澳门学院财务制度

PAGE澳门学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范澳门学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于澳门学院所属各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：学院的财务活动应当符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学院实行统一领导下的分级财务管理体制，明确各级职责权限。5.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的统一。二、财务管理体制（一）领导职责学院设立财务管理领导小组，由学院领导班子成员组成。领导小组负责审议学院财务发展规划、重大财务决策、年度财务预算和决算等重要事项，对学院财务工作实施统一领导。学院院长对学院财务工作全面负责，组织领导财务管理工作，确保财务工作合法合规、财务目标实现，并对财务信息的真实性、完整性承担领导责任。（二）财务部门职责学院财务部门是学院财务管理的职能部门，具体负责贯彻执行国家财经法规和学院财务制度，组织编制和执行学院年度财务预算、决算，进行会计核算、财务监督、财务分析，管理学院各类资金、资产，负责财务档案管理等工作。（三）各部门职责学院各部门负责本部门预算编制、执行和管理，配合财务部门做好相关财务工作，对本部门经济活动的真实性、合理性、合法性负责。三、预算管理（一）预算编制1.学院预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，科学、合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学院事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急、突出重点的原则安排。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据学院总体工作部署和本部门工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析、平衡后，提出学院年度预算草案，报财务管理领导小组审议通过后，提交学院院长办公会审定，经学院党委会批准后执行。（二）预算执行1.学院预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施本部门的各项工作，确保预算执行进度与工作进度相匹配。2.财务部门要加强对预算执行的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，要按照规定程序进行审批。3.严格控制无预算支出。各部门因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序提出申请，经财务部门审核、财务管理领导小组审议、学院院长办公会审定、党委会批准后执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学院事业发展规划变化、不可预见因素等，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细情况，并附相关说明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务管理领导小组审议。财务管理领导小组审议通过后，提交学院院长办公会审定，经学院党委会批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门要按照国家财务会计制度规定，在清理核实全年收支、债权债务、财产物资等基础上，编制学院年度决算。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、账表相符、编报及时。决算报表应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表，并附决算说明书，详细说明年度预算执行情况、财务收支情况、存在问题及改进措施等。3.学院年度决算经学院院长办公会审定后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入分类学院收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指学院从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入等。3.经营收入：指学院在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指学院取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。3.经营收入应按照市场经济规律和学院有关规定进行核算和管理，确保经营活动的经济效益和社会效益。4.其他收入应及时足额入账，纳入学院预算统一管理。捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定使用，确保捐赠资金专款专用。（三）收入票据管理1.学院统一使用财政部门监制的票据，包括收费票据、往来票据等。票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照财政部门的规定执行。2.财务部门应指定专人负责票据管理，建立票据台账，详细记录票据的购领、使用、结存情况。票据使用人员应按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根。3.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应将票据存根与相关收入记账凭证进行核对，确保票据使用与收入入账一致。对已核销的票据存根，应按照档案管理规定妥善保管，保管期限为[具体期限]年。五、支出管理（一）支出分类学院支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障学院正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和学院财务制度规定，不得违规支出。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够准确反映支出的内容和用途。3.合理性原则：支出应根据实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性和效益性。4.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.学院各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出、专项支出等应经财务管理领导小组审议、学院院长办公会审定、党委会批准后执行。2.报销凭证应具备合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等，并填写完整、清晰。报销凭证应注明支出内容、金额、用途、日期等信息，经审批人签字后，方可报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合理性等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他人员支出等。人员经费应严格按照国家规定的标准和范围执行，确保教职工的合法权益。2.工资核算应准确无误，及时发放。财务部门应按照人事部门提供的工资发放清单进行发放，确保工资发放的准确性和及时性。3.社会保障缴费、住房公积金等应按照规定的比例和基数及时足额缴纳，不得拖欠。（五）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。公用经费应按照预算安排和实际需要合理使用，严格控制支出标准。2.办公费、印刷费等日常公用支出应严格按照学院办公用品管理规定和印刷管理规定执行，节约使用资金。3.差旅费、会议费、培训费等支出应按照国家和学院有关规定执行，严格控制出差人数、天数、会议规模、培训费用等，确保支出合理合规。4.公务接待费应严格按照规定的标准和范围执行，坚持“热情、节俭、适度”的原则，不得超标准接待。公务接待应填写接待审批单，注明接待对象、事由、人数、时间等信息，经审批后安排接待。5.专用材料费、设备购置费、修缮费等专项公用支出应按照项目管理要求进行管理，严格执行项目预算，确保专款专用。项目实施过程中，应加强对项目进度、质量、资金使用等方面的监督和管理，确保项目顺利完成。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应建立项目台账，详细记录项目的预算执行情况、资金使用情况、项目进展情况等。项目完成后，应及时办理项目验收手续，并提交项目决算报告。3.财务部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金安全、有效使用。对违反项目资金管理规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买其他单位的股票、债券等有价证券的行为。（二）资产购置管理1.学院资产购置应按照预算管理要求，纳入学院年度预算安排。资产购置应根据实际需要和财力状况，合理确定购置数量和标准，避免盲目购置和重复购置。2.资产购置应按照政府采购相关规定执行。属于政府采购范围的资产，应通过政府采购方式进行采购；不属于政府采购范围的资产，应按照学院内部采购管理规定进行采购。采购过程中，应严格遵守招投标、询价、谈判等采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置合同应明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保资产按时、按质、按量交付使用。（三）资产日常管理1.学院建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强对资产的日常管理。资产管理部门负责资产的登记、入账、清查、处置等工作；使用部门负责资产的日常使用、维护、保管等工作。2.财务部门应建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录，确保资产账账相符、账实相符。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产的安全完整。清查盘点结果应及时上报学院领导，并进行相应的账务处理。3.加强对固定资产的折旧管理。财务部门应按照国家财务会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.无形资产应按照规定进行摊销。财务部门应根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计算无形资产摊销额，并计入相关成本费用。（四）资产处置管理1.学院资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置申请应包括处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因、处置方式、处置价格等详细情况，并附相关说明材料。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报财务部门审核后，提交财务管理领导小组审议。财务管理领导小组审议通过后，提交学院院长办公会审定，经学院党委会批准后执行。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学院预算统一管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学院审计部门应定期对学院财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。审计部门应加强对重大经济事项的事前、事中、事后审计监督，确保经济活动合法合规、资金使用安全有效。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务制度和审批程序，确保本部门财务工作规范有序。（二）外部监督1.学院应自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合外部监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，学院应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映学院财务状况和经营成果。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表；财务情况说明书应详细说明学院财务状况、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。2.财务报告应按照国家财务会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、学院领导