卫生会计核算中心制度

PAGE卫生会计核算中心制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生会计核算中心的管理，规范会计核算行为，提高资金使用效益，保障卫生事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生会计核算中心对其所负责核算的各类医疗卫生机构的财务收支活动进行核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计核算工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和反映医疗卫生机构的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行会计核算，提供准确的财务信息。4.完整性原则：全面涵盖各类财务收支，保证核算内容完整。二、核算主体与职责分工（一）核算主体卫生会计核算中心作为独立的会计核算机构，统一负责对纳入核算范围的医疗卫生机构进行会计核算。（二）职责分工1.中心主任职责全面负责核算中心的管理工作，制定工作计划和目标。组织实施会计核算制度，确保核算工作顺利进行。协调与各相关部门的关系，保障核算中心工作的有效开展。2.会计主管职责负责会计核算的日常管理，审核会计凭证和报表。组织会计人员进行业务培训，提高业务水平。对会计核算工作中的问题提出解决方案，保证核算质量。3.会计人员职责按照会计制度和相关规定，准确、及时地进行账务处理。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助医疗卫生机构做好财务管理工作，解答财务问题。三、会计核算基础工作规范（一）凭证管理1.医疗卫生机构应按照规定及时将原始凭证送交核算中心。2.核算中心会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括真实性、合法性、完整性等。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确。（二）账簿设置1.核算中心应设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿的启用、登记、结账等应符合会计制度规定。3.定期对账簿进行核对，保证账账相符。（三）财务报告1.核算中心应按照规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表等。2.财务报告应数字真实、内容完整、报送及时。3.对财务报告进行分析，为医疗卫生机构提供决策依据。四、收入核算（一）医疗收入核算1.医疗收入包括门诊收入、住院收入等。2.按照权责发生制原则，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.准确记录不同科室、不同项目的医疗收入，确保收入分类清晰。（二）财政补助收入核算1.核算财政部门拨入的各类补助资金。2.按照财政补助资金的用途和相关规定进行明细核算。3.及时与财政部门核对补助资金的到位情况。（三）其他收入核算1.包括科教项目收入、租金收入等其他各类收入。2.对其他收入进行准确核算，确保收入来源清晰。五、支出核算（一）人员经费支出核算1.包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等。2.按照规定的标准和核算方法进行核算，确保人员经费支出合理合规。（二）公用经费支出核算1.涵盖办公费、水电费、差旅费等。2.对公用经费支出进行明细核算，严格控制支出标准。（三）专项经费支出核算1.针对特定项目的专项经费，如设备购置、科研项目等。2.专项经费应专款专用，单独核算，确保资金使用效益。六、资产核算（一）流动资产核算1.货币资金核算，包括现金、银行存款等，确保账实相符。2.应收及预付款项核算应及时清理，对坏账损失按规定处理。3.库存物资核算，准确记录物资的采购、领用、盘存等情况。（二）固定资产核算1.对固定资产进行分类核算，明确固定资产的入账价值。2.计提固定资产折旧，采用合理的折旧方法。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全。七、负债核算（一）流动负债核算1.包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬等。2.准确记录流动负债的发生、偿还情况，及时清理债务。（二）长期负债核算1.如长期借款等，按照借款合同和相关规定进行核算。2.计提长期负债的利息，合理分摊利息费用。八、预算管理（一）预算编制1.医疗卫生机构应按照规定编制年度预算，报核算中心审核。2.核算中心协助医疗卫生机构提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算执行1.严格按照预算执行，控制各项支出。2.对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。2.核算中心对预算调整进行审核和监督。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.明确各岗位的职责和权限，实行岗位分离。（二）内部监督1.定期对会计核算工作进行内部审计，检查财务制度执行情况。2.对发现的问题及时整改，确保会计核算工作规范。（三）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查。2.积极配合外部监督工作，提供真实、准确的财务资料。十、信息化管理（一）会计核算软件1.选用符合会计制度和管理要求的会计核算软件。2.确保软件的安全稳定运行，保障财务数据的安全。（二）数据管理1.做好财务数据的备份工作，防止数据丢失。2.对数据进行定期维护和清理，保证数据的准确性和完整性。十一、档案管理（一）档案分类1.会计凭证、账簿、报表等会计档案。2.其他与财务核算相关的文件资料。（二）档案保管1.按照规定的期限和要求保管档案。2.确保档案的安全，防止档案损坏、丢失。（三）档案查阅