2025年中国石化风险管理与内部控制测试卷附答案

2025年中国石化风险管理与内部控制测试卷附答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.中国石化2025年全面风险管理框架中，以下哪项不属于"三道防线"的核心职责？A.业务部门（第一道防线）负责日常风险识别与控制B.风险管理职能部门（第二道防线）负责制度建设与监督评价C.内部审计部门（第三道防线）负责独立审计与整改跟踪D.合规管理部门（第四道防线）负责跨部门风险协调答案：D2.在炼化生产环节，针对高温高压设备的腐蚀风险，中国石化2025年内部控制手册中规定的关键控制措施是？A.每季度进行一次设备外观检查B.采用RBI（基于风险的检验）技术制定个性化检验计划C.由车间主任每月签字确认设备运行状态D.事故发生后48小时内上报总部答案：B3.以下哪项不属于中国石化海外油气项目的主要政治风险？A.东道国征收资源暴利税B.项目所在国与中国外交关系波动C.当地工会组织罢工导致停工D.国际油价短期剧烈波动答案：D4.根据《企业内部控制基本规范》，中国石化2025年内部控制的目标不包括？A.合理保证经营管理合法合规B.合理保证资产安全C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.绝对保证实现战略目标答案：D5.中国石化2025年风险偏好体系中，针对安全环保风险设定的"不可接受风险"阈值是？A.年累计损失超过上年度净利润的5%B.发生一般B级及以上安全事故C.因环保违规被省级及以上部门处罚次数≥2次/年D.重大危险源监控系统故障时长超过24小时答案：B6.在成品油销售环节，针对加油站现金管理的内部控制措施中，最核心的控制活动是？A.每日营业款由站长亲自存入银行B.使用POS机等非现金结算方式占比≥95%C.每月由财务部门随机抽查30%的加油站现金日记账D.配备2名及以上员工共同进行现金清点答案：B7.中国石化2025年开展的"风险预警指标体系"建设中，以下哪项属于市场风险的先行指标？A.布伦特原油期货价格3个月波动率B.国内成品油库存周转天数C.炼化装置综合负荷率D.主要竞争对手新投产能规模答案：A8.以下关于内部控制缺陷认定的表述，错误的是？A.重大缺陷是指可能导致企业严重偏离控制目标的缺陷B.重要缺陷的认定需考虑缺陷对财务报告的潜在影响金额是否超过净利润的2%C.一般缺陷无需向董事会报告D.缺陷认定应结合定量标准与业务影响定性分析答案：C9.中国石化2025年针对新能源业务（如氢能、光伏）的风险管理重点是？A.传统炼化装置的退役处置风险B.技术路线选择风险（如碱性电解水vsPEM电解水）C.加油站网络的改造进度延迟风险D.成品油市场份额下降风险答案：B10.在工程建设项目中，中国石化2025年要求"三重一大"决策必须履行的控制程序是？A.经项目组内部讨论后由项目经理审批B.通过OA系统提交至分管领导逐级审批C.召开党委会前置研究讨论，再提交董事会/总经理办公会决策D.委托第三方咨询机构出具可行性研究报告即可答案：C11.以下哪项属于中国石化2025年合规管理的"红线"内容？A.海外项目员工差旅费用超标准10%B.与未通过反洗钱审查的供应商签订小额合同（≤50万元）C.炼化装置环保排放指标短期超标（≤24小时）D.未经总部批准与被联合国制裁国家开展业务答案：D12.针对数据安全风险，中国石化2025年内部控制要求中，生产运营数据（如原油加工量、装置参数）的存储与传输必须满足？A.存储于本地服务器，禁止云存储B.采用国密算法（SM2/SM4）加密C.向第三方共享时无需脱敏处理D.由IT部门单独管理，业务部门无访问权限答案：B13.中国石化2025年开展的"风险矩阵"编制工作中，风险评估的两个核心维度是？A.发生可能性、影响程度B.战略相关性、运营关联性C.历史损失金额、未来损失预期D.管理层关注程度、外部监管要求答案：A14.在采购业务中，以下哪项控制措施最能有效防范供应商串标风险？A.要求供应商提供近3年财务报表B.采用电子招投标系统，设置随机评标专家库C.限定本地供应商参与投标D.由采购部门单独确定中标单位答案：B15.中国石化2025年内部控制自我评价工作的责任主体是？A.内部审计部门B.各业务单位（部门）C.风险管理部D.外部会计师事务所答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分，少选得1分，错选不得分）1.中国石化2025年全面风险管理的"全面性"特征体现在？A.覆盖所有业务领域（勘探、炼化、销售、新能源等）B.贯穿决策、执行、监督全过程C.涉及各级单位（总部、事业部、企业、基层）D.包含所有风险类型（战略、市场、运营、合规、财务）答案：ABCD2.以下属于中国石化2025年内部控制"控制活动"要素的有？A.制定《炼化企业关键设备管理办法》B.对加油站站长开展年度廉洁从业培训C.在ERP系统中设置采购订单审批流程（金额≤100万→部门经理审批；＞100万→分管领导审批）D.每月编制《经营风险预警报告》并上报管理层答案：AC3.中国石化在应对国际油价波动风险时，可能采取的风险管理策略包括？A.参与原油期货套期保值交易（套保比例不超过现货敞口的80%）B.优化炼化装置进料结构（增加低价原油采购比例）C.加快成品油库存周转（目标库存天数≤15天）D.对下游客户签订固定价格长期供货合同答案：ABCD4.2025年中国石化重点关注的合规风险领域包括？A.碳市场交易（配额分配、清缴履约）B.数据跨境流动（如海外项目数据回传中国）C.反商业贿赂（与第三方中介合作中的合规审查）D.安全生产法修订后的合规要求（如重大隐患判定标准）答案：ABCD5.以下关于中国石化2025年内控测试的表述，正确的有？A.测试范围应覆盖所有重大业务流程（如采购、销售、资金管理）B.测试方法包括穿行测试、重新执行、抽样检查C.测试样本量应根据风险评估结果确定（高风险流程样本量≥50个）D.测试发现的缺陷需在30个工作日内完成整改答案：ABC6.新能源业务（氢能）开发中的主要风险包括？A.氢气储运技术不成熟（如液氢罐箱可靠性不足）B.加氢站建设审批周期长（涉及消防、质检等多部门）C.氢燃料电池汽车市场接受度低于预期D.传统加油站员工转岗培训难度大答案：ABCD7.中国石化2025年财务报告相关内部控制的关键控制点包括？A.合并报表范围内关联交易的抵销处理B.固定资产折旧政策的一致性（如炼化装置折旧年限统一为15年）C.应收账款坏账准备的计提（按账龄分析法结合个别认定）D.境外子公司财务报表的外币折算（采用资产负债表日即期汇率）答案：ABCD8.针对承包商管理风险（如工程建设类承包商），中国石化2025年的控制措施包括？A.建立承包商"黑白名单"制度（黑名单企业5年内禁止合作）B.要求承包商为作业人员购买足额工伤保险C.对承包商现场作业进行实时监控（安装视频监控系统）D.合同中明确安全事故责任划分（如承包商责任导致事故，需承担80%损失）答案：ABCD9.中国石化2025年开展的"风险文化"建设活动包括？A.编制《员工风险手册》（涵盖岗位风险点与应对措施）B.每季度开展"风险案例分享会"（选取内部真实案例）C.在OA系统设置"风险上报"模块（员工可匿名反馈风险线索）D.将风险意识纳入绩效考核（占比≥10%）答案：ABCD10.以下关于中国石化2025年重大风险应对的表述，正确的有？A.针对"地缘政治导致海外资产被征用"风险，可购买政治风险保险B.针对"新能源技术路线失败"风险，应采取多技术路线并行研发策略C.针对"成品油需求峰值提前"风险，需加快向"油气氢电服"综合能源服务商转型D.针对"碳关税"风险，应优化产品结构（增加低排放化工产品占比）答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.中国石化2025年全面风险管理的目标是消除所有风险。（）答案：×2.内部控制缺陷整改只需修改制度文件，无需跟踪执行效果。（）答案：×3.海外项目的外汇风险可以通过签订远期结售汇合同进行对冲。（）答案：√4.合规管理仅涉及法律层面，不包括企业内部规章制度。（）答案：×5.风险偏好是企业愿意承担的风险类型和最大风险水平，风险承受度是具体业务层面的可接受风险范围。（）答案：√6.炼化装置的检维修计划属于运营风险控制措施，无需纳入全面风险管理体系。（）答案：×7.内部审计部门可以同时负责内部控制的建立与评价。（）答案：×8.新能源业务的风险评估应单独进行，无需与传统业务风险整合分析。（）答案：×9.供应商信用评级下降属于市场风险，不属于信用风险。（）答案：×10.中国石化2025年要求所有重大决策必须进行风险评估并形成专项报告。（）答案：√四、简答题（每题6分，共24分）1.简述中国石化2025年全面风险管理与内部控制的关系。答案：全面风险管理与内部控制是有机统一的整体。内部控制是风险管理的重要手段，通过控制活动防范运营风险；风险管理为内部控制提供方向，明确需要重点控制的风险领域。两者在目标（合规、资产安全、报告真实、战略实现）、要素（控制环境、风险评估、控制活动等）上高度融合，共同服务于企业价值创造。2.列举中国石化2025年销售板块（成品油零售）的3个关键风险点及对应的控制措施。答案：（1）资金安全风险：加油站现金收取可能引发盗窃或挪用。控制措施：推广非现金结算（POS机、电子钱包），要求当日营业款2小时内存入银行或投币式保险箱。（2）数质量风险：计量不准或油品质量不达标引发客户投诉。控制措施：定期校验加油机（每季度由计量部门检测），油品接卸时实行"三方签认"（加油站、承运方、供应商）。（3）客户信息泄露风险：加油卡绑定的个人信息被非法获取。控制措施：在信息系统中对客户信息进行脱敏处理（隐藏身份证号、手机号部分数字），限制员工访问权限（仅客服部门可查询完整信息）。3.说明中国石化2025年在能源转型过程中需重点关注的3类战略风险，并提出应对建议。答案：（1）技术替代风险：新能源技术（如氢燃料电池、生物燃料）发展超预期，导致传统炼化产能过剩。应对建议：建立技术跟踪机制（与科研机构合作），预留装置改造接口（如炼化装置可兼容生物基原料）。（2）投资回报风险：新能源项目（如光伏电站、加氢站）前期投入大，盈利周期长。应对建议：采用"轻资产"模式（与地方政府、能源企业合作共建），争取政策补贴（如可再生能源电价补贴）。（3）品牌声誉风险：转型过程中传统业务收缩可能被公众误解为"放弃能源保障责任"。应对建议：加强信息披露（定期发布《能源转型白皮书》），强调"传统能源+新能源"双轮驱动战略。4.中国石化2025年开展内部控制有效性评价时，应遵循哪些原则？答案：（1）风险导向原则：优先评价高风险领域（如海外投资、资金管理）和重大业务流程。（2）全面性原则：覆盖所有单位、所有重要业务和事项。（3）客观性原则：以事实为依据，避免主观判断，采用穿行测试、抽样检查等实证方法。（4）成本效益原则：测试范围和样本量与风险水平相匹配，避免过度测试。（5）及时性原则：定期评价（至少每年一次），重大事项（如并购、业务重组）后及时开展专项评价。五、案例分析题（16分）案例背景：中国石化某省石油分公司2025年3月开展加油站非油业务（便利店、汽车服务）专项审计，发现以下问题：（1）部分加油站便利店存在"临期商品未及时下架"现象（涉及金额约50万元）；（2）某加油站与第三方汽车美容商合作，未签订书面合同，仅口头约定分成比例；（3）非油业务系统中，部分商品采购订单无验收记录；（4）便利店销售收入现金未按规定当日缴存银行，存在"坐支"现象（最大单笔金额8万元）。问题：1.指出案例中涉及的主要风险类型（4分）。2.针对每个问题提出具体的内部控制改进措施（12分）。答案：1.主要风险类型：（1）运营风险（商品管理不善导致损失）；（2）法律风险（无书面合同可能引发纠纷）；（3）财务报告风险（采购验收缺失影响成本核算准确性）；（4）资金安全风险（现金坐支可能导致挪用或盗窃）。2.改进措施：（1）针对临期商品问题：建立"商品保质期预警系统"（在非油系统中设置30天、15天、7天三级预警），预警商品需单独陈列并打折促销，超保质期商品立即销毁并记录（留存影像资料）。（2）针对无书面合同问题：修订《非油业务合作管理办法》，明确"所有外部合