保理公司财务制度汇编

PAGE保理公司财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保理公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现股东利益最大化，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[保理公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务活动全面、系统、规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，以便管理层及时掌握公司财务状况，做出合理决策。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.开展成本费用控制和预算管理工作，制定成本费用标准，监控预算执行情况，进行成本分析和控制。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供财务支持。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务收支、资金运作等关键环节进行监督和审计。8.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责财务团队的建设和管理，合理配置人员，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。参与公司重大经济决策，提供专业的财务意见和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部形象。定期对公司财务状况进行分析和评估，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析数据，为成本管理提供支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行合理的税务筹划，降低税务风险。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行资金管理和资金预算编制，及时反馈资金收支情况，为资金决策提供信息支持。负责公司财务印章的保管和使用，严格按照规定程序进行印章审批和盖章操作。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.根据公司实际情况，合理确定各项会计估计，如坏账准备的计提方法、固定资产折旧年限和折旧方法等。会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合保理业务特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制应遵循会计准则和会计制度的规定，按照规定的格式和内容进行编制。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。3.公司应在规定的时间内，及时向股东、监管机构等报送财务报表，并按照要求进行财务信息披露。（四）财务核算流程1.业务部门在业务发生时，应及时将相关业务资料传递给财务部门。财务部门根据业务资料进行审核，审核无误后进行账务处理。2.会计人员按照会计制度和财务流程，编制记账凭证，登记账簿。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。3.每月末，会计人员对各项账目进行核对，确保账账相符。同时，对资产进行清查盘点，保证账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。4.财务报表编制完成后，应进行内部审核。审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核无误后，报财务经理和公司管理层审批。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。2.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险和资金使用效益，选择合适的筹资渠道和方式。3.公司应按照法律法规和相关合同约定，及时足额筹集资金，确保公司业务正常开展。同时，应严格遵守资金筹集的审批程序，未经批准不得擅自筹集资金。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据业务计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应明确资金收支的规模、时间和用途，确保资金合理使用。2.公司资金使用应严格按照预算执行，不得随意变更资金用途。如需变更，应经公司管理层批准，并调整资金预算。3.公司资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支付的合规性和安全性。4.公司应加强资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应根据业务特点和资金管理要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.资金结算应严格遵守结算纪律和相关规定，确保资金结算的安全、准确和及时。同时，应加强对资金结算票据的管理，防止票据丢失、被盗等情况发生。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和解决资金结算中存在的问题。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行实时监控和预警。当出现资金风险预警信号时，应及时采取措施进行防范和化解。2.公司应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。同时，应加强对短期资金和长期资金的管理，确保资金的合理使用和周转。3.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、资金结算、资金保管等关键环节的控制和监督，防范资金风险。五、应收账款管理制度（一）应收账款的确认与计量1.公司在提供保理服务时，应按照合同约定及时确认应收账款。应收账款应按照实际发生额进行计量，包括保理融资款本金、利息、手续费等。2.公司应对应收账款进行明细核算，详细记录应收账款的客户名称、金额、期限、保理融资情况等信息。同时，应建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。（二）应收账款的催收与管理1.公司应建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收流程。业务部门负责对应收账款进行跟踪和催收，财务部门负责提供应收账款相关信息和协助催收工作。2.催收人员应定期与客户沟通，了解客户经营状况和还款能力，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、上门催收、发函催收等，确保应收账款及时回收。3.公司应建立应收账款坏账准备制度，按照谨慎性原则，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。（三）应收账款的转让与融资1.公司在符合相关法律法规和监管要求的前提下，可以将应收账款转让给金融机构或其他第三方进行融资。应收账款转让应签订转让协议，明确转让双方的权利和义务。2.公司在进行应收账款融资时，应充分考虑融资成本和融资风险，选择合适的融资方式和融资期限。同时，应加强对应收账款融资业务的管理，确保融资业务的合规性和安全性。六、成本费用管理制度（一）成本费用的分类与核算1.公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在提供保理服务过程中发生的直接成本，如融资成本、坏账损失等。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。3.销售费用是指公司在销售保理服务过程中发生的费用，如市场推广费、业务招待费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。4.公司应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确计算各项成本费用。同时，应建立成本费用明细账，详细记录成本费用的发生情况和归集过程。（二）成本费用的控制与管理1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用标准和预算，加强对成本费用的控制和管理。各部门应按照成本费用预算执行，严格控制成本费用支出，不得超预算支出。2.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题和原因，并采取有效措施进行改进。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。3.公司应优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。同时，应加强对各项费用支出的审批管理，严格控制不必要的费用支出。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。在利润分配过程中，应充分考虑股东利益、公司发展需要和员工福利等因素，确保各方利益得到合理保障。（二）利润分配顺序1.公司先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。2.公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由股东大会决定。3.公司在提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方式1.公司利润分配方式包括现金分红和转增股本。现金分红是指公司以现金形式向股东分配利润；转增股本是指公司将资本公积、盈余公积等转增为股本，按照股东持股比例增加股东的股本。2.公司在进行利润分配时，应根据公司财务状况、经营成果和发展战略等因素，合理确定利润分配方式和分配比例。同时，应及时披露利润分配方案，确保股东知情权。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.加强公司财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务机构与人员设置、财务核算、资金管理、应收账款管理、成本费用管理、利润分配等。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的关键环节和风险点，对重要业务和事项进行重点控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展、经营环境变化等情况，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务流程和操作规范，确保财务活动有章可循。2.加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够胜任本职工作。3.加强财务信息化建设，利用信息技术手段提高财务管理效率和内部控制水平。同时做好财务数据的安全保密工作，防止财务数据泄露。4.定期对公司财务内部控制制度进行评估和审计，及时发现和解决内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。审计计划应报公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对公司财务报表、会计凭证、账簿、资产等进行审计，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计工作，及时研究和处理内部审计报告中提出的问题和建议，督促相关部门进行整改。同时，应加强对内部审计工作的支持和保障，确保内部审计工作的顺利开展。（二）外部审计