大气版社区居家养老服务站财务管理制度(标准版)

大气版社区居家养老服务站财务管理制度(标准版)第一章总则1.1目的为规范××社区居家养老服务站（以下简称“服务站”）财务行为，保障政府补贴、社会捐赠、自费收入全部用于养老服务，防范资金风险，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《政府购买服务管理办法》《社区居家养老服务基本规范》（GB/T33168—2016）及××市××区财政局《社区专项资金使用细则》（××财社〔2022〕7号），制定本制度。1.2适用范围本制度适用于服务站本级、下设的5个居家服务点、1个中央厨房、1个康复驿站，以及所有关联的劳务派遣、服务外包、志愿团队。1.3财务体制实行“社区指导、机构法人、独立核算、年度审计、绩效挂钩”的财务管理体制。法人登记证书载明业务范围与财务用途必须一致，任何部门不得体外循环。第二章财务组织与岗位2.1财务治理架构（1）决策层：理事会下设财务与审计委员会（5人），由街道财务科代表、社区书记、服务站院长、第三方会计机构合伙人、长者代表组成，每季度召开一次。（2）执行层：财务部，编制3人——财务主管（中级会计职称以上）、出纳（持会计从业资格证）、项目会计（初级以上）。（3）监督层：街道审计室+第三方会计师事务所+长者监事会（3名平均年龄72岁的常住长者，轮值监督）。2.2岗位分离与AB角记账与出纳分离；采购与验收分离；付款与审批分离。所有岗位设AB角，B角必须在岗培训满30小时并备案。2.3回避制度配偶、直系亲属不得同时在财务、采购、审批岗位；理事会成员不得担任财务主管。第三章预算管理3.1预算年度采用“自然年度+滚动预算”双轨制：每年9月启动下一年度预算，同时更新未来三年收入支出预测。3.2预算编制流程（1）业务部门提需求：护理部、康复部、中央厨房、志愿站使用“零基预算模板”填报人数、频次、单价。（2）财务部初审：对照上年度实际单价、政府指导价、市场询价进行横向对比，差异>5%需书面说明。（3）财务与审计委员会听证：邀请10名以上长者代表旁听并提问，现场录像存档。（4）理事会批准：三分之二理事同意方可通过，5个工作日内报街道备案。3.3预算控制（1）科目控制：分人员经费、助餐经费、康复经费、设备购置、行政办公、公益金六大类，任何一类超支>2%即触发预警。（2）额度控制：单笔支出≥1万元或超预算10%须走“预算调整单”，经理事会+街道双签字。3.4预算绩效建立“花钱必问效”机制，预算执行率低于80%或绩效评级低于“良”的部门，下年度预算压减10%。第四章收入管理4.1收入分类与代码政府购买服务收入（代码1001）；家庭自费收入（1002）；社会捐赠收入（1003）；利息收入（1004）；其他收入（1005）。4.2政府补贴确认流程（1）街道下达指标文件→（2）财务部开具《政府补贴确认单》→（3）业务部在系统内完成服务打卡→（4）街道审核打卡数据→（5）财政局拨付→（6）财务部2个工作日内入账并专项核算。4.3自费收入管理（1）定价：助餐、助浴、康复三大项执行政府指导价，允许上下浮动10%，超出需备案。（2）收款：统一使用“××民政养老服务收费监管平台”二维码，禁止现金；如特殊原因收现金，须由2人在场、1台执法记录仪全程录像，24小时内存入银行。（3）欠费：建立“红橙黄”预警，欠费>30天暂停服务，>60天提交街道人民调解。4.4捐赠管理（1）签订三方协议：捐赠方、服务站、街道民政科，明确用途、金额、交付时间。（2）物资捐赠：建立“捐赠物资评估小组”，由财务、长者代表、第三方评估师3人组成，按市场价折算入账。（3）鸣谢与公开：捐赠到账或物资验收后3个工作日内在社区大屏、公众号同步公示，保留5年。第五章支出管理5.1支出原则“无预算不支出、无合同不付款、无验收不结算、无审计不结项”。5.2支出审批权限（1）日常：单笔≤2000元，财务主管+部门负责人双签；（2）一般：2001—10000元，加服务站院长签；（3）重大：10001—50000元，再加理事会理事长签；（4）特大：>50000元，理事会会议纪要通过+街道分管主任签。5.3采购管理（1）集中采购目录：米面油、护理床、康复器械、IT系统等14类，年度统一招标。（2）分散采购：限额以下（货物<5万、服务<10万）实行“比价+三方报价”，报价单须加盖供应商公章并扫描存电子档。（3）应急采购：突发疫情、灾害需2小时内采购，由值班站长、财务主管、社区书记三人微信群视频确认，48小时内补齐手续。5.4合同管理（1）模板：使用区司法局审定的《居家养老服务外包合同（示范文本）》GF-2021-××。（2）审查：金额≥1万元的合同须法律顾问出具《法律风险提示表》。（3）付款节点：预付款≤30%，进度款须与绩效指标挂钩，尾款≥10%在验收合格后30天支付。5.5薪酬与劳务（1）薪酬结构=基本工资+绩效+夜班补贴+技能津贴，绩效占比≤40%。（2）派遣制护理员：由具备《劳务派遣经营许可证》的公司签订，社保缴费基数不得低于××市社平工资60%。（3）志愿者补贴：交通+餐补上限50元/天，通过“志愿××”平台打卡后统一发放，不得现金。第六章票据、现金及银行账户6.1票据管理（1）发票：统一开具增值税普通发票，税目“社会服务-养老服务”，税率免税。（2）收据：使用财政部门印制的《××市行政事业性收费统一收据》，连号管理，作废须三联同时留存并拍照。6.2现金管理（1）限额：库存现金≤2000元，超出部分当日送存银行。（2）保险柜：双人双锁，钥匙分别由出纳、财务主管保管，密码每季度更换。6.3银行账户（1）专户：基本户、政府补贴专户、捐赠专户、长者饭堂专户，共4个，不得混用。（2）网银：设置“录入+复核+授权”三级U盾，分别由出纳、会计、财务主管持有，授权额度5万元。6.4对账（1）银行余额调节表：次月第3个工作日前完成，未达账项>3笔或金额>1万元须书面说明。（2）长者饭堂对账：每日16:00系统自动拉出当日收款明细，与POS小票、出库单三方核对，差异>0.5%即复盘。第七章物资与固定资产7.1库存物资（1）范围：食材、护理耗材、防疫物资、捐赠物资。（2）ABC分类：A类（单价>500元）每月全盘；B类（100—500元）每季抽盘30%；C类每半年抽盘10%。（3）报废：临近保质期90天黄色预警，30天红色预警，须填写《报废申请单》，经中央厨房负责人+财务+长者代表三方现场销毁并录像。7.2固定资产（1）标准：单价≥2000元且使用年限≥1年。（2）编码：采用“类别+年份+序号”共10位，如“SB20230001”。（3）折旧：采用平均年限法，残值率5%，折旧年限：电子设备3年、康复设备5年、车辆6年。（4）盘点：每年11月由第三方评估师+财务部+使用部门三方盘点，出具《固定资产盘点报告》，盘亏率>1%启动问责。第八章报销与借款8.1报销时限业务结束后7个工作日内提交，逾期每超1天扣报销金额1%，最高扣10%。8.2单据要求（1）发票抬头必须与法人登记证书一致，税号错误一律退回。（2）差旅费：须附《出差审批单》、GPS轨迹截图、住宿水单，住宿标准≤380元/晚。（3）培训费：须附签到表、现场照片、培训大纲，人均每天≤500元。8.3个人借款（1）限额：职工个人借款≤月工资的50%，且≤5000元。（2）冲账：借款后15天内冲账，逾期按日0.05%计收资金占用费，从工资中扣除。第九章政府补贴专项资金管理9.1专账核算政府补贴收入统一进入“政府补贴专户”，按“项目+年度”设辅助账，明细到“助餐、助浴、助医、适老化改造”四级科目。9.2使用范围（1）可列：人工、食材、康复耗材、设备折旧、水电能耗、绩效奖励。（2）禁列：基建、罚款、捐赠、招待、酒精饮料。9.3绩效评价（1）指标：服务人次、满意度、成本节约率、意外事件数，共4项权重各占25%。（2）流程：项目结束后15天内财务部自评→街道委托第三方抽查→区财政局终审。（3）结果：评级“优秀”全额拨付尾款；“良好”拨付90%；“合格”拨付80%；“不合格”收回全部结余并取消下年度申报资格。第十章票据、印章及档案10.1财务印章（1）种类：财务专用章、法人章、发票专用章、网银复核章。（2）保管：财务专用章+法人章分柜存放，双钥匙；使用须登记《印章使用审批表》，注明用途、份数、经办人。10.2档案（1）范围：会计凭证、账簿、报表、预算、合同、盘点表、审计报告、影像资料。（2）期限：原始凭证30年、年度报表永久、影像资料10年。（3）备份：采用“本地双硬盘+异地加密云”，每月1次完整校验，MD5码不一致立即复盘。第十一章内部审计与风险控制11.1年度审计每年1月由区财政局统一招标会计师事务所进行报表审计、补贴专项审计、内部控制审计，3月底前出具报告并公示。11.2飞行检查街道审计室每季度随机抽取1个月原始凭证≥30份，现场封存，发现问题48小时内下达《整改通知书》，整改期限≤15天。11.3风险清单（1）现金流断裂：建立备用金20万元，存放高流动性货币基金；（2）补贴迟拨：提前2个月启动应收账款保理额度100万元；（3）物价上涨：食材类签订“价格联动”条款，涨跌5%以上启动调价；（4）疫情封控：预留3个月防疫物资库存，与3家供应商签应急协议。第十二章财务信息化12.1系统采用“××区智慧养老云平台”+“用友NPO专用版”双系统，数据每日自动对撞，差异>0.1%触发短信预警。12.2权限矩阵系统分“录入、审核、记账、查询、报表、系统管理”六级，采用“最小授权”原则，离职即冻结，账号生命周期≤24小时。12.3电子发票全面接入“电子发票服务平台”，发票开具、查验、入账、归档全流程无纸化，减少人工录入差错率至0.05%以下。第十三章财务公开与长者参与13.1公开渠道社区大屏、微信公众号、季度纸质简报、长者餐桌旁“财务明白栏”。13.2公开内容（1）季度收入支出表（到项目）；（2）政府补贴使用进度；（3）捐赠资金去向；（4）收费项目及价格；（5）监督电话。13.3长者监事会工作法（1）选任：每两年由常住长者无记名投票，差额20%选举；（2）培训：区财政局提供“长者看账”课程6小时，结业发证书；（3）看账流程：提前3天预约→财务部打印简化报表→现场提问→填写《长者监事会意见书》，年度采纳建议≥3条。第十四章应急预案14.1资金被盗或系统被攻击（1）立即报警并冻结账户；（2）2小时内向街道、区财政局书面报告；（3）48小时内由第三方事务所专项审计；（4）10天内完成制度漏洞修补并重新评估风险等级。14.2重大疫情导致收入骤降（1）启动备用金；（2）压缩非刚性支出30%；（3）向区民政局申请“应急纾困资金”；（4）与员工协商轮岗轮休，优先使用带薪年假。第十五章绩效挂钩与问责15.1绩效奖金池年度财务绩效评级“优秀”按结余资金5%提取奖金池，最高不超过人均月工资的3倍。15.2问责情形（1）私设小金库：金额无论大小，直接责任人解除劳动合同并移送司法；（2）虚报冒领补贴：追回资金并处2倍罚款，取消五年内政府购买服务投标资格；（3）发票虚假：已抵扣的进项税额全部转出，加处30%罚款。第十六章操作流程速查表（零经验可直接照做）16.1目的让一名新入职的财务助理在无人指导的情况下，也能在30分钟内完成“政府补贴收入入账”操作。16.2前置条件（1）已安装用友NPO版、智慧养老云平台、PDF阅读器；（2）拥有“录入”权限账号；（3）已领取网银U盾并激活；（4）补贴到账短信已收到。16.3详细步骤步骤1：登录智慧养老云平台→“资金管理”→“到账确认”→输入到账金额、日期、银行流水号→保存；步骤2：打开用友NPO→“凭证录入”→选择“政府补贴收入”科目→输入金额、摘要“收到××区财政局2024年2季度助餐补贴”→保存；步骤3：扫描银行回单→PDF命名“2024-06-25-助餐补贴-100万.PDF”→上传到“补贴专户”文件夹；步骤4：打印《政府补贴确认单》一式两份→财务主管签字→盖章→一份交业务部，一份夹入当日凭证；步骤5：在Excel《补贴台账》中登记项目、金额、日期、凭证号→设置条件格式，金额>50万自动标红；步骤6：退出系统，U盾拔下放入保险柜，填写《U盾使用