安徽省担保行业财务制度

PAGE安徽省担保行业财务制度一、总则（一）制定目的为加强安徽省担保行业财务管理，规范担保机构财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，促进担保行业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在安徽省行政区域内依法设立的各类担保机构。（三）基本原则1.合法性原则：担保机构的财务活动应当符合国家法律法规和本制度的规定。2.规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：注重资金安全，加强风险管理，保障担保机构稳健运营。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置担保机构应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制。（二）财务人员配备1.担保机构应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，从事财务工作三年以上，熟悉担保业务流程和财务管理知识，具有较强的组织协调能力和风险防范意识。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映担保机构的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算，确保财务数据的准确性和及时性。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础担保机构应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。（二）会计科目设置担保机构应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。同时，根据担保业务特点，可增设一些与担保业务相关的会计科目，如“担保赔偿准备”、“未到期责任准备”等。（三）财务报表编制1.担保机构应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.担保机构应在年度终了后，聘请具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报表的重要组成部分，随同财务报表一并报送有关部门。四、资金筹集与运用（一）资金筹集1.担保机构的资金来源主要包括自有资金、政府扶持资金、银行贷款、社会捐赠等。自有资金应按照国家有关规定足额到位，并保持相对稳定。2.担保机构应合理安排资金筹集渠道，优化资金结构，降低资金成本。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融监管规定，确保资金来源合法合规。（二）资金运用1.担保机构的资金应主要用于担保业务，不得用于投资、拆借等其他用途。在开展担保业务时，应严格按照担保合同约定，履行担保责任，确保担保资金安全。2.担保机构应建立健全资金运用管理制度，加强对资金运用的风险控制。对担保项目进行严格的风险评估和审核，合理确定担保额度和担保费率，防范担保风险。五、担保业务收入与成本费用（一）担保业务收入1.担保业务收入是指担保机构按照担保合同约定向被担保人收取的担保费收入。担保费收入应按照合同约定的收费标准和收费时间及时足额收取。2.担保机构应加强对担保业务收入的管理，建立健全收入核算制度，确保收入数据真实、准确。同时，应按照国家有关规定缴纳相关税费。（二）成本费用1.担保机构的成本费用主要包括业务费用、管理费用、财务费用等。业务费用是指为开展担保业务而发生的各项费用，如评审费、手续费、差旅费等；管理费用是指担保机构为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、折旧费等；财务费用是指担保机构为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.担保机构应建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出。加强对各项费用的预算管理，合理确定费用标准，严格审批程序，确保费用支出合理合规。同时，应定期对成本费用进行分析和考核，不断降低成本费用水平。六、担保赔偿准备与未到期责任准备（一）担保赔偿准备1.担保赔偿准备是指担保机构按照担保业务余额的一定比例提取的，用于弥补担保代偿损失的准备金。担保赔偿准备应按照国家有关规定及时足额提取，并专户存储。2.担保机构应定期对担保赔偿准备的计提和使用情况进行检查和分析，确保担保赔偿准备的充足性和有效性。当担保代偿发生时，应首先动用担保赔偿准备进行赔付。（二）未到期责任准备1.未到期责任准备是指担保机构按照当年担保费收入的一定比例提取的，用于弥补尚未到期的担保责任可能发生的代偿损失的准备金。未到期责任准备应按照国家有关规定及时足额提取，并专户存储。2.担保机构应定期对未到期责任准备的计提和使用情况进行检查和分析，确保未到期责任准备的充足性和有效性。当担保责任到期且未发生代偿时，应将未到期责任准备转为当期收入。七、利润分配（一）利润构成担保机构的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指担保机构营业收入减去营业成本、营业税金及附加、业务费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配顺序1.担保机构应按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由担保机构根据公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.担保机构应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。2.信用风险是指因被担保人违约而导致担保机构代偿的风险；市场风险是指因市场利率、汇率等因素变动而导致担保机构资产损失的风险；流动性风险是指担保机构因资金周转困难而无法及时履行担保责任的风险；操作风险是指因内部管理不善、操作失误等原因而导致担保机构损失的风险。（二）风险控制措施1.针对不同的财务风险，担保机构应采取相应的风险控制措施。对于信用风险，应加强对被担保人的信用评估和管理，合理确定担保额度和担保费率，要求被担保人提供反担保措施等；对于市场风险，应加强对市场利率、汇率等因素的监测和分析，采取套期保值等风险管理工具进行风险对冲；对于流动性风险，应合理安排资金筹集和运用，确保资金流动性充足；对于操作风险，应加强内部管理，完善内部控制制度，规范操作流程，提高员工素质等。2.担保机构应建立健全财务风险预警机制，及时发现和预警财务风险。当财务风险指标超过预警值时，应及时采取措施进行风险控制，防范风险扩大。九、财务监督与检查（一）内部监督1.担保机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督主要包括财务部门内部监督、审计部门监督和监事会监督等。2.财务部门应加强对日常财务核算和资金管理的监督，确保财务数据真实、准确、完整。审计部门应定期对担保机构的财务状况和经营成果进行审计，发现问题及时提出整改意见。监事会应依法对担保机构的财务活动进行监督，维护股东和债权人的合法权益。（二）外部监督1.担保机构应接受财政、税务、审计等部门的外部监督检查。按照国家有关规定，