需在备注栏注明“由付款方代扣个税”。税款计算与提交审核系统自动计算增值税（1%征收率）、附加税（城建税7%、教育附加3%）及个人所得税（劳务报酬由付款方代扣代缴，其他场景按经营所得缴纳）。提交后，普通发票（≤5万元）系统自动秒审通过，大额发票（＞5万元）触发风控模型，需上传合同/协议，审核时间≤1工作日。发票交付与存档数电票自动推送至购买方税务数字账户，同步发送短信通知；普通电子发票可下载PDF版（含电子签章），通过邮件或微信转发。电子存档期限为10年，需保留XML源文件（不可仅存PDF），推荐使用当地税务局提供的电子档案管理系统（免费提供50GB云存储）。三、2025年新增合规要求（一）数字签名与数据存储规范每张数电票包含XML格式源文件和OFD版式文件，需使用税务数字证书签名（有效期1年，到期前30天系统自动提醒续期）。电子发票存档需同时保存XML源文件和版式文件，仅保存PDF或截图无效。企业可使用“电子发票服务平台”进行集中管理，支持批量下载、查验和归档。（二）风险预警指标税务系统实时监控以下风险行为：单月开票金额突增超过上月300%、同一购买方月累计开票超3次、发票作废率超过20%、税收分类编码与实际业务不符。触发预警后，企业需在5个工作日内提交情况说明及证明材料，否则可能被暂停开票权限。（三）特殊行业合规要求交通运输、建筑服务等行业需在备注栏填写特定信息，如货物运输服务需注明“起运地：XX省XX市XX区，到达地：XX省XX市XX区，车种车号：XX，运输货物信息：XX”；建筑服务需注明“项目名称：XX，项目地址：XX省XX市XX区”。未按规定填写备注栏的发票，将被视为不合规凭证，不得作为税收扣除依据。四、常见问题解决方案（一）额度不足申请调整企业因业务需要调整开票额度时，可通过电子税务局“我要办税-发票使用-发票额度调整申请”模块操作，需提交近期销售合同（金额≥申请额度）、银行流水（证明收款能力）等材料。A级纳税人通常在1个工作日内审批通过，B级及以下纳税人需3-5个工作日。（二）发票信息错误处理如发现开票信息有误，未报销的电子发票可直接在开票系统中申请红冲后重新开具；已报销的需联系财务部门出具拒收证明，凭证明联系税务机关处理。个人代开发票信息错误时，需先在“我的信息”中修改基础资料，确保下次开票信息准确。（三）交易记录缺失或重复开票ETC通行记录、人工车道缴费记录等可能出现系统同步延迟，ETC交易通常在10个工作日内同步，人工车道交易可能延迟3个工作日。超过时限仍未显示的，可提供交易凭证联系客服核查。同一笔交易只能开具一次发票（纸质或电子），系统会自动校验避免重复开票，企业需注意：只有征税发票可用于增值税抵扣，抵扣时限为开票之日起360天内。（四）数电票交付与查验数电票开具后自动推送至购买方税务数字账户，购买方可登录电子税务局“税务数字账户”模块查询下载。查验真伪可通过全国增值税发票查验平台（输入发票代码、号码、开票日期及校验码），或使用当地税务APP扫码查验。电子发票可重复下载，无需担心丢失，建议企业建立电子发票台账，定期与财务系统核对。五、高速路费及一卡通发票开具特殊说明（一）高速路费发票2025年10月起，全国高速公路全面推行电子发票，人工车道不再默认提供纸质发票。ETC用户需注册全国统一发票服务平台（），绑定ETC卡后开票：预付费用户可选择充值时开不征税发票或通行后开征税发票（推荐后者用于抵扣），后付费用户在通行交易完成后第10个自然日起开票。人工车道缴费用户可扫码或通过地方政务小程序开票，开票时限为通行后15个月内。（二）北京一卡通发票北京一卡通用户需下载“北京一卡通APP”，完成实名认证后绑定卡片，支持开具充值业务、乘车码业务、停车场缴费业务等发票。注意：充值优惠金额、押金、对公预充值等不可开票，开票有效期为业务完成次日起1年内（乘车码业务为90天内）。同一APP账户当月开票上限为9999.99元，次数上限为30次。六、2025年政策红利与注意事项（一）政策红利信用激励：A级纳税人可享受自动提升开票额度、免于发票领用核查、优先办理退税等政策。费用减免：税务UKey、电子档案管理系统等基础服务免费，税控设备服务费可全额抵税。跨省通办：京津冀、长三角、粤港澳大湾区等区域实现发票业务“跨省通办”，无需返回注册地办理。（二）注意事项时限要求：税务登记30日内办理、旧税控设备2025年底前注销、红字发票90日内