布业财务制度规定

PAGE布业财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度规定旨在规范布业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于布业公司及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财经法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务成本。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织税务筹划，降低税务成本，依法纳税。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，为公司经营管理提供财务支持。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，并登记账簿。定期编制财务报表，确保财务报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理应具备中级以上会计职称。2.熟悉国家财经法规和财务制度，具有较强的财务专业知识和技能。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。（五）财务预算管理1.公司实行财务预算管理制度，每年年初编制年度财务预算，经公司管理层批准后执行。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.各部门应根据公司财务预算，编制本部门的预算，并报财务部门审核。财务部门应将各部门预算汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层批准。4.财务预算执行过程中，应加强监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。2.资金使用应严格按照公司财务预算执行，不得擅自改变资金用途。3.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.公司应加强对现金的管理，严格遵守现金管理制度，确保现金安全。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。2.资金内部控制应包括资金授权审批、资金预算管理、资金核算与监督、资金安全管理等环节。3.公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现问题并采取措施进行改进。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应定期盘点，做到账实相符。货币资金收支应严格按照审批程序进行，确保资金收支合法、合规。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应及时进行催收，定期与客户核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应定期盘点，做到账实相符。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购成本合理、质量合格。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本准确。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置资产合法、合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。2.无形资产应定期进行评估，确保无形资产价值准确。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确。4.无形资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置资产合法、合规，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应加强对成本的核算和管理，建立健全成本核算制度。2.成本核算应按照产品品种、批次、步骤等进行分类核算，确保成本核算准确。3.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的核算。（二）费用控制1.公司应加强对费用的控制和管理，建立健全费用管理制度。2.费用支出应严格按照公司预算和审批程序进行，确保费用支出合理、合规。3.费用报销应按照公司规定的报销标准和报销流程进行，确保费用报销真实、准确。（三）成本分析与控制1.公司应定期进行成本分析，为公司决策提供依据。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。2.公司应根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制，降低成本费用，提高公司经济效益。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格遵守国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。（二）利润分配顺序公司利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定公司应根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。八、税务管理（一）税务登记公司应按照规定及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确进行纳税申报，足额缴纳税款。（三）税务筹划公司应加强税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。（四）税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节，及时发现和处理税务风险。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行，不得擅自销毁。3.财务档案保管地点应安全、保密，防止财