税务师资格考试模拟题试题及答案

税务师资格考试模拟题试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师资格考试模拟题试题及答案考核对象：税务师资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。2.增值税纳税人销售不动产，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。4.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用之日的次月。5.印花税的计税依据为合同所载金额，但货物运输合同按运输费用计算缴纳。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内缴纳。8.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人，但个人购买自用住房免征契税。9.企业所得税法规定，固定资产折旧年限不得低于规定年限的60%。10.个人所得税法中，劳务报酬所得属于“劳务报酬所得”项目，适用20%的比例税率。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.契税2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）A.办公费B.工资薪金支出C.职工福利费（不超过工资薪金14%）D.超标的业务招待费3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%4.个人所得税法中，下列哪项收入不属于“工资薪金所得”？（）A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权所得5.资源税的计税依据为（）。A.资源开采量B.资源销售数量或自用数量C.资源开采成本D.资源市场价值6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率、定额税率B.比例税率、累进税率C.定额税率、累进税率D.比例税率、超额累进税率7.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.20年8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后多少日内缴纳？（）A.7日B.10日C.15日D.30日9.契税的税率形式为（）。A.单一比例税率B.多档超额累进税率C.比例税率与定额税率结合D.单一定额税率10.个人所得税法中，稿酬所得适用税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%（预扣率）三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过工资薪金14%）C.职工教育经费（不超过工资薪金8%）D.超标的广告费2.增值税纳税人销售货物时，下列哪些情况需要开具增值税发票？（）A.销售应税货物B.提供应税服务C.销售免税货物D.出口货物3.个人所得税法中，下列哪些收入属于“经营所得”？（）A.企业经营所得B.个人独资企业所得C.合伙企业个人所得D.劳务报酬所得4.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.水资源5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.股权转让合同6.企业所得税法中，下列哪些资产属于“固定资产”？（）A.房屋B.机器设备C.运输工具D.无形资产7.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及附着物C.出租房地产D.自用住房8.契税的纳税人包括（）。A.购买商品房的个人B.购买二手房的企业C.承受国有土地使用权D.出让土地使用权9.个人所得税法中，下列哪些收入属于“偶然所得”？（）A.中奖奖金B.福利费C.津贴补贴D.报销差旅费10.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物收入500万元，提供应税服务收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。企业发生的广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。假设该企业2023年无其他纳税调整事项。问题：1.该企业2023年应缴纳的增值税为多少？2.该企业2023年广告费和业务招待费支出是否可以税前扣除？若不可以，需纳税调增多少？案例二：某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，稿酬所得3万元（已预扣预缴个人所得税），出租房产收入5万元（不含增值税，已扣除相关费用），中奖奖金2万元。假设该个人为居民个人。问题：1.该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？2.稿酬所得的应纳税所得额如何计算？案例三：某企业转让一栋旧厂房，取得转让收入800万元，该厂房原值500万元，累计折旧200万元。假设该企业为一般纳税人，转让过程中发生相关税费50万元。问题：1.该企业转让厂房应缴纳的土地增值税为多少？2.该企业转让厂房的应税收入如何确定？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业资产损失税前扣除的认定标准和程序。2.论述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件和影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额12%，但实际扣除比例由省级税务机关确定，非固定12%）2.×（销售不动产适用9%税率，但小规模纳税人适用3%）3.√4.×（资源税纳税义务发生时间为应税产品销售或自用之日的次月）5.√6.×（广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，超过部分结转以后年度扣除）7.×（土地增值税纳税义务发生时间为转让房地产合同签订后7日内预缴，清算后补缴）8.×（个人购买自用住房，面积不超过90平方米的，免征契税）9.×（固定资产折旧年限不得低于规定年限的50%）10.√二、单选题1.C2.D3.C4.D5.B6.A7.B8.A9.A10.D三、多选题1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABC9.A10.AC四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额＝（500＋200）×13%－39－（80×60%＋30×60%）×（1－60%）＝95－39－6＝50（万元）注：广告费和业务招待费需纳税调增，但业务招待费按60%扣除，超支部分需纳税调增。2.广告费和业务招待费支出不可全部税前扣除，需纳税调增。广告费调增＝80－500×15%＝10（万元），业务招待费调增＝30－200×60%＝12（万元），合计调增22万元。案例二：1.工资所得应纳税所得额＝12－6×5000÷12×3%＝10.5（万元），年终奖单独计税＝6×10%－0.15＝0.45（万元），稿酬所得应纳税所得额＝3×（1－20%）×70%＝1.68（万元），出租房产所得应纳税所得额＝5×（1－10%）×20%＝0.9（万元），中奖奖金应纳税额＝2×20%＝0.4（万元），合计应纳税额＝10.5×20%－1.55＋0.45＋1.68＋0.4＝4.48（万元）。2.稿酬所得应纳税所得额＝稿酬收入×（1－20%）×70%。案例三：1.应税收入＝800－50＝750（万元），增值额＝750－300＝450（万元），增值率＝450÷300×100%＝150%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，土地增值税＝450×50%－300×15%＝202.5（万元）。2.应税收入为转让收入扣除相关税费后的余额。五、论述题1.企业资产损失税前扣除的认定标准和程序：-认定标准：包括非正常损失（如自然灾害、意外事故等）和正常经营损失（如呆坏账损失、存货损失等），需符合税法规定的条件。