北京市中小学食堂财务制度

PAGE北京市中小学食堂财务制度一、总则（一）目的为加强北京市中小学食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障师生饮食安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于北京市行政区域内所有公办中小学、民办中小学及职业学校的食堂财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则食堂财务管理必须遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则食堂财务收支情况应定期向师生公开，接受监督，增强财务透明度。4.专款专用原则食堂资金应专项用于食堂的食材采购、设备购置、人员薪酬等与食堂运营相关的支出，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）管理机构学校应成立食堂财务管理领导小组，由学校领导、财务人员、食堂管理人员等组成，负责领导和监督食堂财务工作。领导小组职责包括：1.制定和完善食堂财务管理制度；2.审核食堂年度预算和决算；3.监督食堂财务收支情况；4.协调解决食堂财务管理中的重大问题。（二）职责分工1.学校财务部门负责食堂财务核算工作，设置独立的食堂会计账簿，按照国家统一的会计制度进行会计核算；编制食堂财务报表，定期向学校领导和上级主管部门报送；负责食堂资金的收付、结算和管理，严格执行财务审批制度。2.食堂管理部门负责食堂日常运营管理，制定食材采购计划，控制食材采购成本；组织食堂人员招聘、培训和考核，合理确定人员薪酬；负责食堂设备设施的维护和管理，提出设备购置需求。3.学校审计部门定期对食堂财务收支情况进行审计监督，审查财务报表、凭证、账簿等资料，检查财务制度执行情况，发现问题及时督促整改。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校师生就餐人数、食材价格变动趋势、设备设施更新需求等因素，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算主要包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等。应根据学校实际情况，合理预测各项收入来源，并按照规定的收费标准和收费时间进行编制。3.支出预算主要包括食材采购支出、人员薪酬支出、水电费支出、设备购置及维护支出、办公费支出等。各项支出应根据实际需求，按照规定的开支标准进行编制，确保预算的合理性和可行性。（二）预算审批食堂年度预算编制完成后，应报学校财务管理领导小组审核，经学校领导批准后执行。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监督1.食堂应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.学校财务管理领导小组应加强对食堂预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为进行纠正和处理。审计部门应定期对食堂预算执行情况进行审计，确保预算执行的真实性、合法性和效益性。四、收入管理（一）伙食费收取1.学校应按照物价部门核定的收费标准收取学生伙食费，并及时足额上缴财政专户。严禁擅自提高收费标准或变相增加收费项目。2.收取的学生伙食费应开具财政部门统一监制的票据，票据应注明收费项目、收费标准、收费金额等内容，并加盖学校财务专用章。3.学校应建立学生伙食费台账，详细记录学生姓名、班级、收费金额、收费时间等信息，确保收费信息准确无误。（二）其他收入管理1.食堂的其他收入包括教职工伙食费收入、上级补助收入、社会捐赠收入等。其他收入应按照规定的渠道和方式取得，并及时入账。2.食堂应加强对其他收入的管理，严格执行收支两条线制度，确保收入合法合规。其他收入应专项用于食堂的建设和发展或改善师生就餐条件，不得挪作他用。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应遵循公开、公平、公正的原则，实行集中采购或定点采购制度。学校应成立食材采购领导小组，负责制定食材采购方案，审核供应商资质，监督采购过程。2.食材采购应签订采购合同，明确采购品种、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。采购合同应报学校财务管理领导小组备案。3.食材采购应严格执行验收制度，采购的食材必须经过验收人员验收合格后方可入库。验收人员应认真核对食材的品种、规格、数量、质量等，确保与采购合同一致。验收合格后，应填写验收单，并由验收人员签字确认。4.食材采购支出应根据验收单和采购发票进行结算，严格执行财务审批制度。财务部门应审核采购发票的真实性、合法性和完整性，确保支出合规。（二）人员薪酬支出1.食堂人员薪酬应根据国家有关规定和学校实际情况合理确定，包括基本工资、绩效工资、奖金等。人员薪酬应按照规定的程序进行发放，确保教职工的合法权益。2.学校应建立食堂人员绩效考核制度，根据工作表现、工作业绩等因素对食堂人员进行考核，考核结果与薪酬挂钩。3.人员薪酬支出应按照国家统一的会计制度进行核算，计入相应的成本费用科目。财务部门应严格审核人员薪酬发放表，确保发放金额准确无误。（三）水电费支出1.食堂水电费应按照实际用量进行结算，由学校统一支付后分摊到食堂。水电费支出应取得合法有效的发票，并按照规定的财务审批制度进行报销。2.学校应加强对食堂水电费的管理，定期抄表核算用量，确保水电费支出合理。同时，应采取节能措施，降低水电费消耗。（四）设备购置及维护支出1.食堂设备购置应根据实际需求和预算安排进行，购置前应进行可行性论证，确保设备购置的必要性和合理性。设备购置应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，并办理固定资产入账手续。2.食堂设备维护支出应按照实际发生额进行核算，计入相应的成本费用科目。设备维护应建立维修台账，记录维修时间、维修内容、维修费用等信息，确保维修支出合理合规。3.学校应加强对食堂设备的管理，定期进行维护保养，延长设备使用寿命，提高设备使用效益。（五）办公费支出1.食堂办公费支出主要包括办公用品、印刷费、邮电费、差旅费等。办公费支出应按照规定的开支标准和财务审批制度进行报销，确保支出合理合规。2.财务部门应严格审核办公费报销凭证，确保凭证真实、合法、有效。报销凭证应注明支出内容、金额、时间等信息，并由相关人员签字确认。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.学校应建立食堂固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算、清查和盘点。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，计入相应的成本费用科目。3.食堂固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应签订采购合同，办理固定资产入账手续；处置固定资产应进行评估，按照规定程序进行出售、转让、报废等处理；报废固定资产应及时清理，办理相关手续。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂流动资产主要包括库存食材、库存商品、低值易耗品等。库存物资应按照品种、规格、数量等进行分类核算，并建立库存物资台账，详细记录库存物资的出入库情况。2.食堂应加强对库存物资的管理，定期进行盘点清查，确保账实相符。库存物资的采购、验收、保管、领用等环节应严格执行相关制度，防止库存物资的积压、浪费和丢失。3.库存物资应按照先进先出的原则进行发出，发出时应填写出库单，并由相关人员签字确认。财务部门应根据出库单进行成本核算，确保成本计算准确。七、成本核算与控制（一）成本核算对象食堂成本核算应以食堂为核算对象，核算食堂在一定时期内为师生提供餐饮服务所发生的各项费用支出。（二）成本核算方法食堂成本核算应采用制造成本法，将食堂成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括食材采购成本、人员薪酬成本等；间接成本包括水电费、设备折旧、办公费等。成本核算应按照权责发生制原则进行，准确计算各项成本费用。（三）成本控制措施1.加强食材采购管理，降低采购成本。通过招标采购、集中采购、定点采购等方式，选择优质供应商，降低采购价格；合理控制食材库存，减少库存积压和浪费。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人员薪酬成本。建立绩效考核制度，激励食堂人员提高工作质量和效率，减少不必要的人员开支。3.加强能源管理，降低水电费消耗。采取节能措施，如合理使用电器设备、加强用水管理等，降低能源消耗，节约水电费支出。4.严格控制办公费等间接成本支出。加强办公用品管理，严格执行办公用品领用制度，减少浪费；控制印刷费、邮电费等支出，确保支出合理合规。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.食堂应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。2.财务报表应定期编制，月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并报学校领导和上级主管部门。（二）财务分析1.学校应定期对食堂财务状况进行分析，通过对财务报表数据的分析，了解食堂的收入、支出、成本、利润等情况，发现问题并提出改进措施。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本效益分析、预算执行情况分析等。财务指标分析应计算资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等指标，评估食堂的财务风险和盈利能力；成本效益分析应分析成本费用与收入的关系，评估食堂的经营效益；预算执行情况分析应对比预算与实际执行情况，分析差异原因，提出改进建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。财务部门应定期对食堂财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.食堂财务管理领导小组应定期对食堂财务工作进行检查，监督财务制度执行情况，审查财务报表、凭证、账簿等资料，确保财务信息真实、准确、完整。3.学校审计部门应定期对食堂财务收支情况进行审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、效益性，预算执行情况，资产管理情况等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并督促整改落实。（二）外部监督1.教育、财政、审计、物价等部门应加强对