市场与政府的关系探讨政府失灵的原因与解决方法

成绩试分析全面深化改革中财政改革作用，以此为基础探讨国家治理体系和治理能力现代化下的现代财政制度如何构建本文主要论述在我国全面深化改革中，财政改革的主要作用，包括财政支出与财政税收改革的思考与调整，为更好配置社会资源，完善社会收入分配，缩减社会阶层贫富差距，促进经济稳定与经济可持续发展，提供有力的财政改革支持。其中，在财政改革中，从财政支出与收入两个角度，重点讨论如何协调政府与市场之间的关系，在简政放权与财政宏观调控中如何掌握一个合适的区间，从而更努力地实现提高政府机构运转效率，优化社会资源配置，进而稳定经济发展。分析过往政府财政政策低效率，甚至政府失灵的主要原因以及可改善的可行方法，并以上述讨论内容为基础，探讨国家治理体系和治理能力现代化下的现代财政制度的构建，包括财政支出结构调整，优化税收制度，以及预算管理体制和财政平衡的分析与思考。关键字：深化改革财政支出与收入政府与市场政府失灵现代财政制度一丶全面深化改革---财政改革中国特色社会主义建设指在中国共产党的领导下，以实际国情为客观基础，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，坚持自力更生，艰苦创业的精神，坚持社会主义核心价值观：富强、民主、文明、和谐、自由、平等、公正、法治、爱国、敬业，努力实现解放和发展生产力，消除阶级矛盾，实现全民富裕，促进生态文明和谐社会的全面建设与发展。因此经济建设一直是中国特色社会主义建设的核心问题，现代化下的中国经济也出现了很多新的变化，同时也出现了新的矛盾，新的问题。因此全面深化改革就有了十分重要的意义，其中财政改革对于稳固经济发展有着至关重要的作用。在1970年以前，我国经济还处在计划经济时期的时候，政府职能在当时主要分为分配和监督职能。从1980年至1992年到了有计划商品时期，政府的财政职能则主要表现在分配职能，监管职能以及调节职能。到了如今的在社会主义市场经济条件下，政府的财政职能则可分为四个主要方面：1.资源分配职能2.收入分配职能3.经济稳定职能4.经济发展职能。其中资源配置职能主要是指政府通过税收政策来动员组织各类社会资源，通过财政支出提供公共物品和服务，从而实现社会资源的合理分配以及效率最大化。收入分配职能则是指政府通过收入-支出制度，对社会不同收入阶层的人们进行差异化征税以此才平衡收入水平，缓解阶级固化，同时增加低收入阶层的支出项目，从而使经济市场活动产生的收益更加合理地分配社会当中。经济稳定职能则是指出了政府在失业率较高时以及经济萧条，不景气的时候来实行赤字财政来刺激经济发展增加政府投资和就业岗位。在充分就业和通货膨胀压力较大期间实行盈余财政，以此来稳定经济大幅度波动所带来的影响。发展职能则是政府主要通过调节财政收入与财政支出，来宏观调控整体社会经济运行，从而保证社会经济的稳定发展。综上所述的政府职能中，深化改革的过程也就是从政府职能方面进行的调整和改变。在深化改革财政改革内容方面，在经济制度改革的核心表述，就是以公有制经济和非公有制都是社会主义市场经济的重要组成部分。市场体系的核心表述为，凡是能由市场形成价格的都交给市场，政府不进行不当干预。政府职能的核心表述为，增强政府的公信力和执行力，加强建设法治政府和服务型政府。在财税体制方面的核心表述为，建立事权和支出责任相适应的制度，适度加强中央事权和支出责任。加强城乡一体化的建设，让广大人民群众可以共同分享现代化的成果，减少贫富差距，消除阶级固化。全面深化改革的重点就是经济体制的改革，其中最核心的问题便是如何处理好政府和市场的关系，使市场能够发挥其资源配置的决定性作用，而政府也可以更好地发挥其作用。政府与市场的关系一直是各国在处理经济问题上的主要难点，在讨论这个问题之前，我们应该客观地了解下，政府机构低效率运作，甚至无效率运作导致的政府失灵的主要原因都是哪些。二丶市场与政府的关系，探讨政府失灵的原因与解决方法要探讨市场与政府的关系的话，公共选择理论是研究政府行为与市场关系的较为客观与专业的理论。纵观历史，多国政府都曾进行过干预市场运行的行为，但是从历史经验来看，大多数的时候，政府干预市场的行为则导致了严重的通货膨胀，政府财政巨额赤字，甚至引发了经济大萧条等等。因此公共选择理论其主要研究的就是公共选择问题，分析如何利用非市场决策来进行资源配置，从而实现社会总效用的最大化。公共选择理论认为，政府职能运作的时候低效率或者无效率的主要原因是因为缺乏竞争以及缺乏降低成本激励两个层面。首先要讨论的主要内容就是缺乏竞争方面，尤其是政府工作人员之间缺乏竞争，这便主要是因为大部分的政府工作官员是逐级任命和招聘的。尽量避免错误，理清各自的职责与任务便成为了政府官员的行为准则，因此他们彼此是没有竞争压力的，所以便无法有效地提高工作效率。这是政府工作人员之间的竞争低下所导致的。其次就是政府各个部门之间也是存在缺乏竞争的问题，因为各个工作部门所提供的服务是定向的，因此无法直接评估政府各个部门的职能履行效率，也无法及时评价各个部门之间的协作运行效率，那么想要找到提高各个部门竞争水平以及提高运行效率的方法就更为困难了。同时，与此相对的市场则是随着互联网，物联网等高新技术的带动下，技术水平，信息传递速度，物流速度等各方面的市场运作效率更是得到进一步的提升。那么一个低效率的政府部门又怎能与新时代下高速运转的市场相匹配呢？我本人曾经到某政府部门配合工作的时候，就见过由于无法准确快速地使用电脑链接互联网，从而无法按时接收重要数据并最终影响了整个工作流程效率的情况。因此由于竞争力不足，导致了政府部门低工作效率无法与高效率运作的市场相匹配，并最终影响了政府与市场的良性协作和发展。那么第二个主要问题就是缺乏降低成本的激励从而导致的政府低效率和无效率行使政府职能。从客观角度来看，由于很多政府部门的活动大多都不计算活动的成本，以及量化分析活动所带来的社会收益以及公共福利等。即使政府部门通过量化计算得出了政府活动的成本，但也很难与社会需求精准匹配，而政府工作人员为了自己的政绩，都有内部扩张增大政府活动冲动，因此由于供需不匹配就会导致社会资源的浪费。从主观角度来看的话，政府各个部门对其所提供的服务一般是具有绝对垄断性的。正是因为这种垄断性的地位，才让政府各部门的服务没有激励机制。同时，由于政府部门提供的服务相对比较复杂，相关人员便可以利用其所处的垄断地位来隐瞒其活动的真实成本信息，因此想要对其服务以及运行效率进行评估的难度也就十分大，也同样难以对他们进行充分的监管和制约。低效率甚至无效的政府决策反应到了市场上，就会造成市场经济效率的降低，或者经济调整政策无效的情况。比如，如果政府将价格固定在非均衡水平上，就会导致过剩或者短缺。那么此次深化改革中提出了，凡是能由市场形成价格的都交给市场，政府不进行不当干预，便可以很好地解决由于非均衡定价所导致的过剩或者短缺的情形。同时，政府在决策过程中，应该对其决策进行充分的量化分析，包括成本收益的量化分析，以及及时收集相关信息，对于决策进行理性，客观地评估与预测。从而更好地与市场相互协调。减少官僚主义的滋生，尤其是在决策中高度僵化的官僚主义和形式主义，其中可能存在着大量的重复劳动和繁文缛节，从而导致效率低下。另外，加强政府部门的合理激励机制的建立对于提升政府服务效率也有着明显的帮助，通过量化分析每位政府办公人员的工作效率，建立适当的评估与监管机制，就能够有效提升政府的服务效率，从而与高效的市场运作相匹配。在此次全面深化改革中，对于反腐败就提出了核心表述，就是让权力在阳光下运行，是把权力关进制度笼子的根本之策。在实际情况下，推动政府工作人员的主要动力就是追求个人利益最大化。但某些政治家与官员所追求的个人目标未必与社会的公共目标一致（社会公共利益最大化，资源配置合理等），从而使一些政府决策效率低下。因此，加强对于拥有政府决策行使权的主要官员及其相关人员的监管与制约就显得尤为重要，尤其是对于贪污腐败的案件的处理，应当依照相关法律规范严格执行，凡是成熟的市场，都有着完善的运行规则与相关法律法规，同样拥有政府决策行使权的官员们及相关人员也要有完善的法律法规与之相匹配。因此增强政府的公信力和执行力，加强建设法治政府和服务型政府就显得尤为重要。三丶现代化下的财政制度如何构建随着全面深化改革有条不紊地推进，在现代化下的财政制度应该如何建立从而来完善的国家治理体系和治理能力是一个非常重要的研究方向。从财政角度出发，在财政支出方面，对于转移性支出和购买性支出如何做出合理配比就是十分重要的研究课题。购买性支出主要包括政府购买商品和服务的开支，其中主要包含日常政务活动，国家或政府日常活动中所需的商品以及服务的支出，它主要体现了政府对于市场资源再分配的行为。购买性支出占财政支出的百分比越大，也就说明了政府对于市场资源再分配的能力也就越强。总的来说，购买性支出占财务总支出越大，政府执行资源配置职能也就越大。转移性支出则是政府资金无偿的，单方面转移，主要包括了补助支出，捐赠支出，债务利息支出，它主要体现了政府的非市场性再分配行为，其行为的目的是主要调节市场收益的分配问题。也就是说，转移性支出占总财务支出的比例越大，政府对于收入分配的职能也就越强。在调整财务支出的结构中，应当遵循的原则是：一是要我国目前所处的经济发展阶段以及现阶段的经济发展目标（如在GDP增长率上保持“争8保6”）;二是在汇总各项财务支出中，如何平和各项财务支出的增长速率。例如，当市场经济出现资源配置不合理，产业及产业链的结构不合理的情况下，加大购买性财政支出可以有效增强政府对于产业及其结构的影响力，从而快速调整相关产业结构，实现市场均衡。同样，当收入分配出现不均时，贫富差距扩大，阶级固化等问题逐渐出现的时候，增大转移性财政支出的比例，能够有效增强政府对于收入分配的职能，从而实现调节贫富差距和阶级固化的直接手段。目前中国社会主要体现的贫富差距主要显现在城市与乡村间的收入水平及生活条件上面，加强城乡一体化的建设，让广大人民群众都可以享受现代化的成果，从而来实现共同富裕的目标。在调整财务支出结构中，根据实际的经济运行情况，合理增加财务支出，并有效配比购买性支出和转移性支出所占的比例，从而有效调节市场经济。在适当提高财政支出的同时，在明确政府职能的前提下，应当简化政府职能行使流程，节约活动成本，从而有效抑制政府活动中消费性财政支出的增长。除了在财政支出方面做出全面深化改革外，财政收入也就是财政税收方面，公平合理便是财政税收改革的基本原则，也是税制建设的重要目标。通过税制设计和税制结构的边际，来改变增进社会总福利。现代化下的税制改革的形式也包括很多种，如既有税率，纳税档次，起征点或免征额的调整（个人收入所得税起征点由3500元调整到了5000元）和税基的变化，更加合理以及高效的税种出台以及老旧低效的税种废弃，并且各种税种相互搭配来实现税制的全面改革。征税在以公平为本的前提下，也同样要考虑税收的效率问题。关于税收的效率，有两个层面的含义，首先是征税过程本身的效率。现代化下当今社会追求的是高效率，对于税收而言，较少的征收费用，便利的征收方式就是高效率税收。另外征税效率也指出了对经济效率的影响，征税必须有利于经济效率提高，有效地发挥税收调节经济的作用。满足以上两点，才是高效的税收政策。现代化下的财政税收政策应当对于纳税人的信息掌握应当是尽量详细的（充分了解纳税人的纳税能力，偏好结构等），以往的情况下由于政府与纳税人之间的信息不对称，导致纳税效率较低的情况时有发生。但在当代随着互联网，大数据，人工智能等技术逐步完善，完整收集并分析纳税人的信息成为了可能。通过量化数据分析，以效用社会福利函数（对个人的效用水平进行加总，用来测量社会福利）作为标准函数，通过分析计算得出结果来配合政府的税收工具从而得出效率更高的税收政策。这便是最适课税理论，包括直接税与间接税相互补充配合，对各种商品的税率必须与该商品的价格弹性系数成反比例关系（拉姆斯法则）。同时所得税的边际税率也不应过高，根据社会福利函数计算的话，为了让社会福利最大化，政府应当完全采用较低累进程度的所得税，从而实现收入再分配的调节。同时，过高的边际税率会导致效率的损失，也会影响税收制度公平分配的原则。这便是现代化下的税收政策改革应该实现的目标与原则。财政平衡是社会总供求平衡中的一个重要组成部分，上述我们重点讨论了现代化下的财政支出和财政税制应当如何建立，那么两者收支的比例关系也就影响着财政平衡以及对经济运行。国民收入中的决定因素，消费，储蓄，投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，它们都是通过市场来实现的。而财政收支则是属于政府行为，属于非市场行为。因此，财政收支平衡是由政府引导实行的宏观调控的手段，可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给，对于社会经济运行有着重要的影响。但在思考财政平衡的时候不能做出绝对的理解，也就是字面上平衡的意思。量化分析来讲，略有结余应属于基本平衡，略有赤字（例如经济持续增长率较高的情况下，大规模的财政赤字对于经济发展和国民经济的危害集合没有或很小）也应视为基本平衡。对于财政平衡的分析不应只局限于静态分析和局部分析，要有全局分析和动态分析观点，要让财政平衡与国民经济总平衡相互联系，这才是现代化下财政平衡的思考出发点。四丶结论2017年10月18日，习近平同志在十九大报告中指出，坚持全面深化改革。必须坚持和完善中国特色社会主义制度，不断推进国家治理体系和治理能力现代化，坚决破除一切不合时宜的思想观念和体制机制弊端，突破利益固化的藩篱