2025年税务线上测试试题及答案

2025年税务线上测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某小规模纳税人2025年第二季度销售自产农产品取得收入45万元（不含税），同时提供餐饮服务取得收入18万元（不含税）。已知2025年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，且季度销售额未超过50万元的部分免征增值税。该纳税人本季度应缴纳增值税（）万元。A.0.18B.0.45C.0.63D.1.892.甲企业2025年发生研发费用1200万元（其中委托境外研发费用400万元），全部符合加计扣除条件。已知2025年制造业企业研发费用加计扣除比例为120%，其他企业为100%，且委托境外研发费用按实际发生额的80%计入加计扣除基数。甲企业为非制造业企业，其研发费用加计扣除额为（）万元。A.800B.960C.1040D.12003.居民个人张某2025年取得工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（已预缴个人所得税8000元），稿酬收入3万元（已预缴个人所得税3360元）。张某有两个子女在读小学（均由张某100%扣除），父母均年满60周岁（张某为独生子女），无其他专项附加扣除。2025年综合所得基本减除费用为6万元/年。张某2025年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税（）元。A.退1200B.补2400C.退3600D.补48004.某白酒生产企业2025年5月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.10B.11C.12D.135.2025年3月，乙公司将一栋2018年购入的办公楼对外出售，取得含税收入2200万元。该办公楼购入时取得增值税专用发票，注明价款1500万元，增值税150万元（已抵扣）。乙公司选择一般计税方法，适用9%增值税税率。乙公司出售该办公楼应缴纳增值税（）万元。A.55B.63C.70D.816.丙企业2025年因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金5万元，支付行政罚款3万元，发生非广告性质赞助支出2万元，公益性捐赠支出40万元（当年利润总额为300万元）。已知企业所得税前公益性捐赠扣除限额为利润总额的12%。丙企业2025年应纳税所得额调增（）万元。A.5B.10C.15D.207.2025年7月，个体工商户李某（查账征收）取得经营收入80万元，成本费用65万元（其中包含业主工资3万元、家庭生活费用2万元）。已知个体工商户业主减除费用为6万元/年，李某当年应缴纳个人所得税（经营所得适用税率：不超过3万元部分5%，超过3万至9万部分10%，超过9万至30万部分20%，超过30万至50万部分30%，超过50万部分35%）（）万元。A.2.1B.2.8C.3.5D.4.28.某外贸企业2025年8月从境外进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为300万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.37.4B.41.8C.45.6D.49.29.2025年10月，丁公司与客户签订一份建筑工程合同，约定含税总价款1090万元（适用9%增值税税率），合同约定开工时预收30%款项，完工验收时收取剩余70%。丁公司10月预收327万元，当月未开工。根据增值税政策，丁公司10月应确认增值税销项税额（）万元。A.0B.27C.63D.9010.2025年12月，居民个人王某将一套满5年的唯一住房出售，取得含税收入420万元（该住房购入时支付价款200万元，相关税费10万元）。已知当地契税税率为3%，增值税免征，个人所得税核定征收率为1%。王某出售该住房应缴纳个人所得税（）万元。A.0B.2C.4.2D.6.3二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）1.下列关于2025年增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。A.月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入，免征增值税C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税D.金融机构向小型企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.进口应税消费品的，为报关进口的次日5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.大病医疗扣除限额为每年8万元C.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女分摊不超过1500元/月）6.企业发生的下列情形中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给客户D.将外购的货物分配给股东7.下列关于税收征管的表述中，正确的有（）。A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款B.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可依法行使代位权D.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，必须先缴纳税款或提供担保，方可申请行政复议8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%B.出租房产的，以租金收入为计税依据，税率为12%C.宗教寺庙自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税9.企业计算研发费用加计扣除时，下列费用中可计入加计扣除基数的有（）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.研发活动直接消耗的材料费用C.用于研发活动的仪器的折旧费D.研发活动的会议费10.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除C.土地增值税实行四级超率累进税率D.个人销售住房暂免征收土地增值税三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）3.居民个人取得全年一次性奖金，在2025年12月31日前，可选择单独计算纳税，也可并入当年综合所得计算纳税。（）4.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）5.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）8.房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）9.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（）10.税务机关在发票管理中有权对印制、使用发票的单位和个人进行检查，调出发票查验时，应当向被查验单位和个人开具发票换票证。（）四、计算题（每题10分，共20分）1.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款800万元，另收取包装费56.5万元（含税）；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；（3）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；（4）将自产的一台设备无偿赠送给关联企业，该设备同类不含税售价为50万元；（5）因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本为20万元（其中含运费成本2万元，购进时取得增值税专用发票）。已知：增值税税率为13%，交通运输业增值税税率为9%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：计算该企业2025年9月应缴纳的增值税、城市维护建设税及附加。2.居民个人李某2025年取得以下收入：（1）每月工资收入15000元（已扣除“三险一金”），全年一次性奖金12万元（选择单独计税）；（2）为某企业提供技术咨询，取得劳务报酬3万元；（3）出版一本专业书籍，取得稿酬2万元；（4）将自有住房出租，每月取得租金收入6000元（不含增值税），全年共72000元（已缴纳房产税、城建税及附加等税费合计12000元）；（5）因交通事故获得保险赔款5万元。已知：综合所得基本减除费用6万元/年，专项附加扣除包括：子女教育（2个子女，均由李某100%扣除）每月2000元，住房贷款利息每月1000元，赡养老人（独生子女）每月3000元。要求：计算李某2025年应缴纳的个人所得税（全年一次性奖金单独计税，税率表：不超过3.6万元部分3%，超过3.6万至14.4万部分10%速算扣除数2520）。五、综合分析题（20分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2025年度相关业务如下：（1）全年销售收入8000万元（不含税），销售成本5000万元；（2）发生销售费用1200万元（其中广告费和业务宣传费800万元）；（3）发生管理费用800万元（其中业务招待费100万元，研发费用200万元）；（4）发生财务费用100万元（其中向非金融企业借款1000万元，年利率8%，同期金融企业贷款利率6%）；（5）取得投资收益50万元（其中国债利息收入20万元，从境内居民企业分回股息30万元）；（6）营业外支出200万元（其中通过公益性社会组织捐赠150万元，税收滞纳金10万元，合同违约金40万元）；（7）全年已预缴企业所得税100万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰，研发费用加计扣除比例为120%（制造业），公益性捐赠扣除限额为利润总额的12%。要求：（1）计算甲公司2025年利润总额；（2）逐项分析纳税调整事项，计算应纳税所得额；（3）计算全年应补缴（或退还）的企业所得税。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.B5.D6.B7.A8.B9.A10.C二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABC4.ABC5.BCD6.ACD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、计算题1.（1）销项税额=800×13%+56.5÷（1+13%）×13%+50×13%=104+6.5+6.5=117（万元）（2）进项税额=39+13=52（万元）（3）进项税额转出=（20-2）×13%+2×9%=2.34+0.18=2.52（万元）（4）应缴纳增值税=117-（52-2.52）=117-49.48=67.52（万元）（5）城市维护建设税及附加=67.52×（7%+3%+2%）=67.52×12%=8.1024（万元）2.（1）工资薪金应纳税所得额=15000×12-60000-（2000+1000+3000）×12=180000-60000-72000=48000（元）工资薪金应纳税额=48000×10%-2520=2280（元）（2）全年一次性奖金应纳税额=120000×10%-2520=9480（元）（3）劳务报酬应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000（元）（4）稿酬应纳税所得额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）（5）综合所得应纳税额=（48000+24000+11200）×10%-2520=