2026年高级会计师税务知识税法与实务操作题库

2026年高级会计师税务知识税法与实务操作题库一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业（一般纳税人）2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，金额为60万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业6月应纳增值税为多少万元？A.6.3B.7.2C.8.1D.9.02.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。某个体户2025年度经营所得收入总额为120万元，减除成本费用30万元，减除费用6万元（含基本减除费用6万元、专项扣除3万元、其他扣除3万元），该个体户应纳个人所得税为多少万元？A.29.4B.30.0C.31.5D.32.43.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为500万元，广告费实际支出为80万元，该企业2025年可扣除的广告费为多少万元？A.75B.80C.85D.904.某公司2025年转让一栋闲置厂房，取得转让收入800万元，该厂房原值500万元，累计折旧150万元。不考虑其他因素，该笔转让业务应纳土地增值税的增值额为多少万元？A.150B.200C.250D.3005.个人出租住房，取得的租金收入减按10%缴纳个人所得税。某纳税人2025年出租住房取得租金收入6万元，该纳税人应纳个人所得税为多少元？A.3,000B.3,600C.4,000D.4,5006.企业发生的研发费用，按照规定比例加计扣除。某高新技术企业2025年实际研发费用支出100万元，按75%比例加计扣除，该企业2025年可扣除的研发费用为多少万元？A.100B.125C.150D.1757.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，该企业2025年度利润总额为200万元。假定企业符合相关条件，该企业2025年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.20B.19C.18D.168.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为100万元，境外分支机构取得税后利润50万元，境外所得税实际缴纳10万元。假定该企业境外所得可抵免限额与实际抵免额一致，该企业2025年度应纳企业所得税为多少万元？A.22.5B.25.0C.27.5D.30.09.某企业2025年取得国债利息收入30万元，符合免税条件。该企业2025年应税收入总额为多少万元？A.30B.60C.90D.12010.企业转让股权，受让方取得股权的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。某个人投资者转让其持有的某公司股权，取得转让收入200万元，原投资成本100万元，该个人投资者应纳个人所得税为多少万元？A.20B.30C.40D.50二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有？A.电力销售B.银行服务C.交通运输服务D.金融服务2.企业所得税法规定，下列哪些支出不得税前扣除？A.企业赞助非广告性质的支出B.企业与生产经营无关的支出C.企业超过规定标准的业务招待费D.企业向关联方的超额支付费用3.个人所得税法规定，下列哪些收入属于“工资薪金所得”？A.工资B.奖金C.加班费补贴D.股票期权4.土地增值税的计算中，下列哪些项目可以作为扣除项目？A.土地取得成本B.相关税费C.折旧费用D.评估费用5.企业研发费用加计扣除政策适用于？A.高新技术企业B.非高新技术企业C.从事研发活动的企业D.所有类型的企业6.个人所得税法规定，下列哪些收入可以享受专项附加扣除？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人7.企业转让资产，下列哪些情况应视同销售收入处理？A.将资产用于对外投资B.将资产分配给股东C.将资产用于集体福利D.将资产无偿赠送他人8.个人所得税法规定，下列哪些情况下可以享受税收优惠？A.个人取得的稿酬所得B.个人取得的偶然所得C.个人取得的经营所得D.个人取得的劳动报酬9.企业发生的公益性捐赠支出，下列哪些情况可以税前扣除？A.通过公益性社会组织进行的捐赠B.直接向受赠人的捐赠C.符合条件的捐赠D.超过规定比例的捐赠10.股权转让所得的计算中，下列哪些项目可以作为成本扣除？A.原投资成本B.相关税费C.资产评估增值D.股权转让费用三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可能低于3%。（正确/错误）2.企业发生的与生产经营无关的支出，可以税前扣除。（正确/错误）3.个人出租商业用房，取得的租金收入按10%缴纳个人所得税。（正确/错误）4.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（正确/错误）5.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（正确/错误）6.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（正确/错误）7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）8.居民企业从境外取得的所得，可以享受税收抵免。（正确/错误）9.股权转让所得，不适用“财产转让所得”项目征收个人所得税。（正确/错误）10.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后年度扣除。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业（一般纳税人）2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业6月应纳增值税为多少万元？2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，减除成本费用50万元，减除费用12万元（含基本减除费用6万元、专项扣除3万元、其他扣除3万元），该个体户应纳个人所得税为多少万元？3.某企业2025年广告费实际支出为100万元，销售（营业）收入为800万元。该企业2025年可扣除的广告费为多少万元？4.某公司2025年转让一栋闲置厂房，取得转让收入600万元，该厂房原值400万元，累计折旧100万元。不考虑其他因素，该笔转让业务应纳土地增值税的增值额为多少万元？5.某个人2025年出租住房取得租金收入8万元，该个人应纳个人所得税为多少元？五、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2025年度财务数据如下：-销售收入：1000万元-营业成本：600万元-营业费用：200万元-管理费用：100万元-财务费用：50万元-资产租赁费：20万元-国债利息收入：30万元-交易性金融资产公允价值变动收益：10万元-公益性捐赠支出：40万元（年度利润总额为200万元）假定企业符合相关条件，计算该企业2025年度应纳企业所得税。2.某个人2025年度收入情况如下：-工资收入：50万元-奖金收入：10万元-稿酬所得：5万元-偶然所得：2万元-出租住房取得租金收入：6万元假定该个人符合相关扣除条件，计算其2025年度应纳个人所得税。3.某企业2025年研发费用实际支出200万元，其中资本化支出50万元，符合75%加计扣除政策。该企业2025年销售（营业）收入为500万元，广告费实际支出80万元。计算该企业2025年可享受的税收优惠金额。4.某公司2025年转让一处土地使用权，取得转让收入800万元，该土地原取得成本600万元，已缴纳相关税费50万元。计算该笔转让业务应纳土地增值税。5.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外分支机构取得税后利润150万元，境外所得税实际缴纳30万元。假定该企业境外所得可抵免限额与实际抵免额一致，计算该企业2025年度应纳企业所得税。答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税=100×13%-60×9%=13-5.4=7.6万元，选项未提供，需核对题目或计算调整。2.A解析：应纳税所得额=120-30-6=84万元，适用税率30%（超过80万元至100万元部分），应纳个人所得税=84×30%-5.4=29.4万元。3.A解析：可扣除广告费=min(500×15%,80)=min(75,80)=75万元。4.C解析：增值额=800-(500-150)=450万元，扣除项目=500-150+50=400万元，增值额=450-400=50万元，需核对题目或计算调整。5.A解析：应纳个人所得税=60,000×10%=6,000元。6.B解析：可扣除研发费用=100+100×75%=175万元。7.D解析：可扣除公益性捐赠=min(200×12%,20)=min(24,20)=20万元。8.A解析：应纳税所得额=100+50-10=140万元，应纳企业所得税=140×25%=35万元，境外抵免限额=50×25%=12.5万元，实际抵免10万元，应补税=35-10=25万元，需核对题目或计算调整。9.C解析：应税收入总额=120-30=90万元。10.C解析：应纳个人所得税=(200-100)×20%=20万元。二、多项选择题1.ABC解析：增值税征税范围包括货物、服务、无形资产、不动产的流转额，银行服务、电力销售、交通运输服务均属于增值税征税范围。2.ABCD解析：均不得税前扣除。3.ABCD解析：均属于工资薪金所得。4.ABCD解析：均可以作为土地增值税扣除项目。5.AC解析：仅高新技术企业和从事研发活动的企业可享受加计扣除政策。6.ABCD解析：均属于专项附加扣除项目。7.ABCD解析：均视同销售收入处理。8.ACD解析：稿酬所得、劳动报酬属于综合所得，偶然所得不享受专项附加扣除。9.AC解析：通过公益性社会组织捐赠和符合条件的直接捐赠可税前扣除。10.ABD解析：股权成本、相关税费、转让费用可扣除，资产评估增值不可扣除。三、判断题1.正确2.错误3.错误解析：个人出租商业用房按10%减按5%缴纳个人所得税。4.正确5.错误解析：所有符合条件的研发活动企业均可享受加计扣除政策。6.正确7.正确8.正确9.错误解析：股权转让所得适用“财产转让所得”项目征收个人所得税。10.错误解析：超过部分可结转以后年度扣除。四、计算题1.应纳增值税=200×13%-100×9%=26-9=17万元2.应纳税所得额=150-50-12=88万元，适用税率30%，应纳个人所得税=88×30%-5.4=26.4万元3.可扣除广告费=min(800×15%,100)=min(120,100)=100万元4.增值额=600-(400-100)=500万元，扣除项目=400-100+50=350万元，增值额=500-350=150万元5.应纳个人所得税=80,000×10%=8,000元五、综合题1.应纳税所得额=1000-600-200-100-50-20+30-10-40=0万元，应纳企业所得税=0×25%=0万元2.工资薪金所得=(50+10)×35%-1.2=21.8万元，稿酬所得=5×(1-20%)×20%=0.8万元，偶然所得=2×20%=0.4万元，租金所得=6×(1-10%)×10%=0.54万元，应纳个人所得税=21.8+0.8+0.4+0.54=23.54万元3.可享受加计扣除=150×75%=112.5万元，广告费可扣除=min(500×15%,80)=80万元，