园林集团分公司财务制度

PAGE园林集团分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林集团分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于园林集团分公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程，并监督执行。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算报告，为公司经营决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。5.进行成本控制与分析，提出降低成本的措施和建议。6.负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低税务成本。7.开展财务审计、内部控制评价等工作，防范财务风险。8.配合公司内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，保障公司资金需求和安全。监督财务核算工作，检查财务制度执行情况，发现问题及时纠正。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司提供财务数据支持。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析。负责会计档案的整理、归档、保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，确保账实相符。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的财务专业知识和技能。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家会计制度和公司财务制度的要求。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和园林行业特点，设置适合公司的会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务负责人批准后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况和经营成果的分析报告，提出改进建议和措施。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档、保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司年度经营计划和本部门工作任务，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出调整意见。然后将审核后的预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案。4.预算审批：公司年度财务预算草案经财务负责人审核后，提交公司管理层审批。经审批后的预算作为公司年度预算执行的依据。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时查明原因，提出解决方案，并报公司管理层审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，并提出审核意见。经财务负责人审核后，提交公司管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理，有利于公司经营目标的实现。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.按照预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。资金支出应遵循真实性、合法性、合理性原则，确保资金使用安全、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金内部控制1.建立资金定期盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，由财务负责人审核签字。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控，及时发现和防范资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指在园林项目施工过程中发生的与生产产品直接相关的费用。2.销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、销售佣金等，是指为销售产品或提供劳务而发生的费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等，是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等，是指公司为筹集资金而发生的费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象，对生产成本进行明细核算，准确计算产品成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。2.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目组，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和各项费用支出。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。纳税申报应遵循真实、准确、完整、及时的原则。（二）税务筹划1.结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策和税收法规的规定，优化公司税务结构。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务管理工作符合最新税收法规要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险识别、评估和应对机制，定期对公司税务风险进行排查和评估。及时发现和处理潜在的税务风险，避免税务违法行为的发生。2.加强税务档案管理，妥善保管税务申报资料、税务审计报告、税务批复等税务档案，确保税务档案的完整性和可追溯性。八、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保审计工作质量。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员应按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况，确保公司财务管理规范、经济活动合法合规。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改。（三）财务监督1.建立健全财务监督