小金库治理承诺制度

小金库治理承诺制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规，参照行业反腐败合规管理准则，结合集团母公司关于规范资金管理、防范财务风险的相关规定，以及本公司治理小金库问题的实际需求制定。旨在通过系统性治理措施，明确小金库资金来源与使用的合规边界，规范关联交易与资金拆借行为，强化内部控制机制，防控专项领域重大财务风险，确保公司资产安全与经营合规。第二条本制度适用于公司总部各部门、各下属单位及全体员工，覆盖但不限于以下场景：（1）涉及资金拆借、虚列支出、非经营性资金使用等可能形成小金库的行为；（2）关联方交易、劳务服务转包、采购招标等关键业务环节；（3）工会、集体组织及第三方合作方的资金管理活动；（4）经营性收支与行政性收支的混用情形。第三条本制度中下列术语定义如下：（1）小金库专项管理：指公司对可能隐匿资金来源、违规设立账外资金（小金库）的行为进行系统性识别、监控、处置及改进的治理活动，包括资金来源管控、使用审批、风险预警及责任追究等全流程管理。（2）小金库专项风险：指因制度缺陷、业务操作不规范、监管缺失等导致账外资金形成或资金违规使用，可能引发国有资产流失、腐败问题或合规处罚的风险。（3）小金库合规：指公司各项资金管理行为符合国家法律法规及内部制度要求，资金来源合法、审批程序规范、使用范围明确、信息披露完整，不存在账外资金隐匿情形。第四条小金库专项管理的核心原则包括：（1）全面覆盖：治理范围涵盖所有业务板块及管理层级，确保无死角、无盲区；（2）责任到人：明确各层级、各部门的治理责任，实行“谁主管谁负责、谁审批谁负责”的刚性约束；（3）风险导向：聚焦高风险业务场景与关键环节，实施差异化管控措施；（4）持续改进：通过动态评估与机制优化，提升治理体系的适应性与有效性；（5）零容忍：对任何形式的账外资金及违规操作采取零容忍态度，严肃查处。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司小金库专项管理负总责，承担首要领导责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，统筹日常治理工作，确保制度执行到位。第六条设立公司小金库专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、纪检监察部、业务部代表及下属单位负责人。领导小组主要职责如下：（1）统筹制定与修订专项管理制度，审议重大风险处置方案；（2）协调跨部门治理工作，监督落实治理要求；（3）定期听取专项治理工作报告，评估管理成效；（4）对重大违规事件实施调查与问责决策。第七条明确三类主体的专项管理职责：（1）牵头部门（财务部）：-负责专项管理制度建设与更新；-主导资金全流程监控，审核资金来源合法性；-组织专项风险排查与合规培训；-协调审计、纪检监察部门开展联合监督。（2）专责部门（审计部、纪检监察部）：-审计部负责开展专项审计，评估内部控制有效性；-纪检监察部负责查处违规行为，追究相关责任；-两部门协同实施“双随机”抽查与现场核查。（3）业务部门/下属单位：-落实资金使用审批流程，确保业务活动合规；-实施日常风险自查，及时上报异常资金行为；-配合调查处置，提供完整资料支持。第八条基层执行岗位（如出纳、业务经办员）应履行以下合规职责：（1）严格执行资金审批权限，拒绝无制度依据的支付指令；（2）对可疑资金流动保持警惕，主动上报异常情形；（3）签署岗位合规承诺书，明确个人责任边界。第三章专项管理重点内容与要求第九条资金来源管控要求所有资金支出必须基于真实业务背景，严禁通过虚列成本、截留营收、挪用专项资金等方式形成账外资金。关联交易资金拆借需经领导小组审批，并提供业务合理性说明。第十条采购招标环节规范采购流程，严禁通过“化整为零”“邀请关联方低价中标”等手段规避招标。供应商选择须开展尽职调查，防范利益输送风险。第十一条劳务服务转包禁止将主营业务外包后设立小金库。如需转包，需经领导小组审批，并签订合规协议，确保资金流向透明可追溯。第十二条资金审批权限明确各层级审批权限：小额资金（X万元以下）由部门负责人审批，大额资金需逐级上报至分管领导审批，特殊项目报领导小组核准。严禁越权审批或授意重复审批。第十三条关联交易管理关联方资金往来需披露交易背景与定价依据，避免显失公平的条款。对关联方资金拆借实行上限管理，超出部分需报集团审批。第十四条税务合规要求所有资金收支必须依法纳税，严禁通过账外资金规避税务监管。财务部定期开展税务合规自查，对高风险业务加强监控。第十五条闲置资金管理闲置资金必须存放于银行账户，严禁以个人账户或第三方名义存储。资金使用前需经财务部评估效益，避免高风险投资。第十六条集体资金使用工会、社团组织的资金纳入公司统一管理，专款专用，定期公示收支明细，接受财务部审计。第十七条违规行为界定禁止性行为包括但不限于：（1）设立账外“小金库”；（2）违规拆借资金或进行高风险投资；（3）通过关联交易转移利润；（4）隐匿经营性收入，虚列费用；（5）授意会计人员做假账。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制每年至少开展一次专项评估，根据法规变化、业务调整同步修订制度。重大调整需经领导小组审议通过。第十九条风险识别预警机制（1）财务部每季度开展资金流向排查，对异常交易发布预警；（2）审计部每年对高风险单位实施专项审计；（3）建立举报平台，鼓励员工匿名举报违规行为。第二十条合规审查机制将小金库合规审查嵌入以下关键节点：（1）新项目启动前，评估资金来源合规性；（2）合同签订时，审核关联交易定价合理性；（3）年度审计时，必查账外资金线索。第二十一条风险应对机制（1）一般风险：由业务部门限期整改，财务部跟踪落实；（2）重大风险：启动应急预案，冻结涉嫌资金，由领导小组牵头处置；（3）涉及违规人员的，移交纪检监察部处理。第二十二条责任追究机制违规情形与处罚标准如下：（1）首次发现，约谈部门负责人，通报批评；（2）屡次违规，追责相关责任人，取消评优资格；（3）涉嫌违法的，移交司法机关，公司保留诉讼权利。第二十三条评估改进机制每年12月开展治理成效评估，内容包括：制度执行率、风险处置率、员工合规意识等。评估结果作为次年预算调整依据。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障（1）公司主要负责人在季度经营例会上听取专项治理报告；（2）下属单位设立分管领导负责制，确保治理要求直达基层。第二十五条考核激励机制（1）专项合规情况纳入部门年度考核，占比不低于X%；（2）对治理优秀的部门给予绩效奖励，对失职者实施追责。第二十六条培训宣传机制（1）管理层需接受合规履职培训，考核合格后方可上岗；（2）一线员工每月开展操作规范培训，考试合格方可经办资金业务。第二十七条信息化支撑开发专项管理平台，实现资金审批线上化、风险实时监控、数据智能预警。第二十八条文化建设（1）编制《小金库合规手册》，人手一册；（2）组织签署合规承诺书，签订时间不少于X年。第二十九条报告制度（1）