2026年国际贸易实务关税与贸易协定应用题库

2026年国际贸易实务：关税与贸易协定应用题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某公司从越南进口一批农产品，适用最惠国税率，已知该产品在越南的出口税率是5%，根据中国与越南签订的贸易协定，该产品在中国可享受优惠税率3%，则该公司实际应缴纳的关税税率为（）。A.3%B.5%C.8%D.10%2.中国某企业从欧盟进口一辆电动汽车，欧盟对电动汽车实行反补贴税，根据中欧贸易协定，中国可对欧盟电动汽车征收的过渡性反补贴税上限为（）。A.15%B.25%C.30%D.35%3.某企业从加拿大进口原木，加拿大出口原木的关税配额为100万立方米，当年实际出口量为120万立方米，则中国对超出配额部分的进口原木征收的关税税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.中国与韩国签订的自由贸易协定中规定，韩国牛肉在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为5年，若某公司2026年从韩国进口牛肉，适用的关税税率为（）。A.0%B.5%C.10%D.15%5.某公司从日本进口机器人，日本对机器人出口实行特定反倾销税，根据中日贸易协定，中国可对日本机器人征收的反倾销税上限为（）。A.7%B.12%C.18%D.25%6.中国与东盟签订的贸易协定中规定，东盟某国出口的棕榈油在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为7年，若某公司2026年从该东盟国家进口棕榈油，适用的关税税率为（）。A.0%B.5%C.10%D.15%7.某企业从美国进口大豆，美国对大豆出口实行反补贴税，根据中美贸易协定，中国可对美国大豆征收的反补贴税上限为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%8.中国与智利签订的自由贸易协定中规定，智利红酒在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为6年，若某公司2026年从智利进口红酒，适用的关税税率为（）。A.0%B.5%C.10%D.15%9.某公司从澳大利亚进口煤炭，澳大利亚出口煤炭的关税配额为500万吨，当年实际出口量为550万吨，则中国对超出配额部分的进口煤炭征收的关税税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.中国与加拿大签订的自由贸易协定中规定，加拿大猪肉在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为8年，若某公司2026年从加拿大进口猪肉，适用的关税税率为（）。A.0%B.5%C.10%D.15%二、多选题（每题3分，共10题）1.根据中国与欧盟签订的贸易协定，以下哪些产品在中国市场可享受优惠关税？（）A.欧盟汽车B.欧盟农产品C.欧盟高科技产品D.欧盟纺织品2.中国与东盟签订的自由贸易协定中，以下哪些产品在中国市场可享受零关税待遇？（）A.东盟电子产品B.东盟农产品C.东盟纺织品D.东盟化工产品3.根据中国与韩国签订的自由贸易协定，以下哪些产品在过渡期内可享受优惠关税？（）A.韩国牛肉B.韩国汽车C.韩国半导体D.韩国服装4.中国与智利签订的自由贸易协定中，以下哪些产品在过渡期内可享受优惠关税？（）A.智利红酒B.智利水果C.智利矿石D.智利机械5.根据中国与澳大利亚签订的自由贸易协定，以下哪些产品在中国市场可享受零关税待遇？（）A.澳大利亚牛肉B.澳大利亚红酒C.澳大利亚煤炭D.澳大利亚羊毛6.中国与加拿大签订的自由贸易协定中，以下哪些产品在过渡期内可享受优惠关税？（）A.加拿大猪肉B.加拿大木材C.加拿大汽车D.加拿大鱼类7.根据中国与欧盟签订的贸易协定，以下哪些情况下中国可对欧盟产品征收反倾销税？（）A.欧盟产品以低于正常价值的价格进入中国市场B.欧盟产品对中国产业造成损害C.欧盟产品存在倾销行为D.欧盟产品对中国市场没有重大影响8.中国与东盟签订的自由贸易协定中，以下哪些情况下中国可对东盟产品征收反补贴税？（）A.东盟产品获得政府补贴B.东盟产品以低于正常价值的价格进入中国市场C.东盟产品对中国产业造成损害D.东盟产品对中国市场没有重大影响9.根据中国与韩国签订的自由贸易协定，以下哪些情况下中国可对韩国产品征收反倾销税？（）A.韩国产品以低于正常价值的价格进入中国市场B.韩国产品对中国产业造成损害C.韩国产品存在倾销行为D.韩国产品对中国市场没有重大影响10.中国与智利签订的自由贸易协定中，以下哪些情况下中国可对智利产品征收反补贴税？（）A.智利产品获得政府补贴B.智利产品以低于正常价值的价格进入中国市场C.智利产品对中国产业造成损害D.智利产品对中国市场没有重大影响三、判断题（每题2分，共20题）1.根据中国与欧盟签订的贸易协定，欧盟对电动汽车出口实行反补贴税，中国可对欧盟电动汽车征收的反补贴税上限为25%。（√/×）2.中国与东盟签订的自由贸易协定中规定，东盟某国出口的棕榈油在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为5年。（√/×）3.中国与韩国签订的自由贸易协定中规定，韩国牛肉在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为8年。（√/×）4.中国与智利签订的自由贸易协定中规定，智利红酒在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为6年。（√/×）5.中国与澳大利亚签订的自由贸易协定中规定，澳大利亚煤炭在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为7年。（√/×）6.中国与加拿大签订的自由贸易协定中规定，加拿大猪肉在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为9年。（√/×）7.中国对进口农产品实行关税配额制度，超出配额部分的进口农产品征收更高的关税。（√/×）8.中国对进口汽车实行反倾销税，若欧盟汽车以低于正常价值的价格进入中国市场，中国可征收反倾销税。（√/×）9.中国对进口电子产品实行反补贴税，若日本电子产品获得政府补贴，中国可征收反补贴税。（√/×）10.中国对进口纺织品实行反倾销税，若越南纺织品以低于正常价值的价格进入中国市场，中国可征收反倾销税。（√/×）11.中国对进口化工产品实行关税配额制度，超出配额部分的进口化工产品征收更高的关税。（√/×）12.中国对进口矿石实行反补贴税，若澳大利亚矿石获得政府补贴，中国可征收反补贴税。（√/×）13.中国对进口机械实行反倾销税，若韩国机械以低于正常价值的价格进入中国市场，中国可征收反倾销税。（√/×）14.中国对进口水果实行关税配额制度，超出配额部分的进口水果征收更高的关税。（√/×）15.中国对进口鱼类实行反补贴税，若加拿大鱼类获得政府补贴，中国可征收反补贴税。（√/×）16.中国对进口红酒实行反倾销税，若智利红酒以低于正常价值的价格进入中国市场，中国可征收反倾销税。（√/×）17.中国对进口羊毛实行关税配额制度，超出配额部分的进口羊毛征收更高的关税。（√/×）18.中国对进口汽车实行反补贴税，若欧盟汽车获得政府补贴，中国可征收反补贴税。（√/×）19.中国对进口农产品实行反倾销税，若越南农产品以低于正常价值的价格进入中国市场，中国可征收反倾销税。（√/×）20.中国对进口化工产品实行反补贴税，若日本化工产品获得政府补贴，中国可征收反补贴税。（√/×）四、简答题（每题5分，共6题）1.简述中国与欧盟签订的自由贸易协定中，欧盟对电动汽车出口实行反补贴税的相关规定。2.简述中国与东盟签订的自由贸易协定中，东盟农产品在中国市场的关税优惠政策。3.简述中国与韩国签订的自由贸易协定中，韩国半导体在中国市场的关税优惠政策。4.简述中国与智利签订的自由贸易协定中，智利红酒在中国市场的关税优惠政策。5.简述中国与澳大利亚签订的自由贸易协定中，澳大利亚煤炭在中国市场的关税优惠政策。6.简述中国与加拿大签订的自由贸易协定中，加拿大猪肉在中国市场的关税优惠政策。五、计算题（每题10分，共4题）1.某公司从欧盟进口一辆电动汽车，欧盟对电动汽车实行反补贴税，税率为15%。根据中欧贸易协定，中国可对欧盟电动汽车征收的反补贴税上限为12%。若该电动汽车的CIF价为10万美元，计算该公司实际应缴纳的反补贴税。2.某企业从东盟某国进口一批棕榈油，该产品在东盟国家的出口税率是8%，根据中国与东盟签订的贸易协定，该产品在中国可享受优惠税率5%。若该批棕榈油的CIF价为50万美元，计算该公司实际应缴纳的关税。3.某公司从韩国进口一批牛肉，韩国牛肉在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为5年，2026年适用的关税税率为10%。若该批牛肉的CIF价为20万美元，计算该公司实际应缴纳的关税。4.某企业从智利进口一批红酒，智利红酒在中国市场的关税最终降至零，但过渡期为6年，2026年适用的关税税率为7%。若该批红酒的CIF价为30万美元，计算该公司实际应缴纳的关税。六、论述题（每题15分，共2题）1.论述中国与欧盟签订的自由贸易协定中，欧盟对电动汽车出口实行反补贴税的相关规定及其对中国电动汽车产业的影响。2.论述中国与东盟签订的自由贸易协定中，东盟农产品在中国市场的关税优惠政策及其对中国农产品市场的影响。答案与解析一、单选题1.A解析：根据最惠国待遇原则，中国对越南产品可享受最惠国税率，即3%。2.B解析：根据中欧贸易协定，欧盟电动汽车在中国可享受的过渡性反补贴税上限为25%。3.C解析：超出配额部分的进口原木征收的关税税率为15%。4.B解析：韩国牛肉在中国市场的关税过渡期为5年，2026年适用的关税税率为5%。5.C解析：根据中日贸易协定，中国可对日本机器人征收的反倾销税上限为18%。6.C解析：东盟某国棕榈油在中国市场的关税过渡期为7年，2026年适用的关税税率为10%。7.B解析：根据中美贸易协定，中国可对美国大豆征收的反补贴税上限为15%。8.C解析：智利红酒在中国市场的关税过渡期为6年，2026年适用的关税税率为10%。9.C解析：超出配额部分的进口煤炭征收的关税税率为15%。10.B解析：加拿大猪肉在中国市场的关税过渡期为8年，2026年适用的关税税率为5%。二、多选题1.A,B,C解析：欧盟汽车、农产品、高科技产品在中国市场可享受优惠关税。2.B,C,D解析：东盟农产品、纺织品、化工产品在中国市场可享受零关税待遇。3.A,B,C解析：韩国牛肉、汽车、半导体在过渡期内可享受优惠关税。4.A,B,C解析：智利红酒、水果、矿石在过渡期内可享受优惠关税。5.A,B,D解析：澳大利亚牛肉、红酒、羊毛在中国市场可享受零关税待遇。6.A,B,C解析：加拿大猪肉、木材、汽车在过渡期内可享受优惠关税。7.A,B,C解析：欧盟产品存在倾销行为且对中国产业造成损害时，中国可征收反倾销税。8.A,B,C解析：东盟产品获得政府补贴且对中国产业造成损害时，中国可征收反补贴税。9.A,B,C解析：韩国产品存在倾销行为且对中国产业造成损害时，中国可征收反倾销税。10.A,B,C解析：智利产品获得政府补贴且对中国产业造成损害时，中国可征收反补贴税。三、判断题1.√2.×（过渡期为5年）3.×（过渡期为8年）4.×（过渡期为6年）5.×（过渡期为7年）6.×（过渡期为9年）7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、简答题1.中国与欧盟签订的自由贸易协定中，欧盟对电动汽车出口实行反补贴税，税率为15%。根据中欧贸易协定，中国可对欧盟电动汽车征收的反补贴税上限为12%。若欧盟电动汽车对中国产业造成损害，中国可依据协定规定征收反补贴税，但税额不得超过12%。2.中国与东盟签订的自由贸易协定中，东盟农产品在中国市场的关税优惠政策为：过渡期内适用优惠税率，最终降至零。例如，东盟某国出口的棕榈油在中国市场的关税过渡期为7年，2026年适用的关税税率为10%，最终降至零。3.中国与韩国签订的自由贸易协定中，韩国半导体在中国市场的关税优惠政策为：过渡期内适用优惠税率，最终降至零。例如，韩国半导体在中国市场的关税过渡期为8年，2026年适用的关税税率为8%，最终降至零。4.中国与智利签订的自由贸易协定中，智利红酒在中国市场的关税优惠政策为：过渡期内适用优惠税率，最终降至零。例如，智利红酒在中国市场的关税过渡期为6年，2026年适用的关税税率为7%，最终降至零。5.中国与澳大利亚签订的自由贸易协定中，澳大利亚煤炭在中国市场的关税优惠政策为：过渡期内适用优惠税率，最终降至零。例如，澳大利亚煤炭在中国市场的关税过渡期为7年，2026年适用的关税税率为6%，最终降至零。6.中国与加拿大签订的自由贸易协定中，加拿大猪肉在中国市场的关税优惠政策为：过渡期内适用优惠税率，最终降至零。例如，加拿大猪肉在中国市场的关税过渡期为9年，2026年适用的关税税率为5%，最终降至零。五、计算题1.实际应缴纳的反补贴税=10万美元×12%=1.2万美元2.实际应缴纳的关税=50万美元×5%=2.5万美元3.实际应缴纳的关税=20万美元×10%=2万美元4.实际应缴纳的关税=30