2026年税务专业知识测试题集及解析

2026年税务专业知识测试题集及解析一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当（）。A.分别合并计算并缴纳个人所得税B.选择其中一处合并计算并缴纳个人所得税C.分别计算但合并缴纳个人所得税D.只就其中一处所得缴纳个人所得税2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，按规定可享受研发费用加计扣除75%的政策。假设该企业研发费用为30万元，则其应纳企业所得税税额为（）。A.15万元B.18万元C.20万元D.22万元3.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人只能申请年度一次性留抵退税B.小规模纳税人不得申请留抵退税C.留抵退税额度不得超过当期应纳税额D.留抵退税申请需提供详细的生产经营情况说明4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其业主王某的应纳税额为（）。A.9万元B.10.5万元C.12万元D.13.5万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.调取账簿C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户6.某企业2025年12月进口一批设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业应缴纳的关税和增值税合计为（）。A.23.2万元B.26万元C.30万元D.34万元7.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部资本化B.全部费用化C.部分资本化部分费用化D.按规定比例资本化8.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，其应税收入合计为（）。A.80万元B.60万元C.50万元D.40万元9.根据《个人所得税法实施条例》，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。A.800元B.400元C.20%D.30%10.某企业2025年度资产总额3000万元，负债总额1500万元，税前利润500万元，则其资产负债率为（）。A.30%B.50%C.60%D.75%二、多选题（共10题，每题2分）1.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.个人购买商业健康保险2.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用税收优惠3.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.税务检查的措施包括（）。A.查账B.调取账簿C.查询银行账户D.询问相关人员6.企业所得税的前期准备工作包括（）。A.组织架构建立B.会计制度设计C.税收政策研究D.纳税申报培训7.增值税的发票管理要求包括（）。A.发票开具B.发票保管C.发票认证D.发票领用8.个人所得税的专项扣除包括（）。A.居民个人按国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险B.居民个人按国家规定范围和标准缴纳的基本医疗保险C.居民个人在子女教育方面的支出D.居民个人在继续教育方面的支出9.企业所得税的资产折旧规定包括（）。A.固定资产折旧方法B.固定资产折旧年限C.固定资产折旧计提方式D.固定资产折旧税前扣除比例10.税务筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则三、判断题（共10题，每题1分）1.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人。（）2.企业所得税的亏损弥补期限为5年。（）3.增值税的小规模纳税人增值税征收率为3%。（）4.个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为20%。（）5.税务检查时，税务机关可以查封纳税人的财产。（）6.企业所得税的关联交易不得享受税收优惠。（）7.增值税的留抵退税政策适用于所有企业。（）8.个人所得税的专项扣除包括个人缴纳的社会保险费。（）9.企业所得税的资产折旧可以随意选择加速折旧法。（）10.税务筹划可以违反税法规定。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和标准。2.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。3.简述增值税留抵退税的政策要点。4.简述个人所得税专项扣除的主要内容和标准。5.简述税务筹划的基本原则和方法。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售税金及附加50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，计算其应纳企业所得税税额。2.某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖6万元，个人缴纳"三险一金"2万元。计算其应纳个人所得税税额。3.某企业2025年1月进口一批原材料，关税完税价格50万元，关税率15%，增值税率13%。计算其应缴纳的关税和增值税。4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额80万元，业主王某的税前收入还包括工资收入10万元。计算王某应纳个人所得税税额。5.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，国债利息收入20万元，业务招待费支出15万元（按规定可扣除10万元）。计算其应税收入合计。六、综合题（共3题，每题20分）1.某公司2025年度财务数据如下：销售收入800万元，销售成本500万元，销售税金及附加40万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该公司固定资产原值1000万元，累计折旧200万元。假设该公司享受高新技术企业税收优惠政策，计算其应纳企业所得税税额。2.某居民个人2025年度工资收入15万元，年终奖10万元，个人缴纳"三险一金"3万元，个人购买符合规定的商业健康保险支出3000元。计算其应纳个人所得税税额。3.某企业2025年度取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售税金及附加50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司固定资产原值500万元，累计折旧100万元。假设该公司享受研发费用加计扣除75%的政策，研发费用为100万元。计算其应纳企业所得税税额。答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当分别计算并合并缴纳个人所得税。2.B解析：研发费用加计扣除75%即30×75%=22.5万元，应纳税所得额为80-22.5=57.5万元，应纳企业所得税税额为57.5×25%=14.375万元，四舍五入为18万元。3.C解析：根据《增值税留抵退税管理办法》，留抵退税额度不得超过当期应纳税额。4.B解析：个体工商户业主的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，50万元应纳税额为50×20%-1.5=10.5万元。5.C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的措施包括查账、调取账簿、查询银行账户、询问相关人员等，但不得限制纳税人正常经营活动。6.A解析：关税=100×10%=10万元，增值税=(100+10)×13%=14.3万元，合计=10+14.3=23.2万元。7.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部费用化。8.C解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入为免税收入，应税收入为50万元。9.A解析：根据《个人所得税法实施条例》，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。10.B解析：资产负债率=负债总额÷资产总额=1500÷3000=50%。二、多选题答案及解析1.ABC解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。2.ABCD解析：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除、资源综合利用等。3.ABCD解析：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。4.ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、经营所得、稿酬所得、财产租赁所得等。5.ABCD解析：税务检查的措施包括查账、调取账簿、查询银行账户、询问相关人员。6.ABCD解析：企业所得税的前期准备工作包括组织架构建立、会计制度设计、税收政策研究和纳税申报培训。7.ABCD解析：增值税的发票管理要求包括发票开具、保管、认证和领用。8.AB解析：个人所得税的专项扣除包括居民个人按国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险和基本医疗保险。9.ABCD解析：企业所得税的资产折旧规定包括折旧方法、折旧年限、折旧计提方式和折旧税前扣除比例。10.ABCD解析：税务筹划的基本原则包括合法性、筹划性、效益性和风险性。三、判断题答案及解析1.×解析：个人所得税的专项附加扣除政策适用于符合条件的居民个人，不是所有居民个人。2.√解析：根据《企业所得税法》，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转弥补的期限最长不得超过5年。3.×解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为3%（部分地区可能有优惠政策）。4.×解析：个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为20%，但实际税率为14%。5.×解析：税务检查时，税务机关可以依法查封纳税人的财产，但必须符合法定程序。6.×解析：关联交易符合规定也可以享受税收优惠，但需符合相关规定条件。7.×解析：增值税的留抵退税政策适用于符合条件的纳税人，不是所有企业。8.√解析：个人所得税的专项扣除包括个人缴纳的社会保险费。9.×解析：企业所得税的资产折旧必须符合税法规定的折旧方法和年限。10.×解析：税务筹划必须在税法规定范围内进行，不能违反税法规定。四、简答题答案及解析1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和标准。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。具体标准如下：-子女教育：每个子女每月2000元-继续教育：学历（学位）继续教育每月4000元，非学历继续教育每月2000元，最长48个月-大病医疗：在基本医保报销后个人负担的医药费用，每年6万元限额-住房贷款利息：首套住房贷款利息每年12000元-住房租金：在主要城市租房，每月1500-2000元不等-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过每月2000元2.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。小型微利企业可享受以下税收优惠政策：-年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%-年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%3.简述增值税留抵退税的政策要点。增值税留抵退税政策要点包括：-适用对象：增值税一般纳税人-申请条件：连续6个月（或18个月）期末留抵税额大于零，且自2019年4月纳税期起未享受即征即退、先征后返（退）政策-退税额度：按月计算，不超过当期期末留抵税额，且不超过之前留抵税额的50%-申请程序：纳税人自行计算后向税务机关申报4.简述个人所得税专项扣除的主要内容和标准。个人所得税专项扣除包括居民个人按国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险和基本医疗保险。具体标准如下：-基本养老保险：本人上一年度月平均工资×8%-基本医疗保险：本人上一年度月平均工资×2%5.简述税务筹划的基本原则和方法。税务筹划的基本原则包括合法性、筹划性、效益性和风险性。主要方法包括：-利用税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等）-合理选择组织形式（如公司制、合伙制等）-优化交易结构（如资产重组、业务分流等）-合理安排收入和费用确认时间五、计算题答案及解析1.计算应纳企业所得税税额小型微利企业应纳税所得额=1000-600-50-100-30-10+20=500万元但实际应纳税所得额=500×50%=250万元（不超过300万元上限）应纳企业所得税税额=250×20%×50%=25万元2.计算应纳个人所得税税额工资所得应纳税所得额=120000-30000-5000=90000元年终奖单独计税：60000÷12=5000元，适用税率10%，速算扣除数2100年终奖应纳税额=60000×10%-2100=3900元全年应纳个人所得税税额=90000×10%-2520+3900=10420元3.计算关税和增值税关税=500×15%=75万元增值税=(500+75)×13%=78.75万元合计=75+78.75=153.75万元4.计算王某应纳个人所得税税额个体工商户业主应纳税所得额=800000+100000=900000元应纳个人所得税税额=900000×30%-40500=202500元5.计算应税收入合计应税收入=300000+200000-10000=480000元六、综合题答案及解析1.计算应纳企业所得税税额高新技术企业应纳税所得额=800-500-40-80-50-20+30-20=120万元应纳企业所得税税额=120×15%=18万元2.计算应纳个人所得税税额工资所得应纳税所得额=1500