村卫生室报账制度

PAGE村卫生室报账制度一、总则（一）目的为加强村卫生室财务管理，规范报账行为，确保村卫生室财务收支合法、合规、真实、准确，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本辖区内所有村卫生室。（三）基本原则1.合法性原则：报账行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：报账凭证必须真实、完整、准确地反映经济业务的实际情况。3.及时性原则：报账人员应及时整理、报送报账资料，确保财务信息的及时传递和处理。4.规范性原则：报账资料应按照规定的格式和要求进行整理、填写和报送。二、报账主体与职责（一）报账主体村卫生室负责人为报账第一责任人，负责组织、协调本卫生室的报账工作。（二）职责分工1.报账员负责收集、整理、审核报账凭证，确保凭证真实、合法、有效。按照规定的格式和要求填写报账表格，编制报账清单。及时将报账资料报送至乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门，并跟踪报账进度。负责与乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务人员沟通协调，解答报账过程中出现的问题。2.村卫生室负责人对本卫生室的报账工作负总责，审核报账资料的真实性、完整性和合法性。签署报账审批意见，确保报账事项符合本卫生室的实际情况和财务规定。配合乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门开展财务检查和审计工作。三、报账范围与内容（一）报账范围1.村卫生室开展基本医疗服务和基本公共卫生服务所发生的各项费用支出。2.上级部门下拨的专项经费，如基本公共卫生服务项目补助资金、基本药物制度补助资金等。3.其他与村卫生室业务相关的合法合规支出。（二）报账内容1.医疗服务支出药品采购支出：包括西药、中成药、中药饮片等的采购费用，应提供正规发票、药品采购清单等。医疗耗材支出：如注射器、输液器、纱布、棉球等，需提供购买发票和耗材清单。医疗设备购置与维修支出：购置设备应提供购置合同、发票等；设备维修应提供维修发票和维修清单。人员薪酬支出：包括村医的基本工资、绩效工资、加班补贴等，需提供工资发放表、考勤记录等。2.基本公共卫生服务支出人员培训费用：参加基本公共卫生服务相关培训的费用，提供培训通知、培训发票等。宣传资料印刷费用：用于基本公共卫生服务宣传的资料印刷费用，提供印刷发票和宣传资料清单。健康体检耗材及设备费用：如体检用的试剂、仪器等，提供购买发票和清单。其他相关支出：如开展基本公共卫生服务项目所需的交通、通讯等费用，提供相应发票。3.专项经费支出按照专项经费的用途和要求，提供相关支出的发票、合同、验收报告等。例如，基本药物制度补助资金用于药品零差率销售的差价补偿，需提供药品销售记录、差价计算清单等。4.其他支出水电费、取暖费等日常办公费用，提供发票。房屋租金（如有），提供租赁合同和租金发票。设备折旧费用，按照规定的折旧方法计算并提供相关资料。四、报账凭证要求（一）原始凭证1.报账必须取得合法有效的原始凭证，包括发票、收据、财政监制的收费票据等。发票应具备发票联、记账联，发票内容应填写齐全，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。2.自制原始凭证（如工资发放表、考勤记录、财产物资盘点表等）必须有经办人员、证明人员和审批人员的签名或盖章。3.从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）记账凭证1.报账员应根据审核无误的原始凭证，及时编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借方科目、贷方科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。2.记账凭证应按照经济业务的内容进行分类，连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3.记账凭证摘要应简明扼要，准确反映经济业务的内容。五、报账流程（一）报账准备1.报账员在每个报账周期结束后（一般为一个月），及时收集、整理本周期内的报账凭证。对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、完整性、合法性，确保凭证内容清晰、手续完备，并按照业务类别进行分类整理。2.根据原始凭证的内容，填写相应的报账表格，如费用报销单、专项经费报账表等。报账表格应填写准确、规范，包括日期、报账单位、报账项目、金额、附件张数等信息，并由报账员签名。3.将整理好的报账凭证和填写好的报账表格进行汇总，编制报账清单。报账清单应详细列出每笔报账业务的凭证号码、金额、业务内容等，以便核对和查询。（二）报账审批1.报账员将编制好的报账资料报送至村卫生室负责人。村卫生室负责人对报账资料的真实性、完整性和合法性进行审核，重点审核报账事项是否符合本卫生室的实际业务情况、费用支出是否合理合规、凭证是否齐全有效等。2.村卫生室负责人审核无误后，签署报账审批意见，并在报账表格和报账清单上加盖村卫生室公章。（三）报送乡镇卫生院（社区卫生服务中心）1.报账员将经村卫生室负责人审批后的报账资料，及时报送至乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门。报送方式可采用纸质报送或电子报送，具体按照乡镇卫生院（社区卫生服务中心）的要求执行。2.在报送纸质资料时，应将报账凭证、报账表格、报账清单等按照顺序整理装订，并在封面注明报账周期、报账单位、报账金额等信息。3.电子报送时，应确保报送的电子文档格式规范、内容完整，与纸质资料一致。（四）乡镇卫生院（社区卫生服务中心）审核与支付1.乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门收到村卫生室的报账资料后，对报账凭证和报账表格进行详细审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，报账表格的填写准确性，报账金额的计算正确性等。2.如发现报账资料存在问题，财务部门应及时与村卫生室报账员沟通，要求补充或更正相关资料。村卫生室应在规定时间内完成资料补充或更正，并重新报送。3.审核无误后，乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门按照规定的程序进行资金支付。支付方式可根据实际情况选择转账支付、现金支付等。对于转账支付至村卫生室银行账户的，应确保账户信息准确无误；对于现金支付的，应按照现金管理规定办理相关手续。六、报账周期与时间要求（一）报账周期村卫生室应按月进行报账，即每个月结束后，及时整理本周期内的报账资料并报送。（二）时间要求1.报账员应在每个月的[具体日期]前完成报账资料的整理、编制和审批工作，并将报账资料报送至乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门。2.乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门应在收到报账资料后的[具体工作日]内完成审核工作。如审核通过，应在审核后的[具体工作日]内完成资金支付。七、财务监督与检查（一）内部监督1.村卫生室应建立健全内部财务监督制度，村卫生室负责人应定期对本卫生室的财务收支情况进行检查，确保报账制度的执行到位。2.报账员应定期对报账资料进行自查，发现问题及时整改。同时，应积极配合村卫生室负责人和乡镇卫生院（社区卫生服务中心）财务部门的监督检查工作。（二）外部监督1.乡镇卫生院（社区卫生服务中心）应定期对村卫生室的报账工作进行检查指导，对发现的问题及时提出整改意见，并督促村卫生室落实整改。2.财政、审计等部门有权对村卫生室的财务收支情况进行监督检查。村卫生室应积极配合相关部门的检查工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。八、违规处理（一）对村卫生室的处理1.如发现村卫生室存在报账违规行为，如虚报、冒领、截留、挪用资金等，乡镇卫生院（社区卫生服务中心）将责令其限期整改，并追回违规资金。2.情节严重的，将按照相关法律法规的规定，对村卫生室负责人及相关责任人进行严肃处理，同时取消该卫生室当年的评优评先资格。3.如因报账违规行为给国家和集体造成损失的，村卫生室应承担相应的赔偿责任。（二）对报账员的处理1.报账员如违反报账制度，故意提供虚假报账资料或协助他人进行违规报账的，乡镇卫生院（社区卫生服务中心）将视情节轻重给予批评教育、扣发绩效工资、辞退等处理。涉及违法犯罪的，将依法移交司法机关处理。2.报账员因工作失误导致报账资料不完整、