办公室机关财务制度

PAGE办公室机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范办公室机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障办公室机关各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于办公室机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：各项财务收支应全部纳入财务核算，不得隐瞒、遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置办公室机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关的财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制、审核和报送，定期对财务状况进行分析，为领导决策提供财务依据。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，确保财务工作符合政策要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、财务分析等工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，协助会计做好财务清查工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据办公室机关的工作任务和财力状况，合理编制收入预算和支出预算，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障重点工作和重点项目的资金需求，合理安排一般性支出。3.勤俭节约、讲求效益原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据办公室机关的职能和工作任务，结合上一年度收入情况和本年度工作计划，预测各项收入来源，包括财政拨款、预算外收入、其他收入等，编制收入预算草案。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合办公室机关的工作实际，对各项支出进行详细测算，编制支出预算草案。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.财务部门负责汇总各部门的预算草案，编制办公室机关年度财务预算草案，报办公室领导审核。2.办公室领导对财务预算草案进行审核后，提交办公室机关全体会议审议。3.办公室机关全体会议审议通过后，将财务预算草案报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的财务预算，由财务部门负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报办公室领导审批。办公室领导审批同意后，将预算调整方案报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围办公室机关的收入包括财政拨款收入、预算外收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入：严格按照国家有关财政拨款的规定和要求，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.预算外收入：按照国家有关预算外收入管理的规定，依法组织预算外收入。预算外收入应纳入财务统一管理，严格执行收支两条线制度，不得坐收坐支。3.其他收入：加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。其他收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留。（三）收入票据管理1.办公室机关使用的收入票据应符合国家有关票据管理规定，并按照规定的格式和内容开具。2.收入票据由财务部门统一管理，专人负责领购、保管、开具和核销。3.财务部门应建立收入票据使用登记制度，定期对收入票据的使用情况进行检查和核对，确保收入票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围办公室机关的支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出审批制度1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费、会议费等一般性支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。2.大额支出审批：单项支出金额在[X]元以上的大额支出，由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报办公室领导审批。3.专项支出审批：专项工作经费、项目经费等专项支出，由项目负责人提出申请，经财务部门审核后，报办公室领导审批。如涉及重大项目或金额较大的专项支出，还需报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证上应注明支出内容、金额、日期等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。2.报销期限：各项支出应在规定的期限内报销，原则上当年发生的支出应在当年报销完毕。特殊情况需要跨年度报销的，应经财务部门批准。3.报销流程：经办人填写报销单，注明支出内容、金额、日期等信息，并附上相关报销凭证，经证明人签字后，报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务部门审核报销。财务部门审核无误后，予以报销。（四）人员经费管理1.工资福利支出：严格按照国家有关工资福利政策和标准，及时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。加强对工资福利支出的核算和管理，确保工资福利支出的准确性和合规性。2.社会保障缴费：按照国家有关规定，及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对社会保障缴费的核算和管理，确保社会保障缴费的准确性和合规性。（五）公用经费管理1.办公费：严格控制办公费支出，加强对办公用品采购、使用的管理。办公用品应实行集中采购、统一管理，建立办公用品领用登记制度，定期对办公用品的使用情况进行检查和核对。2.差旅费：严格执行国家有关差旅费管理规定，规范差旅费报销标准和审批程序。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超标准报销差旅费。3.会议费：严格控制会议费支出，加强对会议的组织和管理。会议应按照规定的程序审批，严格控制会议规模、会期和参会人员。会议费应按照规定的标准开支，不得超标准报销会议费。4.培训费：严格执行国家有关培训费管理规定，规范培训费报销标准和审批程序。培训应按照规定的程序审批，严格控制培训规模、培训时间和培训内容。培训费应按照规定的标准开支，不得超标准报销培训费。（六）项目经费管理1.项目预算编制：项目经费应按照项目管理的要求，编制详细的项目预算。项目预算应包括项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施进度等信息。2.项目资金使用：项目经费应专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中，应严格按照项目预算和项目实施方案使用资金，确保项目资金的安全和有效使用。3.项目验收：项目完成后，应按照规定的程序进行验收。验收合格的项目，应及时办理项目结算和财务决算手续。验收不合格的项目，应按照合同约定进行整改或扣减项目资金。六、资产管理（一）资产分类办公室机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格按照现金管理规定，加强对现金的收付和保管。库存现金应严格控制在规定的限额内，不得坐支现金。2.银行存款管理：加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，不得出租、出借银行账户。3.往来款项管理：加强对往来款项的核算和管理，定期清理往来款项，及时催收应收款项，支付应付款项。对长期挂账的往来款项，应查明原因，及时处理。（三）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应优先考虑使用财政资金，严格控制购置标准和数量。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复列支。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产购置：无形资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。2.无形资产入账：无形资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的摊销方法进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得重复列支。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产的转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对财务收支活动的日常监督，定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应加强对本部门财务收支活动的管理和监督，严格执行财务制度和财务审批制度，确保本部门财务收支活动合法、合规、有序进行。3.办公室机关应建立健全内部审计制度，定期对财务收支活动进行内部审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务工作规范、透明。（二）外部监督1.办公室机关应自觉接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，及时提供有关财务资料，如实反映财务状况和经营成果。2.对财政、税务、审计等相关部门提出的意见和建议，办公室机关应认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈给相关部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案整理财务档案应按照国家有关档案管理规定进行整理，分类装订成册，编制档案目录。档案应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐。（三）档案保管财务档案应指定专人负责保管，建立档案保