深圳宝安中小学财务制度

PAGE深圳宝安中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范深圳宝安中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于深圳宝安辖区内的所有公办中小学及民办中小学参照执行。（三）基本原则1.合法性原则学校财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.完整性原则全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无死角，实现财务信息的完整、准确。3.准确性原则财务数据记录、计算和报告应准确无误，为学校决策提供可靠依据。4.及时性原则及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。5.公开性原则财务信息应在一定范围内公开，接受师生、家长及社会的监督，增强财务透明度。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.校长对学校财务工作负领导责任，财务部门负责人对学校财务管理工作负直接责任。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，并持有相应的专业技术资格证书。2.会计人员应熟悉国家财经法律法规和学校财务管理制度，具备良好的职业道德和业务素质。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务制度，对学校各项财务收支进行审核监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期进行财务分析，为学校领导提供财务信息和决策建议。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家有关法律法规和教育事业发展规划的要求。2.完整性原则全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得遗漏。3.真实性原则预算数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.重点性原则优先保障教育教学工作的重点项目和急需资金。5.绩效性原则注重预算资金的使用效益，提高资金配置的科学性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校事业发展计划、招生计划和收费政策，参考上年度收入情况，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制按照学校工作任务和事业发展需要，结合财力状况，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和用途。（三）预算审批程序1.学校财务部门应在每年规定时间内，根据学校事业发展计划和预算编制原则，提出下一年度预算建议方案，报校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后，形成年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报区教育主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.学校应实行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围和投诉电话等内容，接受社会监督。3.学校收取的各项费用应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得坐收坐支。（三）捐赠收入管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制接受捐赠。2.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠收入进行专项核算，专款专用。3.学校接受的捐赠物资应及时登记入账，妥善保管，按照捐赠者意愿合理使用。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出和项目支出。（二）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由校长办公会审议决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，保障教职工的合法权益。3.学校应严格控制人员经费支出，不得超编、超标准发放人员经费。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。2.学校应制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出范围和标准，提高资金使用效益。3.公用经费应按照规定的用途使用，不得用于人员经费、基本建设投资等方面。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.学校应加强项目支出管理，建立项目库，对项目进行分类管理。项目实施前应进行可行性研究和论证，制定项目实施方案。3.项目支出应按照合同约定或项目实施方案进行支付，严格控制项目经费支出进度，确保项目顺利实施。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期进行对账，确保资金安全。4.应收账款、预付账款应及时清理，不得长期挂账。5.存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应按照国家有关规定，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和核算方法。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入学校预算管理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.学校应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等进行记录和核算。3.无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（五）对外投资1.学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资活动。2.学校对外投资应进行可行性研究和论证，报经区教育主管部门批准后实施。3.学校应加强对外投资管理，定期对投资项目进行检查和评估，确保投资安全和收益。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.学校应严格控制负债规模，不得盲目举债。2.学校举债应按照规定的审批程序进行，报经区教育主管部门批准。3.学校应加强负债管理，按时偿还债务本息，维护学校信誉。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应制定清算方案，报区教育主管部门备案。2.清算机构应按照国家有关规定，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.清算期间，学校应停止一切财务活动，除完成清算工作必需的支出外，不得发生其他支出。4.学校清算结束后，清算机构应提出清算报告，报区教育主管部门审核批复。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接，不得相互矛盾。3.学校应在规定时间内将财务报告报送区教育主管部门和其他有关部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。财务分析应包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，揭示学校财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，发现问