固定资产毁损制度

固定资产毁损制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》等国家相关法律法规，参照行业固定资产全生命周期管理最佳实践，结合集团母公司关于资产风险防控的统一要求，以及公司内部控制体系建设的实际需求，为规范固定资产毁损管理流程、提升资产使用效益、防范财务风险及操作风险，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工涉及固定资产毁损的预防、报告、处置及责任追究等全部管理活动，覆盖固定资产从闲置报废到最终处置的完整流程，包括但不限于采购、领用、盘点、维修、改造、报废等环节。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“固定资产专项管理”指公司针对固定资产全生命周期管理，通过制度建设、流程优化、风险防控、监督考核等手段，实现资产安全完整、价值合理利用的系统性管理活动。（二）“固定资产毁损风险”指因操作不当、维护缺失、意外事件或管理漏洞导致固定资产价值非正常减损的可能性，包括物理性损坏、功能丧失、过时报废等情形。（三）“合规毁损处置”指依据国家法律法规及公司内部制度，对符合报废条件的固定资产进行分类、登记、评估、处置及收益清算的规范化程序。第四条固定资产毁损管理的核心原则包括：（一）全面覆盖原则，确保所有固定资产纳入管理范围，不留盲区；（二）责任到人原则，明确各级管理及执行主体的职责权限；（三）风险导向原则，聚焦高风险环节加强管控；（四）持续改进原则，通过动态评估优化管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对固定资产毁损管理负全面领导责任，统筹资源保障制度执行；分管领导为直接责任人，负责组织制度落地、监督落实及重大事项决策。第六条设立固定资产毁损管理领导小组，由公司主要负责人牵头，财务部、资产管理部门、审计部及法务合规部共同组成，履行以下职能：（一）统筹制定和完善固定资产毁损管理制度；（二）审批重大毁损事件的处置方案及专项预算；（三）定期听取管理报告并开展监督评价。第七条各部门职责划分如下：（一）牵头部门（资产管理部门）：负责统筹固定资产毁损的全流程管理，包括制度建设、风险排查、技术鉴定、处置监督及统计分析。（二）专责部门（财务部、审计部）：财务部负责毁损价值核算、残值处置及财务合规审核；审计部负责独立检查管理流程、处置程序及责任落实情况。（三）业务部门/下属单位：落实本领域固定资产日常管理，开展风险自查、记录保存及处置配合。第八条基层执行岗位（如资产管理员、使用人、维修工）需履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，确认知晓并遵守毁损管理要求；（二）及时报告资产异常情况，对潜在毁损风险进行预警；（三）配合完成资产盘点、评估及处置等环节的记录与核对。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购环节合规标准：供应商选择需进行尽职调查，核实其资质、信誉及产品质量；采购合同明确质量保证期及毁损责任条款，禁止向关联方或无资质供应商采购。第十条领用与使用管控：领用需填写审批单，明确使用部门及责任人；使用人定期检查设备状态，禁止超范围使用或不当操作；建立使用日志制度，记录异常情况。第十一条维护与维修规范：制定预防性维护计划并严格执行，维修记录需完整存档；涉及更换重要部件的，需经技术鉴定确保符合安全标准；禁止使用未经批准的第三方进行维修。第十二条盘点与核对要求：每年开展至少一次全面盘点，使用信息化系统自动生成差异清单；盘亏资产需立即启动调查，核实毁损原因并按程序上报；盘点结果需多部门联合签字确认。第十三条毁损鉴定标准：物理损坏导致功能丧失、技术淘汰或长期闲置的资产，经技术部门评估确认可申请报废；鉴定报告需附照片、检测数据及专家意见。第十四条报废处置流程：报废申请需经部门审批、财务审核、领导小组决策；处置方式限定为报废销售、残值入库或环保回收，禁止变相流失或非法拆解；处置收入需上缴公司统一管理。第十五条合规审查要点：采购合同、领用记录、维修票据、盘点报告、鉴定意见等关键文件需完整归档；处置过程需经法务合规部审查，确保符合资产处置权限规定。第十六条风险防控重点：采购阶段需警惕低价劣质风险；使用阶段需防范操作不当风险；处置阶段需注意资产流失及环保合规风险。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：每年6月30日前由资产管理部门牵头评估制度适用性，根据法规变化、业务调整及审计意见修订条款；重大调整需经领导小组审议。第十八条风险识别预警机制：每季度开展一次专项风险排查，结合历史数据、行业案例及审计发现，对毁损率超标的部门发布预警通知并要求整改。第十九条合规审查机制：将毁损管理嵌入业务决策流程，如采购合同签订前需附法务合规部意见；处置方案需经财务部确认残值收益，未经审查的处置申请不予受理。第二十条风险应对机制：一般毁损事件由资产管理部门分级处理，重大事件（如超过X万元资产毁损）需启动应急程序，由领导小组成立专项工作组协同处置。第二十一条责任追究机制：违规情形包括未按规定报告毁损、擅自处置资产、隐瞒处置收益等，按“金额比例+情节严重度”标准处罚，并与绩效考核、职务调整挂钩。第二十二条评估改进机制：每年12月31日前提交毁损管理年度报告，包括毁损率趋势、原因分析、制度执行情况及改进建议；审计部对报告质量进行抽查复核。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级管理层需在月度会议上通报毁损管理进展，确保人力、财力、技术资源投入；设立专项工作小组，由各部门骨干组成，负责跨部门协调。第二十四条考核激励机制：将毁损管控情况纳入部门年度目标责任书，对毁损率下降10%以上的部门给予绩效奖励；个人履职情况作为评优评先的重要参考。第二十五条培训宣传机制：每半年开展一次全员线上培训，内容涵盖毁损案例剖析、操作规范及合规承诺；制作宣传手册，在办公区、车间等场所张贴警示标识。第二十六条信息化支撑：引入固定资产管理系统，实现资产全生命周期电子化跟踪；系统自动触发风险预警，如连续三个月未维份数据自动派单检查。第二十七条文化建设：发布《固定资产毁损合规手册》，要求新员工入职培训必读；每年开展“资产保护月”活动，评选“优秀资产管理员”并授予流动红旗。第二十八条报告制度：风险事件需在2小时内逐级上报至部门负责人、分管领导及领导小组；年度管理情况报告需于次年3月15日前提交，包括数据统计、趋势分析及改进计划。第六章附则第二十九