门店运营财务管理制度

PAGE门店运营财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司门店运营过程中的财务管理行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司门店业务的健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等各类经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务报表和相关财务信息的可靠性。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，保证财务决策的时效性。完整性原则：涵盖门店运营财务活动的各个方面，确保制度的全面性和有效性。权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置1.财务部门设置各门店应设立独立的财务部门，负责本门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责门店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为门店经营决策提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。监督财务内部控制的执行情况，防范财务风险。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责门店日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，准确反映门店财务状况和经营成果，并进行财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。出纳负责门店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好其他相关财务工作。三、财务预算管理1.预算编制门店应于每年末根据公司整体战略规划和经营目标，结合门店实际情况，编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要方面。收入预算应根据市场预测、历史销售数据、门店拓展计划等因素进行编制；成本费用预算应包括采购成本、人工成本、租金、水电费、营销费用等各项支出的预计。各部门应协同配合，提供相关基础数据和资料，确保预算编制的准确性和合理性。2.预算执行与监控财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达至各部门执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算指标。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行纠正。每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告；每季度末，财务部门应编制预算执行情况分析报告，提交门店管理层。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.销售收款门店应按照销售合同或协议约定及时收取销售款项，确保资金及时回笼。收款方式应包括现金、银行转账、支票、信用卡等。对于大额销售款项，应优先采用银行转账方式收款。销售人员应及时将销售订单信息传递给财务部门，财务部门应根据订单信息核对收款情况，并定期与客户进行对账。对于逾期未收款的客户，应及时采取催款措施，如发送催款函、电话催收等。对于长期拖欠款项的客户，应考虑通过法律途径解决。2.收入确认收入确认应遵循权责发生制原则，按照商品或服务的交付情况、风险报酬转移等条件进行确认。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法进行确认。五、成本费用管理1.采购成本管理建立采购成本控制制度，规范采购流程，降低采购成本。采购部门应通过招标、询价、比价等方式选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购合同应明确采购价格、数量、交货期、付款方式等条款，并严格按照合同执行。财务部门应审核采购发票、入库单等相关凭证，确保采购成本的真实性和准确性。定期对采购成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低采购成本。2.人工成本管理合理确定门店人员编制，优化人员结构，提高劳动效率。根据岗位需求和市场行情制定合理的薪酬体系，确保薪酬具有竞争力。加强员工考勤管理，严格执行请假制度，确保员工出勤情况真实准确。财务部门应按照规定计提和发放员工工资、奖金、福利等，确保人工成本的合规性。定期对人工成本进行分析，评估人工成本效益，控制人工成本增长。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。员工应按照规定填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，并经部门负责人审核签字后提交财务部门。财务部门应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销申请予以拒绝。费用报销应按照审批权限进行审批，超过一定金额的费用报销应报门店管理层审批。定期对费用报销情况进行统计和分析，控制不合理费用支出。4.其他成本费用管理对于租金、水电费、物业费等固定成本费用，应与相关单位签订合同，明确费用标准和支付方式，并按照合同约定及时支付。对于营销费用、促销费用等变动成本费用，应制定合理的预算和控制措施，确保费用投入与销售业绩相匹配。加强对固定资产、低值易耗品等资产管理，定期进行盘点清查，确保资产安全完整，合理计提折旧和摊销。六、资产管理1.货币资金管理门店应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应按照规定计提坏账准备，并采取有效措施进行催收。加强与客户的沟通与协调，及时解决应收账款回收过程中出现的问题。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据销售订单和库存情况合理安排存货采购，避免存货积压或缺货。仓库管理人员应定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货发出成本。对滞销、过期等不良存货应及时进行清理，减少存货损失。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、购置、验收、使用、保管、处置等管理要求。财务部门应按照规定对固定资产进行账务处理，计提折旧，并定期进行固定资产清查。各部门应负责本部门固定资产的日常管理和维护，确保固定资产正常使用。固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全完整和合理使用。5.无形资产及其他资产管理对于门店拥有的无形资产，如商标、专利、软件等，应按照相关法律法规进行管理和核算。加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、待摊费用等，确保资产的合理摊销和使用。七、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。财务人员应熟悉各类税收政策和法规，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。每月末，财务部门应编制纳税申报表，经财务经理审核后提交税务机关申报纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，门店应进行合理的税务筹划，降低税务成本。财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害公司利益和违反税收法律法规。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。对重大税务事项应进行专项分析和评估，制定应对措施，防范税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制门店应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核签字，报门店管理层审批。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为门店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析及财务趋势分析等内容。通过财务分析，应找出门店经营过程中的优势和不足，提出改进建议和措施。每月末应编制财务分析报告，提交门店管理层；每季度末应进行全面的财务分析，并形成详细的财务分析报告。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全门店财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。加强财务内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进。2.内部审计门店应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督