2025年税务师考试实务操作通关秘籍试题及答案

2025年税务师考试实务操作通关秘籍试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试《税法（二）》实务操作通关秘籍试题及答案考核对象：税务师考试备考学员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以全额税前扣除。2.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。4.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，可以全额在企业所得税前扣除。5.土地增值税清算时，已预缴的税款可以全额退还。6.企业转让自用5年以上的固定资产，取得的收益应缴纳增值税。7.个人购买首套住房契税的税率统一为3%。8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。10.企业因搬迁等原因新购置的固定资产，可以按照规定年限计提折旧。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人按照规定缴纳的房产税B.企业接受捐赠的货物C.国债利息收入D.纳税人参加财产保险支付的保险费2.增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，应（）。A.视为含税收入，价税分离后计入销售额B.直接作为价外费用计入销售额C.不计入销售额，单独核算D.按照租金收入缴纳增值税3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.不得税前扣除C.减半税前扣除D.暂不扣除，以后年度结转扣除4.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征（）。A.契税B.营业税C.个人所得税D.城镇土地使用税5.企业转让土地使用权，应（）。A.以转让收入全额为计税依据缴纳增值税B.以转让收入扣除土地成本后的余额为计税依据缴纳增值税C.不缴纳增值税D.按照土地原值缴纳增值税6.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.0%或3%D.5%或10%7.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在税前扣除，但（）。A.必须取得合法有效凭证B.可以据实扣除，无需凭证C.必须经过税务机关审批D.只能扣除50%8.个人出租非住房取得的收入，减按（）的税率缴纳个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%9.土地增值税清算时，已预缴的税款（）。A.全额退还B.部分退还C.不退还D.按比例退还10.企业通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，可以在企业所得税前扣除的比例为（）。A.全额B.30%C.50%D.60%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.转让无形资产2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售（营业）收入15%的部分，可以（）。A.在以后年度结转扣除B.全额税前扣除C.减半税前扣除D.不得税前扣除E.暂不扣除，以后年度结转扣除3.个人购买住房时，可以申请免征契税的情形有（）。A.购买首套普通住房B.购买第二套改善性住房C.购买家庭唯一住房D.购买非普通住宅E.购买二手房4.企业转让固定资产，应缴纳的税费有（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税D.土地增值税E.印花税5.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以（）。A.选择简易计税方法B.选择一般计税方法C.享受免税政策D.享受即征即退政策E.按照征收率纳税6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.不得税前扣除C.减半税前扣除D.暂不扣除，以后年度结转扣除E.按比例扣除7.个人出租住房取得的收入，可以（）。A.减按10%的税率缴纳个人所得税B.减按12%的税率缴纳个人所得税C.享受租金收入免税D.享受财产租赁所得减半征收E.享受增值税免税8.土地增值税清算时，可以扣除的项目有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与房地产相关的税金E.资本性支出9.企业因搬迁等原因新购置的固定资产，可以（）。A.按照规定年限计提折旧B.享受加速折旧政策C.立即一次性扣除D.暂不提折旧E.按照直线法计提折旧10.企业通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，可以在企业所得税前扣除的比例为（）。A.全额B.30%C.50%D.60%E.80%四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某增值税一般纳税人2023年销售货物取得含税收入100万元，提供加工劳务取得含税收入50万元，销售不动产取得含税收入80万元（不含税价格70万元），购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元。该企业2023年已预缴增值税5万元。假设该企业适用增值税税率分别为13%、9%和5%。问题：1.该企业2023年应纳增值税多少万元？2.该企业是否需要补缴或退还增值税？金额多少？案例二：某企业2023年度销售（营业）收入5000万元，发生广告费和业务宣传费支出800万元，职工教育经费支出60万元（工资薪金总额800万元），职工福利费支出100万元（工资薪金总额800万元）。假设该企业无其他纳税调整事项。问题：1.该企业2023年度广告费和业务宣传费支出可以税前扣除多少万元？2.该企业2023年度职工教育经费支出可以税前扣除多少万元？3.该企业2023年度职工福利费支出可以税前扣除多少万元？案例三：某个人2023年出售2018年购买的自用住房，取得销售收入150万元，该住房原购入价格100万元，已缴纳契税3万元，印花税0.3万元。假设该个人为家庭唯一住房。问题：1.该个人出售住房需要缴纳哪些税费？2.各项税费的计税依据和税率是多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业固定资产转让的税务处理要点，包括增值税、企业所得税和土地增值税的计税依据和税率。2.论述个人出租住房的税务处理要点，包括增值税、个人所得税和契税的计税依据和税率。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）2.√3.√4.×（捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除）5.×（清算时多缴的税款退还，少缴的税款补缴）6.×（转让自用5年以上的固定资产，免征增值税）7.×（首套住房契税税率由各地确定，部分地区为1%~3%）8.√9.√10.√二、单选题1.A（房产税属于不征税收入）2.B3.B4.C5.A6.A7.A8.B9.B10.A三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,E3.A,B,C4.A,B,E5.A,E6.B,D7.A,B8.A,B,C,D9.A,B10.A,C四、案例分析案例一：1.销售货物应纳增值税=100÷1.13×13%=11.50万元提供加工劳务应纳增值税=50÷1.13×13%=5.66万元销售不动产应纳增值税=80÷1.05×5%=3.81万元可抵扣进项税额=7.8万元应纳增值税合计=11.50+5.66+3.81-7.8=13.17万元2.该企业应补缴增值税=13.17-5=8.17万元案例二：1.广告费和业务宣传费支出扣除限额=5000×15%=750万元实际支出800万元，超过限额，可以税前扣除750万元2.职工教育经费支出扣除限额=800×8%=64万元实际支出60万元，未超过限额，可以税前扣除60万元3.职工福利费支出扣除限额=800×14%=112万元实际支出100万元，未超过限额，可以税前扣除100万元案例三：1.该个人需要缴纳个人所得税和印花税2.个人所得税计税依据=150-100-3-0.3=46.7万元税率=20%印花税计税依据=150万元税率=0.05%五、论述题1.企业固定资产转让的税务处理要点：-增值税：转让自用5年以上的固定资产，免征增值税；转让自用不足5年的固定资产，按照适用税率缴纳增值税。-企业所得税：转让固定资产的净收益（转让