2026年税收政策执行情况专业检测试题集

2026年税收政策执行情况专业检测试题集一、单选题（共10题，每题2分）1.背景：某制造业企业2026年位于上海市，其固定资产折旧年限按税法规定缩短，享受加速折旧政策。该企业2026年度应纳税所得额为500万元，假设加速折旧政策使其额外扣除折旧费用100万元，企业所得税税率为25%。该企业2026年度实际应缴纳企业所得税为多少万元？A.100B.125C.175D.2502.背景：某高新技术企业（位于广东省）2026年研发费用投入3000万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件。假设其2026年度应纳税所得额为800万元，企业所得税税率为15%。该企业2026年度实际应缴纳企业所得税为多少万元？A.90B.120C.150D.1803.背景：某小型微利企业（位于浙江省）2026年应纳税所得额为30万元，符合现行税收政策下的小型微利企业所得税减免条件。假设其2026年度实际应纳企业所得税为多少万元？A.0B.3C.6D.7.54.背景：某个人投资者2026年从其经营的个人独资企业（位于北京市）取得经营所得100万元，该企业2026年度利润总额为120万元，假设不考虑其他调整事项，该个人投资者2026年度应缴纳个人所得税为多少万元？（个人独资企业所得税按5%征收率计算）A.5B.6C.10D.125.背景：某房地产企业（位于深圳市）2026年预售商品房收入5000万元，按税法规定应预缴土地增值税。假设其预售收入适用的土地增值税预征率为1%，该企业2026年度实际预缴土地增值税为多少万元？A.50B.100C.200D.5006.背景：某跨境贸易企业（位于广东省）2026年从香港进口原材料，关税完税价格为100万美元，假设进口关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业2026年度应缴纳进口增值税为多少万美元？A.13B.143C.160D.2007.背景：某企业（位于江苏省）2026年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金50万元，假设该企业2026年度利润总额为800万元，其捐赠支出可在税前扣除的比例为12%，该企业2026年度实际可在税前扣除的捐赠支出为多少万元？A.0B.12C.50D.968.背景：某上市公司（位于上海市）2026年度实现利润总额1000万元，按税法规定应补缴企业所得税。假设其2026年度已预缴企业所得税250万元，企业所得税税率为25%，该企业2026年度实际应补缴企业所得税为多少万元？A.0B.25C.50D.2509.背景：某个体工商户（位于浙江省）2026年经营所得80万元，假设其2026年度应缴纳个人所得税税率为20%，该个体工商户2026年度实际应缴纳个人所得税为多少万元？A.0B.8C.16D.2010.背景：某企业（位于北京市）2026年取得国债利息收入50万元，假设其2026年度应纳税所得额为600万元，企业所得税税率为25%，该企业2026年度实际应纳税所得额调整为多少万元？A.550B.600C.650D.700二、多选题（共5题，每题3分）1.背景：某高新技术企业（位于广东省）2026年享受研发费用加计扣除政策，其研发费用投入符合税法规定。以下哪些选项属于研发费用加计扣除政策的适用范围？（）A.新产品、新工艺、新技术的研发支出B.购置用于研发的仪器设备支出C.研发人员的工资费用D.研发成果的转让收入2.背景：某小型微利企业（位于浙江省）2026年应纳税所得额为20万元，符合现行税收政策的小型微利企业所得税减免条件。以下哪些选项属于小型微利企业所得税减免政策的具体内容？（）A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额B.应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额C.实际税负按20%计算D.实际税负按50%计算3.背景：某企业（位于上海市）2026年取得境外所得，假设其境外所得税额可在国内抵扣。以下哪些选项属于企业所得税境外所得税额抵扣的具体规定？（）A.境外所得税额应与境内所得合并计算B.境外所得税额抵扣限额为境外所得的25%C.境外所得税额抵扣限额为境外所得的15%D.境外所得税额抵扣应按所得来源地计算4.背景：某个人投资者（位于北京市）2026年从其经营的个人独资企业取得经营所得，以下哪些选项属于个人所得税经营所得的征收方式？（）A.比照“经营所得”项目征收个人所得税B.按个体工商户的生产经营所得征收个人所得税C.按工资薪金所得征收个人所得税D.按财产租赁所得征收个人所得税5.背景：某企业（位于深圳市）2026年取得不动产转让收入，以下哪些选项属于土地增值税的计算方法？（）A.土地增值税按四级超率累进税率计算B.土地增值税的计税依据为转让收入扣除相关成本后的余额C.土地增值税的预征率根据不同地区有所不同D.土地增值税的清算应按年度进行三、判断题（共10题，每题1分）1.某企业（位于广东省）2026年固定资产折旧年限按税法规定缩短，可享受加速折旧政策。（）2.小型微利企业（位于浙江省）2026年应纳税所得额超过300万元的部分，实际税负按50%计算。（）3.个人独资企业（位于北京市）的经营所得应按“经营所得”项目征收个人所得税。（）4.跨境贸易企业（位于江苏省）从香港进口原材料，关税完税价格为100万美元，假设进口关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业2026年度应缴纳进口增值税为143万美元。（）5.某上市公司（位于上海市）2026年度实现利润总额1000万元，按税法规定应补缴企业所得税，假设其2026年度已预缴企业所得税250万元，企业所得税税率为25%，该企业2026年度实际应补缴企业所得税为50万元。（）6.某个体工商户（位于浙江省）2026年经营所得80万元，假设其2026年度应缴纳个人所得税税率为20%，该个体工商户2026年度实际应缴纳个人所得税为16万元。（）7.某企业（位于北京市）2026年取得国债利息收入50万元，假设其2026年度应纳税所得额为600万元，企业所得税税率为25%，该企业2026年度实际应纳税所得额调整为550万元。（）8.某高新技术企业（位于广东省）2026年享受研发费用加计扣除政策，其研发费用投入符合税法规定，研发费用加计扣除比例为75%。（）9.某企业（位于上海市）2026年取得不动产转让收入，假设其转让收入扣除相关成本后的余额为500万元，土地增值税按四级超率累进税率计算，该企业2026年度应缴纳土地增值税为75万元。（）10.某个人投资者（位于北京市）2026年从其经营的个人独资企业取得经营所得，假设其2026年度应缴纳个人所得税税率为20%，该个人投资者2026年度实际应缴纳个人所得税为16万元。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.背景：某制造业企业（位于广东省）2026年固定资产折旧年限按税法规定缩短，享受加速折旧政策。假设其2026年度应纳税所得额为500万元，企业所得税税率为25%。请简述加速折旧政策对该企业2026年度所得税的影响。2.背景：某小型微利企业（位于浙江省）2026年应纳税所得额为30万元，符合现行税收政策的小型微利企业所得税减免条件。请简述小型微利企业所得税减免政策的具体内容和计算方法。3.背景：某企业（位于上海市）2026年取得不动产转让收入，假设其转让收入扣除相关成本后的余额为500万元，土地增值税按四级超率累进税率计算。请简述土地增值税的计算方法和具体步骤。五、计算题（共2题，每题10分）1.背景：某高新技术企业（位于广东省）2026年研发费用投入3000万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件。假设其2026年度应纳税所得额为800万元，企业所得税税率为15%。请计算该企业2026年度实际应缴纳企业所得税。2.背景：某个人投资者（位于北京市）2026年从其经营的个人独资企业取得经营所得100万元，该企业2026年度利润总额为120万元，假设不考虑其他调整事项，请计算该个人投资者2026年度应缴纳个人所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：该企业2026年度实际应纳企业所得税=（500-100）×25%=100万元。2.答案：C解析：研发费用加计扣除金额=3000×75%=2250万元，调整后应纳税所得额=800-2250=-1450万元（亏损），实际应纳企业所得税=0万元。3.答案：A解析：小型微利企业所得税减免政策下，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税负为10%。该企业应纳税额=100×5%=5万元。4.答案：D解析：个人独资企业所得税按5%征收率计算，应纳个人所得税=100×（1-60%）×20%=12万元（假设个人独资企业利润分配比例为60%）。5.答案：A解析：预售收入适用的土地增值税预征率为1%，预缴土地增值税=5000×1%=50万元。6.答案：B解析：进口关税=100×10%=10万美元，关税完税价格=100+10=110万美元，进口增值税=110×13%=14.3万美元，实际应纳进口增值税=14.3万美元。7.答案：B解析：捐赠支出可在税前扣除的比例为12%，实际可扣除=800×12%=96万元，但实际捐赠支出为50万元，可扣除50万元。8.答案：C解析：实际应补缴企业所得税=1000×25%-250=50万元。9.答案：C解析：个体工商户个人所得税=80×20%=16万元。10.答案：A解析：国债利息收入免征企业所得税，实际应纳税所得额=600-50=550万元。二、多选题答案与解析1.答案：ABC解析：研发费用加计扣除政策的适用范围包括新产品、新工艺、新技术的研发支出、购置用于研发的仪器设备支出、研发人员的工资费用。研发成果的转让收入不属于研发费用。2.答案：AB解析：小型微利企业所得税减免政策的具体内容包括应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。实际税负按20%计算的说法错误。3.答案：AB解析：境外所得税额抵扣限额为境外所得的25%的说法正确，抵扣应按所得来源地计算的说法正确。4.答案：AB解析：个人独资企业的经营所得应按“经营所得”项目征收个人所得税，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。5.答案：ABC解析：土地增值税按四级超率累进税率计算，计税依据为转让收入扣除相关成本后的余额，预征率根据不同地区有所不同。土地增值税的清算应按年度进行，但预征可按季度进行。三、判断题答案与解析1.正确2.错误解析：小型微利企业应纳税所得额超过300万元的部分，实际税负按20%计算。3.正确4.错误解析：进口增值税=100×13%=13万美元，实际应纳进口增值税=13万美元。5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题答案与解析1.解析：加速折旧政策使该企业2026年度额外扣除折旧费用100万元，调整后应纳税所得额=500-100=400万元，实际应纳企业所得税=400×25%=100万元，比按原折旧年限计算少缴纳企业所得税=500×25%-100=25万元。2.解析：小型微利企业所得税减免政策的具体内容包括应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为5%；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税负为10%。3.解析：土地增值税按四级超率累进税率计算，具体步骤为：-计算增值额=转让收入-