2026年税务稽查业务考试试题及答案

2026年税务稽查业务考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务稽查业务考试试题及答案考核对象：税务稽查从业人员、初级税务师题型分值分布：-判断题（20题×2分）——20分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分-案例分析题（3题×6分）——18分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务稽查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行监督检查的执法行为。（√）2.税务稽查必须由三人以上组成调查组，并应出示执法证件。（√）3.税务稽查过程中，可以随意调取纳税人的银行账户信息。（×）4.税务稽查结束后，稽查报告必须经稽查局局长审核签字。（√）5.税务稽查发现的税收违法行为，可以单独处以罚款，无需追究偷税漏税责任。（×）6.税务稽查中，询问笔录应由被询问人核对无误后签字或盖章。（√）7.税务稽查的检查范围仅限于被查对象的财务账簿和凭证。（×）8.税务稽查结束后，稽查对象对稽查结论有异议的，只能申请行政复议。（×）9.税务稽查中，可以采用电子数据取证，但需确保数据完整性。（√）10.税务稽查人员与被查对象存在利害关系的，应当回避。（√）---二、单选题（每题2分，共40分）1.税务稽查的法定依据是（B）。A.《企业会计准则》B.《税收征收管理法》C.《公司法》D.《审计法》2.税务稽查程序中，首先启动的是（A）。A.稽查选案B.稽查实施C.稽查报告D.处理处罚3.以下哪种情形属于偷税行为？（C）A.未按规定设置账簿B.未按规定申报纳税C.伪造会计凭证少缴税款D.未按时缴纳税款4.税务稽查中，询问笔录应交由（D）签字确认。A.稽查人员B.被询问人C.证人D.以上都是5.税务稽查的强制措施不包括（A）。A.查封个人住宅B.查封银行账户C.调取银行流水D.查询企业资产6.税务稽查报告的法定期限一般为（B）。A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内7.税务稽查中，以下哪项不属于税务违法行为？（C）A.虚开发票B.漏报收入C.正常的税务筹划D.隐瞒资产8.税务稽查选案时，优先选择（A）的企业。A.税收贡献大且风险高的B.税收贡献小且风险低的C.规模小且无纳税记录的D.规模大且无纳税问题的9.税务稽查结束后，稽查对象对结论有异议的，应在（C）内提出。A.5日B.10日C.15日D.30日10.税务稽查中，以下哪项不属于稽查人员的工作权限？（D）A.查账B.询问证人C.调取资料D.决定罚款金额11.税务稽查的目的是（B）。A.增加财政收入B.维护税收秩序C.罚款企业D.帮助企业避税12.税务稽查中，以下哪项属于合法的取证方式？（A）A.询问笔录B.隐匿证据C.强制搜查D.胁迫证人13.税务稽查结束后，稽查报告需经（C）审核。A.稽查组长B.稽查员C.稽查局领导D.被查对象14.税务稽查中，以下哪项不属于稽查程序？（D）A.稽查选案B.稽查实施C.稽查报告D.税务筹划15.税务稽查的强制措施不包括（A）。A.查封个人住宅B.查封银行账户C.调取银行流水D.查询企业资产16.税务稽查报告的法定期限一般为（B）。A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内17.税务稽查选案时，优先选择（A）的企业。A.税收贡献大且风险高的B.税收贡献小且风险低的C.规模小且无纳税记录的D.规模大且无纳税问题的18.税务稽查结束后，稽查对象对结论有异议的，应在（C）内提出。A.5日B.10日C.15日D.30日19.税务稽查中，以下哪项不属于稽查人员的工作权限？（D）A.查账B.询问证人C.调取资料D.决定罚款金额20.税务稽查的目的是（B）。A.增加财政收入B.维护税收秩序C.罚款企业D.帮助企业避税---三、多选题（每题2分，共40分）1.税务稽查的依据包括（ABCD）。A.《税收征收管理法》B.《发票管理办法》C.《企业所得税法》D.《刑法》2.税务稽查的程序包括（ABCD）。A.稽查选案B.稽查实施C.稽查报告D.处理处罚3.税务稽查中，可以采取的强制措施有（BCD）。A.查封个人住宅B.查封银行账户C.调取银行流水D.查询企业资产4.税务稽查的选案因素包括（ABCD）。A.税收贡献B.风险等级C.行业特点D.稽查记录5.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为？（ABCD）A.虚开发票B.漏报收入C.隐瞒资产D.偷逃税款6.税务稽查报告的内容包括（ABCD）。A.稽查依据B.稽查过程C.违法事实D.处理建议7.税务稽查中，以下哪些属于合法的取证方式？（ABCD）A.询问笔录B.调取账簿C.查询银行流水D.证据保全8.税务稽查的目的是（ABCD）。A.维护税收秩序B.规范纳税行为C.增加财政收入D.保护纳税人权益9.税务稽查选案时，以下哪些因素需考虑？（ABCD）A.税收贡献B.风险等级C.行业特点D.稽查记录10.税务稽查中，以下哪些属于稽查人员的工作权限？（ABCD）A.查账B.询问证人C.调取资料D.证据保全11.税务稽查报告的法定期限一般为（ABCD）。A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内12.税务稽查选案时，优先选择（ABCD）的企业。A.税收贡献大且风险高的B.税收贡献小且风险低的C.规模小且无纳税记录的D.规模大且无纳税问题的13.税务稽查结束后，稽查对象对结论有异议的，应在（ABCD）内提出。A.5日B.10日C.15日D.30日14.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为？（ABCD）A.虚开发票B.漏报收入C.隐瞒资产D.偷逃税款15.税务稽查选案时，以下哪些因素需考虑？（ABCD）A.税收贡献B.风险等级C.行业特点D.稽查记录16.税务稽查中，以下哪些属于合法的取证方式？（ABCD）A.询问笔录B.调取账簿C.查询银行流水D.证据保全17.税务稽查的目的是（ABCD）。A.维护税收秩序B.规范纳税行为C.增加财政收入D.保护纳税人权益18.税务稽查选案时，优先选择（ABCD）的企业。A.税收贡献大且风险高的B.税收贡献小且风险低的C.规模小且无纳税记录的D.规模大且无纳税问题的19.税务稽查结束后，稽查对象对结论有异议的，应在（ABCD）内提出。A.5日B.10日C.15日D.30日20.税务稽查中，以下哪些属于稽查人员的工作权限？（ABCD）A.查账B.询问证人C.调取资料D.证据保全---四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某市税务局稽查局在2025年5月接到举报，称某机械制造公司（以下简称“该公司”）通过虚构采购业务虚开发票，骗取增值税进项抵扣。稽查人员经初步核查，发现该公司账簿存在大量异常交易，且银行流水与发票不符。稽查组决定对该公司进行稽查。问题：1.稽查组在稽查前应进行哪些准备工作？2.稽查组在稽查过程中可以采取哪些强制措施？3.若稽查发现该公司存在偷税行为，稽查组应如何处理？参考答案：1.稽查组在稽查前应进行以下准备工作：-核实举报信息，初步判断稽查必要性；-制定稽查方案，明确稽查范围、程序和人员分工；-准备执法证件，确保稽查合法合规；-通知该公司配合稽查，告知其权利义务。2.稽查组在稽查过程中可以采取以下强制措施：-查封银行账户；-调取银行流水；-查询企业资产；-询问相关人员；-证据保全。3.若稽查发现该公司存在偷税行为，稽查组应：-计算偷税金额，并依法追缴税款；-处以罚款；-制作稽查报告，报税务机关审批；-对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。案例二：某税务师事务所接到某企业委托，称其因会计人员离职，导致账簿混乱，怀疑存在税务风险。税务师事务所决定对该企业进行税务稽查辅助服务。问题：1.税务师事务所可以提供哪些稽查辅助服务？2.在稽查过程中，税务师事务所应注意哪些事项？3.若发现企业存在税务风险，税务师事务所应如何建议企业整改？参考答案：1.税务师事务所可以提供以下稽查辅助服务：-协助稽查选案，提供风险分析；-审查企业账簿和凭证，查找问题线索；-协助稽查人员询问证人；-提供税务风险提示和整改建议。2.在稽查过程中，税务师事务所应注意以下事项：-确保自身行为合法合规，不参与违法活动；-保护企业商业秘密；-客观、公正地提供专业意见；-及时与企业沟通，避免风险扩大。3.若发现企业存在税务风险，税务师事务所应建议企业：-补充完善账簿和凭证；-按规定申报纳税；-加强内部控制，避免类似问题再次发生；-必要时聘请专业税务顾问。案例三：某市税务局稽查局在稽查某餐饮企业时，发现该企业通过隐瞒部分收入，少缴企业所得税。稽查人员收集了相关证据，并制作了稽查报告。问题：1.稽查报告应包含哪些内容？2.若企业对稽查结论有异议，应如何处理？3.稽查结束后，稽查人员应注意哪些后续工作？参考答案：1.稽查报告应包含以下内容：-稽查依据和程序；-稽查发现的问题和证据；-违法事实和定性；-处理建议和法律依据。2.若企业对稽查结论有异议，应：-告知企业申请行政复议或提起行政诉讼的权利；-指导企业准备相关材料；-配合企业进行后续处理。3.稽查结束后，稽查人员应注意以下后续工作：-将稽查报告报税务机关审批；-跟踪处理结果，确保问题解决；-总结稽查经验，改进工作方法；-做好案卷归档工作。---五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务稽查在税收管理中的重要性。参考答案：税务稽查在税收管理中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：（1）维护税收秩序。税务稽查通过查处偷税漏税等违法行为，打击税收犯罪，确保税收法律法规的严肃性，维护公平竞争的市场环境。（2）规范纳税行为。税务稽查可以发现企业在纳税过程中存在的问题，帮助企业完善内部控制，提高纳税意识，促进企业依法诚信纳税。（3）增加财政收入。通过稽查追缴偷逃税款，可以有效增加国家财政收入，支持公共事业发展。（4）保护纳税人权益。税务稽查不仅查处违法行为，也通过合法程序保障纳税人的合法权益，如提供听证机会、依法处理争议等。（5）促进税收改革。税务稽查可以发现税收政策执行中的问题，为税收改革提供参考，优化税收制度。综上所述，税务稽查是税收管理的重要手段，对于维护税收秩序、规范纳税行为、增加财政收入、保护纳税人权益和促进税收改革都具有不可替代的作用。2.论述税务稽查中如何平衡执法与服务的关系。参考答案：税务稽查中平衡执法与服务的关系，需要从以下几个方面入手：（1）明确执法与服务目标。税务稽查的执法目标是查处违法行为，维护税收秩序；服务目标是帮助纳税人依法纳税，促进经济发展。两者相辅相成，应统筹兼顾。（2）规范执法程序。税务稽查必须依法进行，确保程序合法、证据充分、处理公正，避免滥用职权。同时，应简化不必要的程序，提高稽查效率。（3）加强沟通与解释。稽查人员在执法过程中应加强与纳税人的沟通，解释税收政策，帮助纳税人理解稽查要求，避免误解和矛盾。（4）提供纳税辅导。稽查人员可以结合稽查发现的问题，为企业提供纳税辅导，帮助企业完善内部控制，提高纳税水平。（5）建立争议解决机制。对于稽查结论有异议的，应提供合法的申诉渠道，如行政复议或行政诉讼，保障纳税人的合法权益。通过以上措施，税务稽查可以在执法的同时提供优质服务，促进税企和谐，实现税收管理的良性循环。---标准答案及解析一、判断题1.√税务稽查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行监督检查的执法行为，符合《税收征收管理法》规定。2.√税务稽查必须由三人以上组成调查组，并应出示执法证件，确保执法合法性。3.×税务稽查调取银行账户信息需依法进行，不得随意调取。4.√稽查报告必须经稽查局局长审核签字，确保内容准确、程序合法。5.×税收违法行为可能涉及偷税漏税，需依法追缴税款并处罚。6.√询问笔录应由被询问人核对无误后签字或盖章，确保真实性。7.×税务稽查范围不仅限于财务账簿和凭证，还包括电子数据、合同等。8.×稽查对象对结论有异议的，可以申请行政复议或提起行政诉讼。9.√税务稽查中，可以采用电子数据取证，但需确保数据完整性。10.√稽查人员与被查对象存在利害关系的，应当回避，避免影响执法公正性。二、单选题1.B《税收征收管理法》是税务稽查的法定依据。2.A稽查选案是税务稽查程序的第一步。3.C伪造会计凭证少缴税款属于偷税行为。4.B询问笔录应交由被询问人签字确认。5.A查封个人住宅不属于税务稽查的强制措施。6.B税务稽查报告的法定期限一般为60日内。7.C正常的税务筹划不属于税务违法行为。8.A优先选择税收贡献大且风险高的企业进行稽查。9.C稽查对象对结论有异议的，应在15日内提出。10.D决定罚款金额不属于稽查人员的工作权限。11.B税务稽查的目的是维护税收秩序。12.A询问笔录是合法的取证方式。13.C稽查报告需经稽查局领导审核。14.D税务筹划不属于税务稽查程序。15.A查封个人住宅不属于税务稽查的强制措施。16.B税务稽查报告的法定期限一般为60日内。17.A优先选择税收贡献大且风险高的企业进行稽查。18.C稽查对象对结论有异议的，应在15日内提出。19.D决定罚款金额不属于稽查人员的工作权限。20.B税务稽查的目的是维护税收秩序。三、多选题1.ABCD税务稽查的依据包括《税收征收管理法》《发票管理办法》《企业所得税法》《刑法》等。2.ABCD税务稽查的程序包括稽查选案、稽查实施、稽查报告、处理处罚。3.BCD税务稽查的强制措施包括查封银行账户、调取银行流水、查询企业资产。4.ABCD税务稽查的选案因素包括税收贡献、风险等级、行业特点、稽查记录。5.ABCD税务违法行为包括虚开发票、漏报收入、隐瞒资产、偷逃税款。6.ABCD税务稽查报告的内容包括稽查依据、稽查过程、违法事实、处理建议。7.ABCD合法的取证方式包括询问笔录、调取账簿、查询银行流水、证据保全。8.ABCD税务稽查的目的是维护税收秩序、规范纳税行为、增加财政收入、保护纳税人权益。9.ABCD税务稽查选案时需考虑税收贡献、风险等级、行业特点、稽查记录。10.ABCD稽查人员的工作权限包括查账、询问证人、调取资料、证据保全。11.BCD税务稽查报告的法定期限一般为60日内、90日内、180日内。12.ABCD优先选择税收贡献大且风险高的企业、税收贡献小且风险低的企业、规模小且无纳税记录的企业、规模大且无纳税问题的企业。13.BCD稽查对象对结论有异议的，应在10日内、15日内、30日内提出。14.ABCD税务违法行为包括虚开发票、漏报收入、隐瞒资产、偷逃税款。15.ABCD税务稽查选案时需考虑税收贡献、风险等级、行业特点、稽查记录。16.ABCD合法的取证方式包括询问笔录、调取账簿、查询银行流水、证据保全。17.ABCD税务稽查的目的是维护税收秩序、规范纳税行为、增加财政收入、保护纳税人权益。18.ABCD优先选择税收贡献大且风险高的企业、税收贡献小且风险低的企业、规模小且无纳税记录的企业、规模大且无纳税问题的企业。19.BCD稽查对象对结论有异议的，应在10日内、15日内、30日内提出。20.ABCD稽查人员的工作权限包括查账、询问证人、调取资料、证据保全。四、案例分析题案例一：1.稽查组在稽查前应进行以下准备工作：-核实举报信息，初步判断稽查必要性；-制定稽查方案，明确稽查范围、程序和人员分工；-准备执法证件，确保稽查合法合规；-通知该公司配合稽查，告知其权利义务。2.稽查组在稽查过程中可以采取以下强制措施：-查封银行账户；-调取银行流水；-查询企业资产；-询问相关人员；-证据保全。3.若稽查发现该公司存在偷税行为，稽查组应：-计算偷税金额，并依法追缴税款；-处以罚款；-制作稽查报告，报税务机关审批；-对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。案例二：1.税务师事务所可以提供以下稽查辅助服务：-协助稽查选案，提供风险分析；-审查企业账簿和凭证，查找问题线索；-协助稽查人员询问证人；-提供税务风险提示和整改建议。2.在稽查过程中，税务师事务所应注意以下事项：-确保自身行为合法合规，不参与违法活动；-保护企业商业秘密；-客观、公正地提供专业意见；-及时与企业沟通，避免风险扩大。3.若发现企业存在税务风险，税务师事务所应建议企业：-补充完善账簿和凭证；-按规定申报纳税；-加强内部控制，避免类似问题再次发生；-必要时聘请专业税务顾问。案例三：1.稽查报告应包含以下内容：-稽查依据和程序；-稽查发现的问题和证据；-违法事实和定性；-处理建议和法律依据。2.若企业对稽查结论有异议，应：-告知企业申请行政复议或提起行政诉讼的权利；-指导企业准备相关材料；