卫生局财务制度

PAGE卫生局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范卫生局财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，为医疗卫生事业的发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各医疗卫生机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映卫生局的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫生局财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，保证财务管理的标准化和规范化。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最少的投入获得最大的社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置卫生局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫生局的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对财务工作的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务机构的人员管理和业务培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、审计等部门的沟通协调，维护卫生局的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，确保财务信息的准确性和及时性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合理合规。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：将卫生局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。2.准确性原则：根据卫生局的工作计划和业务发展需求，合理预测各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据卫生局的业务收入来源，如医疗服务收入、财政补助收入、上级补助收入等，结合历年收入情况和市场变化趋势，采用零基预算法进行编制。2.支出预算编制：按照卫生局的职能和事业发展需要，将支出分为基本支出和项目支出。基本支出根据人员编制和定额标准进行编制；项目支出根据具体项目的工作任务和资金需求进行编制。（三）预算审批程序1.各医疗卫生机构根据本单位的实际情况，编制年度预算草案，报卫生局财务部门审核。2.财务部门对各单位的预算草案进行汇总、审核，并结合卫生局的整体发展规划和财力状况，提出调整意见，形成卫生局年度预算草案。3.卫生局年度预算草案报局领导班子审议通过后，提交卫生局职工代表大会审议。4.职工代表大会审议通过后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：各医疗卫生机构严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的顺利执行。财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。由提出调整预算的单位或部门编制预算调整方案，说明调整的原因、项目和金额，报卫生局财务部门审核。财务部门审核后，报局领导班子审批。经批准后的预算调整方案方可执行。四、收入管理（一）收入范围卫生局的收入主要包括医疗服务收入、财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取医疗服务费用，做到应收尽收，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强对财政补助收入和上级补助收入的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定的用途使用。3.规范事业收入管理，严格按照国家有关规定，依法组织收入，严禁乱收费、乱罚款。4.加强经营收入管理，按照市场经济规律，合理组织经营活动，提高经济效益。5.加强对附属单位上缴收入和其他收入的管理，确保收入及时足额上缴。（三）收入票据管理1.卫生局统一使用财政部门监制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.收费票据由财务部门统一管理，专人负责领购、保管、发放和核销。3.收费人员应按照规定的程序使用收费票据，如实填写收费项目、金额等内容，并加盖收费专用章。4.收费票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围卫生局的支出包括人员经费、公用经费、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批制度1.严格执行财务审批制度，各项支出必须经过审批后方可列支。2.审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报局领导审批。3.重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证，并报上级主管部门和财政部门审批。（三）支出标准与控制1.人员经费：按照国家有关规定和标准执行，确保职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费：根据卫生局的实际工作需要和财力状况，制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。3.对个人和家庭的补助支出：按照国家有关政策规定执行，确保补助资金的合理使用。4.项目支出：严格按照项目预算执行，专款专用，不得擅自改变项目用途或扩大项目支出范围。（四）支出核算与监督1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对支出的监督检查，定期对各项支出进行审计，发现问题及时整改。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得多头开户。定期核对银行存款账目，编制银行余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对医疗欠费的管理和催收，定期对应收账款进行清理和分析，采取有效措施减少坏账损失。4.存货管理：加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的管理，建立存货采购、验收登记、保管、领用等制度，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序和审批权限购置固定资产，大型设备购置应进行可行性论证和招标采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产的确认：符合无形资产定义的资产，应按照规定进行确认和计量。2.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产的处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。七、负债管理（一）负债范围卫生局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，根据卫生局的财务状况和偿债能力合理举债，不得盲目扩大负债规模。2.加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的增减变动情况，确保负债数据的准确、完整。3.按时偿还债务本息，不得拖欠，维护卫生局的良好信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映卫生局的财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对卫生局的财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。通过分析，发现问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门定期对各医疗卫生机构的财务工作进行检查和指导，发现问题及时督促整改。3.卫生局内部审计部门定期对卫生局及所属各医疗卫生机