小学财务制度管理

PAGE小学财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校财务活动应涵盖所有收入、支出及资产、负债等方面，确保财务信息完整。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡，略有结余。5.民主理财原则：充分发挥教职工民主监督作用，重大财务事项需经教代会审议通过。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对学校各项财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、合理。3.定期进行财务分析，为学校领导提供财务决策依据。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校做好资产管理、预算编制与执行等工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，不做假账，如实反映财务状况。3.廉洁自律，严格遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法依规处理财务事务，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规办事。6.提高技能，不断学习新知识，提高业务水平。7.参与管理，积极为学校财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为学校师生提供优质高效的财务服务。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑学校各项收入来源和支出需求，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门提出下一年度预算建议数，财务部门汇总审核后，提交学校领导班子审议，经教代会通过后报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校领导班子审议，教代会通过后报上级主管部门批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等。3.预算考核结果与部门和个人绩效挂钩，对预算执行好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行问责。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、足额入账。2.加强收费管理，严格执行国家收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。3.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支各项收入。（三）收入票据管理1.学校使用财政部门统一印制的票据，建立票据管理制度。2.票据由专人负责保管、领用和核销，严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出需经学校领导班子集体研究决定，并报教代会备案。3.支出审批应严格把关，确保支出合法、合规、合理，符合学校财务预算安排。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.报销时应按照学校财务制度规定的报销标准和范围进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。2.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学工作需要。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用的经济性、效率性和效益性。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。定期对银行账户进行清理核对，严禁出租、出借银行账户。3.对应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应查明原因，报经学校领导批准后核销。4.加强存货管理，建立存货管理制度，对存货进行定期清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经学校领导批准后进行账务处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行，经学校领导批准后报上级主管部门备案。处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行详细记录。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，确保无形资产价值合理分摊。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。（二）负债管理要求1.学校应合理控制负债规模，避免过度负债。举债应严格按照规定程序报经上级主管部门批准。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。3.严禁将学校资金用于偿还不属于学校的债务。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校在清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构应当全面清查学校的财产、债权、债务，编制资产负债表和财产清单。3.按照规定的顺序进行债务清偿，剩余财产按照有关规定进行处理。4.清算结束后，清算机构应当提出清算报告，报经学校领导和上级主管部门批准后，办理注销登记手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告向学校领导、教职工和上级主管部门报告学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析内容包括学校预算执行情况、财务收支状况、资产负债情况、资金使用效益等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行分析评价，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计监督，确保财务活动合法、合规