2026年高级会计师职称考试企业内部控制模拟题

2026年高级会计师职称考试企业内部控制模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业为加强采购环节的内部控制，规定采购员不得兼任仓库保管员。该控制措施属于（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.风险应对控制2.某商业企业采用“库存周转率”指标监控存货管理效率。该指标属于（）。A.预防性控制B.检查性控制C.实质性程序D.风险评估程序3.某房地产企业通过第三方审计机构对项目开发成本进行独立审核。该控制措施属于（）。A.内部控制自我评价B.内部控制监督C.内部控制评价D.内部控制缺陷整改4.某餐饮企业为防止员工挪用现金，规定每日营业款需由两人共同清点并存入银行。该控制措施属于（）。A.职责分离控制B.预算控制C.实物控制D.信息控制5.某高科技企业为保护核心技术，对关键设备设置物理隔离和访问权限。该控制措施属于（）。A.技术控制B.管理控制C.运营控制D.合规控制6.某零售企业通过POS系统自动记录销售数据，并定期与银行对账单核对。该控制措施属于（）。A.人工控制B.自动化控制C.内部控制测试D.内部控制缺陷7.某建筑企业为控制项目成本超支风险，在项目启动前制定详细预算，并定期进行预算执行情况分析。该控制措施属于（）。A.风险应对控制B.内部控制设计C.内部控制执行D.内部控制评价8.某外贸企业为防范汇率风险，通过远期外汇合约锁定汇率。该控制措施属于（）。A.内部控制环境控制B.内部控制活动控制C.内部控制信息控制D.内部控制监督9.某物流企业为提高运输效率，采用GPS系统实时监控车辆路线和货物状态。该控制措施属于（）。A.预防性控制B.检查性控制C.实质性程序D.风险评估程序10.某医药企业为确保药品质量，规定生产车间与质检部门严格分离。该控制措施属于（）。A.职责分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.信息控制二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.以下哪些措施属于内部控制的基本要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督2.某制造业企业通过设置库存警戒线，对低于警戒线的物料进行及时补货。该控制措施可防范（）。A.存货短缺风险B.存货积压风险C.采购成本失控风险D.生产中断风险E.库存管理效率低下风险3.某零售企业通过会员积分制度激励客户消费。该措施属于（）。A.运营控制B.营销控制C.客户关系控制D.财务控制E.内部控制自我评价4.某建筑企业通过第三方机构对工程进度进行独立审核。该控制措施可防范（）。A.工程质量风险B.成本超支风险C.合同履约风险D.项目管理效率低下风险E.内部控制缺陷5.以下哪些属于内部控制监督的方式？（）A.内部审计B.管理层监督C.员工举报D.外部审计E.内部控制自我评价6.某高科技企业为保护知识产权，采取以下措施：①限制员工接触核心技术；②签订保密协议；③对涉密设备进行物理隔离。以上哪些措施属于控制活动？（）A.职责分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.信息控制E.风险应对控制7.某外贸企业为防范汇率波动风险，采取以下措施：①使用远期外汇合约；②分散交易币种；③购买汇率保险。以上哪些措施属于风险应对控制？（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.内部控制设计8.某物流企业为提高运输效率，采取以下措施：①优化配送路线；②采用GPS监控系统；③建立绩效考核制度。以上哪些措施属于运营控制？（）A.预防性控制B.检查性控制C.实质性程序D.风险评估程序E.内部控制执行9.以下哪些属于内部控制缺陷的类型？（）A.设计缺陷B.执行缺陷C.风险评估缺陷D.控制活动缺陷E.内部监督缺陷10.某商业企业为加强采购管理，采取以下措施：①制定采购流程；②设置采购审批权限；③定期评估供应商绩效。以上哪些措施属于控制活动？（）A.职责分离控制B.授权审批控制C.采购执行监控D.供应商管理控制E.内部控制评价三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部控制的目标是消除所有经营风险。（）2.内部控制必须由企业内部审计部门负责执行。（）3.控制活动是指企业为实现控制目标而采取的具体措施。（）4.风险评估是内部控制的基本要素之一。（）5.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）6.信息与沟通是指企业内部信息的收集、处理和传递。（）7.内部控制自我评价是指企业内部对内部控制有效性进行的评价。（）8.预防性控制是指在风险事件发生前采取措施防止风险发生。（）9.检查性控制是指定期或不定期对经营活动进行检查。（）10.内部控制适用于所有类型的企业，无论其规模或行业。（）四、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述企业内部控制的基本要素及其作用。2.某制造业企业发现原材料采购价格波动较大，导致成本控制难度增加。请提出至少三种内部控制措施以应对该风险。五、综合案例分析题（共1题，20分）案例背景：某医药集团是一家大型跨国企业，业务涵盖药品研发、生产和销售。为加强内部控制，集团制定了以下制度：①研发部门与生产部门职责分离，确保药品生产符合GMP标准；②销售部门与财务部门职责分离，防止销售回款挪用；③定期进行内部审计，评估内部控制有效性；④建立员工举报制度，鼓励员工发现内部控制缺陷。问题：1.该医药集团的内部控制措施有哪些优点？2.请指出该案例中可能存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。参考答案及解析一、单项选择题答案及解析1.A解析：采购员与仓库保管员职责分离，属于不相容职务分离控制，可有效防止舞弊行为。2.B解析：库存周转率指标用于监控存货管理效率，属于检查性控制，通过定期分析发现潜在问题。3.B解析：第三方审计机构对项目开发成本进行独立审核，属于内部控制监督，确保财务数据的客观性。4.A解析：两人共同清点现金，属于职责分离控制，通过多人协作降低挪用风险。5.A解析：物理隔离和访问权限设置，属于技术控制，通过技术手段保护核心资源。6.B解析：POS系统自动记录销售数据，属于自动化控制，减少人工操作错误。7.A解析：制定预算并定期分析执行情况，属于风险应对控制，通过预算管理降低成本超支风险。8.B解析：通过远期外汇合约锁定汇率，属于风险应对控制，通过金融工具降低汇率波动风险。9.A解析：GPS系统实时监控，属于预防性控制，通过技术手段提前发现异常情况。10.A解析：生产车间与质检部门分离，属于职责分离控制，确保产品质量检验的独立性。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：内部控制基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2.A、B、D、E解析：库存警戒线措施可防范存货短缺、积压、生产中断和效率低下风险。3.B、C解析：会员积分制度属于营销控制和客户关系控制。4.A、B、C、D解析：第三方审核可防范工程质量、成本超支、合同履约和项目管理效率风险。5.A、B、C、D、E解析：内部控制监督方式包括内部审计、管理层监督、员工举报、外部审计和自我评价。6.A、C、D解析：职责分离、财产保护和信息控制属于控制活动，风险应对控制属于风险管理体系。7.A、B、C解析：远期外汇合约、分散交易币种和购买汇率保险属于风险规避、降低和转移措施。8.A、B解析：优化配送路线和GPS监控系统属于预防性控制和检查性控制。9.A、B、C、D、E解析：内部控制缺陷类型包括设计缺陷、执行缺陷、风险评估缺陷、控制活动缺陷和内部监督缺陷。10.A、B、C、D解析：职责分离、授权审批、采购执行监控和供应商管理属于控制活动。三、判断题答案及解析1.×解析：内部控制不能消除所有风险，只能降低风险发生的可能性和影响程度。2.×解析：内部控制由企业董事会、管理层和员工共同执行，内部审计部门负责监督。3.√解析：控制活动是指企业为实现控制目标而采取的具体措施，如职责分离、授权审批等。4.√解析：风险评估是内部控制的基本要素之一，通过识别和分析风险制定应对措施。5.√解析：内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，按严重程度分类。6.√解析：信息与沟通是指企业内部信息的收集、处理和传递，确保信息及时准确。7.√解析：内部控制自我评价是指企业内部对内部控制有效性进行的评价，通常由管理层或内部审计部门执行。8.√解析：预防性控制是在风险事件发生前采取措施防止风险发生，如职责分离。9.√解析：检查性控制是指定期或不定期对经营活动进行检查，如内部审计。10.√解析：内部控制适用于所有类型的企业，无论其规模或行业，是企业管理的基本要求。四、简答题答案及解析1.企业内部控制的基本要素及其作用基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。作用：-控制环境：提供内部控制的基础，如治理结构、管理层诚信等。-风险评估：识别和分析经营风险，制定应对措施。-控制活动：具体措施如职责分离、授权审批等，降低风险。-信息与沟通：确保信息及时准确传递，支持控制活动。-内部监督：定期评估内部控制有效性，及时整改缺陷。2.制造业企业原材料采购价格波动风险的内部控制措施-建立采购价格监控机制：定期分析市场价格趋势，设定采购价格上限。-多元化采购渠道：与多个供应商合作，降低单一供应商价格波动风险。-签订长期采购合同：通过锁价协议稳定采购成本。五、综合案例分析题答案及解析1.该医药集团的内部控制措施优点-职责分离：研发与生产、销售与财务分离，降低舞弊风险。-独立审核：通过第三方审计确