小微企业财务管理规范与操作手册

小微企业财务管理规范与操作手册前言本手册旨在为小微企业提供一套实用、清晰的财务管理规范与操作指引。良好的财务管理是企业稳健运营、持续发展的基石。鉴于小微企业通常人员精简、资源有限，本手册力求内容精炼、重点突出、易于理解和操作，帮助企业主及财务人员建立起基本的财务秩序，防范财务风险，提升经营效益。第一章总则1.1目的与依据为规范公司财务管理行为，保护公司资产安全完整，提高资金使用效益，确保会计信息真实可靠，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律法规，并结合本公司实际情况，制定本手册。1.2适用范围本手册适用于公司及所属各部门的所有财务活动。公司全体员工均应遵守本手册的相关规定。1.3基本原则1.合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。2.真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。4.审慎性原则：充分估计经营风险，合理规避财务风险。5.不相容职务分离原则：合理设置岗位，确保不同岗位之间权责分明、相互制约。第二章财务机构与人员管理2.1财务机构设置根据公司规模和业务需求，可设置独立的财务部门，或指定专人（如财务负责人、会计、出纳）负责财务管理工作。即使规模极小，也应至少明确一名主要负责人分管财务工作，并配备（或外包）合格的会计人员。2.2财务人员岗位职责1.财务负责人/主管：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算和决算，进行财务分析，参与经营决策，监督财务制度执行。2.会计人员：负责会计核算，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，进行成本核算与控制，办理税务事宜。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据保管，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。2.3人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，诚实守信，廉洁自律。会计人员须持有有效的会计从业资格证明（或按最新规定执行）。2.4岗位分离与制约严格执行不相容职务分离制度，如：*出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。*票据的保管与签发岗位分离。*银行印鉴应分别由不同人员保管。第三章资金管理3.1现金管理1.库存现金限额：根据日常零星开支需要，合理核定库存现金限额，超额部分应及时存入银行。2.现金收付：严格执行现金收付范围规定，大额支出原则上通过银行转账。收付现金必须当面点清，并认真审核原始凭证。3.日清月结：出纳每日下班前应盘点库存现金，与现金日记账核对相符，做到日清月结，账实相符。4.禁止行为：严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。3.2银行存款管理1.账户开立与使用：按照国家规定开立银行账户，严格遵守银行账户管理办法和结算纪律。不得出租、出借银行账户。2.银行结算：各项款项的收付，除规定可用现金支付外，均应通过银行办理转账结算。3.支票管理：支票由出纳保管，领用支票须经授权人批准并登记。严禁签发空头支票和远期支票。4.对账：每月至少进行一次银行存款日记账与银行对账单的核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。3.3资金预算与控制1.建立资金预算制度，根据经营计划和销售预测，编制月度、季度资金收支预算。2.加强资金收支的日常控制，确保资金预算的执行，优化资金结构，提高资金使用效率。3.4票据管理1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立票据领用登记台账。2.收到外来票据时，应认真审核其真实性、合法性和有效性，及时办理入账或托收手续。第四章会计核算管理4.1会计科目设置根据企业会计准则及公司实际经营业务特点，设置和使用会计科目，确保会计核算的清晰性和统一性。4.2会计凭证管理1.原始凭证：取得或填制的原始凭证必须真实、合法、完整、准确。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向负责人报告。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，做到摘要清晰、科目运用正确、金额准确、附件齐全。记账凭证需经审核后才能登记入账。4.3会计账簿管理1.设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，按照会计制度规定和业务需要进行登记。2.账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对账簿记录进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。4.4财务报告编制与分析1.编制要求：按照国家统一会计制度规定的期限和要求，编制月度、季度、年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表（小企业可不编制现金流量表或简化编制）及附注。2.报告质量：财务报告应数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务分析：定期对财务报告进行分析，评价经营成果和财务状况，为经营决策提供依据。分析内容可包括盈利能力、偿债能力、运营效率等。4.5会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、纳税申报表等会计资料，应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案的查阅、复制和销毁应履行规定的审批手续。第五章成本与费用管理5.1成本核算1.根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本计算方法。2.正确归集和分配生产经营过程中发生的各项费用，准确计算产品或服务成本。5.2费用控制1.预算控制：将费用支出纳入预算管理，严格控制预算外支出。2.审批流程：建立健全费用报销审批制度，明确审批权限和程序。各项费用支出须经规定程序审批后方可报销。3.报销标准：制定合理的费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，超标准部分原则上不予报销（特殊情况需总经理特批）。5.3费用报销1.报销人应提供合法、合规的原始凭证，填写规范的费用报销单。2.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合规性及金额的准确性进行审核。3.严格遵守“先审批、后支出”原则，严禁白条报销。第六章资产管理6.1固定资产管理1.界定标准：明确固定资产的确认标准（如单位价值、使用年限等）。2.购置与验收：固定资产购置应纳入预算，大额购置需进行比价或招标。购入后应办理验收手续，建立固定资产台账和卡片。3.折旧计提：按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。4.维护与盘点：定期对固定资产进行维护保养，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应按规定程序报批处理。6.2存货管理（如适用）1.入库管理：存货入库须经检验合格，办理入库手续，登记存货明细账。2.出库管理：存货出库应凭经审批的出库单办理，确保手续齐全。3.库存管理：定期进行存货盘点，采用先进先出法或加权平均法等确定发出存货成本，及时处理盘盈盘亏。6.3无形资产及其他资产管理参照固定资产管理要求，对无形资产、长期待摊费用等进行规范管理，确保资产安全和有效利用。第七章往来款项管理7.1应收账款管理1.客户信用评估：对新客户进行必要的信用调查和评估，确定信用额度和结算方式。2.合同管理：销售业务应签订合同，明确品名、数量、价格、付款方式、交货期等条款。3.台账登记：建立应收账款台账，及时登记收款情况，定期与客户对账。4.催收机制：明确应收账款催收责任，对逾期款项及时采取措施催收，必要时通过法律途径解决。7.2应付账款管理1.对供应商进行合理选择和管理，建立供应商档案。2.准确核算应付账款，定期与供应商对账，核实欠款金额。3.在保证信誉的前提下，合理安排付款时间，充分利用信用期。7.3其他往来款管理对其他应收款、其他应付款等往来款项，要及时清理，避免长期挂账，防止形成坏账或资金沉淀。个人借款需严格审批，定期清理。第八章税务管理8.1税务登记与申报1.依法办理税务登记、变更登记和注销登记。2.严格按照税法规定的期限和内容，准确申报和缴纳各项税款（如增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等）。8.2发票管理1.发票取得：采购商品或接受服务时，应向对方索取合法、合规的发票。2.发票开具：按照实际经营业务如实开具发票，不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。3.发票保管：妥善保管发票领购簿、空白发票、已开具发票存根，防止丢失和被盗。8.3税务筹划与咨询在合法合规的前提下，可进行必要的税务筹划，合理降低税务成本。对不确定的税务事项，应及时向税务机关或专业机构咨询。第九章合同管理（财务部分）9.1合同财务审核财务部门应参与公司重要经济合同（如采购合同、销售合同、借款合同等）的审核工作，重点关注合同中的付款方式、金额、税务条款、违约责任等与财务相关的内容。9.2合同履行跟踪对合同的履行情况进行跟踪，特别是付款、收款进度，确保合同款项及时收付。第十章财务监督与内部审计10.1日常监督财务负责人及会计人员应对公司各项财务活动进行日常监督，发现问题及时纠正和报告。10.2定期检查公司可定期或不定期组织对财务管理规范执行情况的内部检查，或聘请外部专业机构进行审计。10.3问题整改对监督检查中发现的问题，应制定整改措施，明确责任人，限期整改，并跟踪整改效果。第十一章附则11.1手册解释权本手册由公司财务部门负责解释。11.2修订与更新本手册根据国家法律法规、公司经营发展及管理需要进行修订和完善，修订程序由财务部门提出，报公司负责人批准后执行。11.3生效日期本手册自发布之日起生效。---给小微企业主的几点额外建议：1.重视财务，但不必畏惧：财务管理是企业管理的核心之一，作为老板，不必成为会计专家，但必须了解基本的财务知识，能看懂财务报表。2.专业的人做专业的事：如果内部缺乏足够的财务专业能