试论跨国公司经营管理中的风险因素与管控体系

成绩试论跨国公司经营管理中的风险因素与管控体系

试论跨国公司经营管理中的风险因素与管控体系摘要：随着全球经济的发展，有更多的企业探寻国际化发展的道路，而任何一个跨国经营的企业都不可避免的要面临一些经营及管理风险因素，企业可以对这些风险因素进行提前预估以及规避，但也存在一些不可抗力的风险或者超出了企业控制的范围，这些风险都会给企业经营带来重大影响。本文围绕当前国际经贸形势下跨国公司面临的一些风险因素，论述短期内公司应当如何应对，以及长期公司应该如何构建有效的风险管控体系。关键字：跨国经营；风险因素；风险管控体系；一、全面风险管理理论 全面风险管理是企业管理领域的一个概念，是指企业围绕自己的总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。全面风险管理需要考虑以下方面[1]。一是内部环境。管理者要有风险管理的理念，并确定所能承担风险的容量。所有企业管理的核心都是人的管理以及所处的生产经营环境的管理，内部环境为主体中的人员如何看待风险和控制风险确立了基础。二是目标设定。企业管理者必须要有明确的目标，才能识别环境中的机遇和风险。高层管理者要采取恰当的方法和严谨的程序去设定和评定目标，并确保目标与实际企业的使命价值观文化等相衔接。三是事项识别。企业的管理者必须对可能产生影响的潜在事项，包括风险事项还是机遇机会等进行识别，并将机会与战略或目标的制定相结合。四是风险评估。要对识别到的风险进行分析，以确定风险管理的依据。既要对固有的风险进行评估，也要对即将可能产生的风险进行评估，并对风险产生的概率和影响进行估算。五是风险应对。对识别到的风险采取对应的措施，包括回避风险、承担风险、降低风险和分担风险。六是控制活动。制定和实施相关的制度政策以确保各级管理者能够合理有效的实施对应的风险应对策略。七是信息与沟通。各层级及部门都需要通过信息来识别评估和应对风险，一般有效的信息沟通需要通过明确工作的内容和性质、职责职权关系，使组织的每一个成员都能够清晰的了解清楚自己的沟通对象、内容、方式和渠道并视之为职责范围。信息沟通的渠道要短捷高效，信息必须按既定路线进行有序传递，并且在信息联系中心设置称职的管理人员，并保持信息联系的连续性，重视非正式组织在信息沟通中的作用。八是进行风险监控与控制。要使得风险管理处于监控之下，并根据情况变化进行及时修正。通过全面的风险管理理论分析，有助于跨国企业建立风险识别、风险测评、风险应对和风险监控在内的企业风险管理体系。二、当前国际形势下跨国公司面临的风险因素 跨国公司经营是企业通过对外投资，在海外设立子公司或分支机构，以扩大出口贸易为目标，在海外进行的一些列生产销售等经营活动，也就是企业在获取资源、进行产品生产和销售以及市场的开发等方面，将企业置身于国际市场，并通过发挥企业自身的优势或凭借以往的经验，参与国际分工协作以及竞争的一系列经营活动。 跨国经营是一种对外的经营方式，在一定的程度上来讲，是企业的经营组织和经验要素在进行跨国拓展，在享受东道国的国民待遇的同时，也受到一定的政治法律政策的约束，不仅要面临不同于国内的政策导向风险，还要面临外汇变动、利率调整、法律法规不明确、风俗习惯宗教信仰等的差异，以及各种政治因素。此外，复杂的环境使经济活动的可预测性降低，从而降低了控制风险的能力。 下面分析当前国际经贸形势下跨国公司面临的主要风险因素。政治因素在2018年3月22日，美国总统特朗普签署总统备忘录，依据“301调查”结果，将对从中国进口的商品大规模征收关税，并限制中国企业对美投资并购。特朗普表示，涉及征税的中国商品规模可达600亿美元，且“这只是个开端”。中国驻美国大使馆在23日的声明中表示，一直以来，中方本着相互尊重、合作共赢的原则，为解决中美经贸问题作出了大量努力，显示了极大诚意，并提出了合理建议。中方不希望打贸易战，但绝不惧怕贸易战，有信心、有能力应对任何挑战。如果美方执意要打，我们将奉陪到底，并采取所有必要措施坚决捍卫自身合法权益。这是近两年中美贸易战的开端。在中美贸易战中受影响比较突出的是华为，美国总统特朗普开始对华为下手，而华为作为硬件公司，是需要很多供应商的，包含国内国外的供应商，而这里面有很多供应商是来自于发达国家，这些国家又是美国的结盟队友，美国对华为宣布断供，其他盟友国家也跟着响应。当然这方面不仅是影响了华为，对于向华为供货的供应商来说也是销售额的巨大下降。据美国金融数据软件公司估计，那些销售收入有一半以上来源于海外销售的美国公司在接下来的第二季度的销售额有很大幅度的下降。华为仅仅是一个例子的开端，政治因素导致的风险不仅是供应商断供，还有国有化风险，东道国出于各种原因，还经常对外国来的投资项目进行征收没收使其变成本国的项目，比如东道国政权的变化，新的政权不承认旧政权的一些政策，从而把外国资本国有化，或者对外包的投资进行强行征收。举例在近期的TikTok和WeChat的风波上，美国以“国家安全”为由，禁止与移动应用程序WeChat和TikTok的有关交易，美国想予以转正收，这样的风险是比较严重的，所以在跨国经营中要时刻注意东道国政府的意图，避免出现不可弥补的巨大损失。此外要考虑到政治因素可能触发到的战争风险，跨国企业在开展跨国经营合作时，要选择一个稳定的国家环境，进而寻求利益的增长，如果该国家没有稳定的环境作为依托，那企业也很难在此寻求到利益的增长。经济风险企业的经济风险一般是反映在企业在进行跨国生产经营活动时，外汇汇率的上下变动，对海外投资的资产产生的影响，这些风险在纯粹国内经营的企业中是基本不会遇到的。对于跨国公司因此遭受到的损失大小，是和这种收益或损失的数量大小有关。常见的有外汇风险、利率风险和经济风险[2]。首先是外汇风险，外汇风险又称为汇率风险，通常是指因汇率变化而导致投资者资产价值发生变化，在进行外汇交易买卖的过程中，汇率的变动会导致资产购买力和偿付力发生不同程度的变动，资本自身价值的不确定性使得交易的风险加剧，再者外汇结算过程中，汇率的不同导致母子公司在资产、负债、盈利等方面发生账面是上的损益，从而对企业的进一步决策产生一定的影响。其次是利率风险。不管是借入资金还是拥有多余资金的企业，都会面临利率变动的风险，这是一种由于利率水平变动的不确定性引起的风险。利率风险在任何一个跨国经营的企业中都是存在的，而且是比较复杂的，因为利率水平国际间差异大，借入借出的资金都可能因所在国的利率宾东遭受损失，具体表现为对借入的资金支付的利息费用高于应支付的金额，或从银行中获得的利息收入少于应该获得的收入等。最后还有经济风险，指由于汇率变动对企业产销销量、价格、成本等产生影响，从而使得企业的收入或支出发生变动的风险。战略风险市场上的需求是变化多样的，对于国际市场会加剧这种需求的变化，随着政治经济条件的改变，顾客的消费需求也会随之变化，大部分的商品需求缺乏弹性，如果企业不能及时有效的应对消费者喜好的变化，不能及时作出决策调整，没有灵活的市场应变机制，可能对产品的销售、客户关系的维护、以及市场份额和业务的增长产生影响。企业需要考虑市场经营战略、技术发展战略、组织进攻战略以及人才开发战略。企业处于不同的生命周期阶段，也需要考虑不同的经营发展战略。经营风险经营风险主要是产生于商品的生产和销售的过程中，由于市场条件存在的一些实际的限制以及生产技术水平零部件供应能力存在差异等的变化造成企业在生产销售环节存在差异，进而产生生产经营的风险。这方面就要求企业在对外投资之前，不仅要对拟进入的市场部分进行全面的调查，还要正视所选市场的客观规律，合理有序的规划经营计划。此外，企业经营的风险也要考虑到资金的使用风险，企业自身的资本实力是规避和防范此类风险最有保障的因素。有些企业虽然具备了跨国投资的基本要素，但自身的资本方面的实力还是比较薄弱的，在跨国经营后会出现资金的断层，这是最具致命的经营风险。文化风险不同国家的风俗习惯、文化、亚文化以及社会阶层等存在差异，不同的地区消费者的喜欢习惯等也会存在差异，宗教信仰和民族信仰以及历史因素等都存在着不同，所以要了解清楚目标市场这方面的情况，了解消费者的需求及变化，才能生产出对路的产品，也能够在当地市场获得一定的市场占有率，并能够对抗当地企业发起的竞争等。法律和税务风险不同国家的立法、司法、会计、监管和税收规定存在差异，跨国企业能否正确理解并遵守所在国家的法律法规并进行合理规范的经营是发展海外业务的前提条件。在某些国家，对产品和服务提供的监管，政府的贸易保护措施，地方产品安全和环境法律、税务条例、劳动法等，这些都是企业不能触碰的红线，都是必须要遵守的法律法规。三、短期内企业如何应对风险因素 短期内，企业从实际出发，解决当前面临的风险因素，进行风险的规避。政治风险的防范与规避跨国企业在国际化经营的过程中，既要面临即时的政治环境变化，又可能要面临战争征收国有化等的风险，这就需要跨国企业针对当下的情况作出具体的分析，积极的应对政治环境的变化，及时调整并作出适当的应对措施。要对当地国家的总体政治形势，以及我国和当地国家的政治局面，对政治风险的类型、稳定性进行调查分析，以确定风险程度，在进行完整分析之后，通过签订协议、购买保险以及与当地政府谈判等方式尽最大可能将各种隐性风险最大限度的规避。第一是评估潜在风险，签订相关协议。特许协议是指跨国公司与当地政府签订的有关投资的协议，不限于资金汇出的协议、专利费的权责划分、经营管理费的设立、税率制定、税前利润与财产的评估、原材料和零部件采购源的限制等。通过签订协议，来达到投资礼仪分配明确的结果，避免被当地国家剥夺经营利益，使企业的合法礼仪得到保障。第二是办理投资保险，转移风险。跨国公司可以通过办理投资保险，将可能产生的政治风险，不限于国有化风险、战争风险、转移风险等风险转移给其他承保机构，即使风险发生时，也可以通过保险降低损失，减少企业的经济压力，减轻投资的负担等。第三是与当地政府进行谈判。这就是多方的博弈问题，如果能够达成协议，对于跨国公司后续的经营来讲，是一层保障。经济风险的防范 建立外汇风险管理的程序，要确定恰当的计划期，预测汇率变化的情况，计算外汇风险的受险额，确定外汇风险受险额是否采取行动，并且选择适当的避险方法。避免外汇风险的方法有：（1）利用远期外汇交易，又称为期汇，期货外汇，是指按期汇合同买卖的外汇。（2）利用外汇期权交易，也就是在一定时期内按一定汇率买进或卖出一定数量外国货币的权利。（3）适当调整外汇受险额。（4）平衡资产与负债数额。（5）采用多元化经营。投资分散化，财务与经营多样化，以及利用多种渠道实行品牌战略等。战略风险规避 根据企业在当地市场发展的不同生命周期阶段，及时调整企业的市场经营战略。对于开拓阶段的企业，可以考虑选择有利的目标市场，通过合理运用可移植的优势资源，并以本国市场的成功为平台，向其他国家扩张，寻找消费者偏好、地缘关系、分销渠道或政府管制等方面与本国市场类似的市场来发展。注重产品的当地市场的适应性，加强促销活动，提高产品的知名度，培养客户的偏好，确定合理有效的销售渠道等，企业可以采取快速掠取、缓慢掠取、快速渗透、缓慢渗透等策略。对于成长阶段的企业，这个时候老顾客会重复购买，而且会带来新的顾客，销售量也会激增，企业利润迅速增长，为企业的产品培养可靠的消费者群体，布局新的销售渠道和销售网点，提高售后服务能力。这个时候竞争者也会加入竞争，企业可以采取改善产品品质、寻找新的细分市场、改变广告宣传的重点，以及降价策略等。对于成熟阶段的企业，企业的产品销量增长缓慢，销售利润也从最高点开始下降，市场竞争变得激烈，企业可以对市场进行改良、产品改良、市场营销组合改良等策略。经营风险规避 对于经营风险的规避，企业要能够控制和合理规划原材料与零配件的供应商采购来源，避免受单一供应商或单一国家政府的管控，导致无法获得所需的原材料和原配件。这方面，在当前中美贸易战的大环境下，华为和中兴等国有品牌就是这方面的例子。再者，企业要对专利和商标有严格的控制，将专利技术掌握在自己的手中，即便有一天被当地政府征收或征用，这些专利是当地政府无法得到的生产经营的重要内容，从而当地政府还需对跨国公司保持依赖性，进而改变被征收的状况。对于商标的控制，能够保证企业在当地国家领域内的一部分占有权，这样能够提高企业在跨国生产经营的主动地位。最后是控制销售渠道，跨国公司应该尽最大的可能性控制销售渠道，即使一旦在当地受控政府管制或贸易因素时，销售渠道还是掌握在自己手动，当地政府也无法使用这些渠道进行销售。文化风险规避文化风险规避。要通过消除文化障碍的以及采取适当的文化风险规避措施来降低或减少文化风险。每个国家的文化背景不一样，跨国公司在经营的时候要能够容纳他国的文化，对经营所在地国家的文化予以接受和理解，对当地的风俗习惯予以尊重，尽可能减少民族敏感性，争取得到当地合作者的最大配合，这样才能够加深合作，增加对外投资成功的可能。对于不能消除的文化障碍，企业要采取适当的避险措施李减少风险，比如改变生产经营的方向、品种类别，或者寻找新的销售渠道，或者改变管理方法生产经营方式等以尽可能的符合当地文化习俗。法律和税务风险规避 首先要熟知当地国家的法律和税务知识，遵守当地的法律和税务法规等，这是最基本的；其次是要建立对法律适用风险自身评估机制的团队；再者是税务风险，要进行税务管理，这个是税务征收的前提和基础性工作，主要包括有税务的等级、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的管理。四、企业长期要构建风险管控体系 对于跨国企业来讲，长期还是要构建完整的风险管控体系。有效的风险管理是企业发展的重要保障，跨国公司要着眼于全球化和跨越式的发展，需要建立对应的风险管理体系，