完全中学财务制度

PAGE完全中学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于我校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备具有专业资格的财务人员，负责学校财务管理工作。财务机构应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行学校财务管理制度。编制学校年度预算和财务报告，审核重要财务事项。协调学校与财政、税务等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，登记会计账簿。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况监督工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务决策机制学校重大财务决策应经校长办公会或教职工代表大会讨论通过，并按照规定程序报上级主管部门审批。建立健全财务决策的民主监督机制，确保决策科学合理。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾学校各项事业发展需要。参考以前年度预算执行情况，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法采用零基预算法，根据学校实际工作需要和财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报教职工代表大会审议通过，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行各项收支，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响。学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力因素导致学校预算执行出现重大困难。2.预算调整程序由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将预算调整方案报教职工代表大会审议通过，报上级主管部门审批。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制学校年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校应加强对决算报告的审核和分析，总结预算执行经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额入账。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算，确保收入真实、准确。对学费、住宿费等行政事业性收费，应严格执行“收支两条线”管理规定，实行票款分离，足额上缴财政专户，由财政部门按照规定核拨返还。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的金额及时入账，纳入学校预算统一管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.日常公用支出金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核后，报分管财务的校领导审批。在[具体金额]以上的支出，由部门负责人审核，分管财务的校领导签署意见后，报校长审批。2.人员支出按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，由人事部门审核，财务部门发放，分管财务的校领导审批。3.对个人和家庭的补助支出按照国家有关规定和学校政策执行，由相关部门审核，财务部门发放，分管财务的校领导审批。4.项目支出项目预算在[具体金额]以下的，由项目负责人提出申请，部门负责人审核，分管财务的校领导审批。项目预算在[具体金额]以上的，由项目负责人提出申请，部门负责人审核，分管财务的校领导签署意见后，报校长审批。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出真实、准确。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的采购程序进行采购。3.加强对支出的监督检查，定期对学校支出情况进行审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对现金应严格执行现金管理制度，做到日清月结；对银行存款应定期与银行核对账目；对应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销；对存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，防止积压浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上、专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类房屋及构筑物专用设备通用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物3.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确管理职责，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗情况。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。接受捐赠的无形资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费计价；没有相关凭据的，按照同类或类似无形资产的市场价格加上相关税费计价；没有相关凭据、同类或类似无形资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额（即人民币1元）计价。3.无形资产管理建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、入账、使用、保护、处置等环节的管理。定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产价值变化情况。加强对无形资产的保密工作，防止无形资产流失。（五）对外投资1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，严格按照规定程序进行审批。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资收益情况。对投资项目出现的重大问题，应及时采取措施进行处理。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。学校应根据自身财力状况和事业发展需要，合理确定负债规模，不得盲目举债。2.加强对负债的核算与管理，及时清理结算各项负债，确保债务真实、准确。3.建立健全债务风险预警机制，定期对学校债务情况进行分析评估，及时发现和解决债务风险问题。（三）负债审批程序1.借入款项金额在[具体金额]以下的，由校长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。金额在[具体金额]以上的，由校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.应付及预收款项、应缴款项按照国家有关规定和学校财务制度执行，由财务部门审核，分管财务的校领导审批。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构应制定清算方案，报上级主管部门审批。2.清算机构按照清算方案对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.处理各项遗留问题，结清各项收支款项，清理债权债务，做好资产处置工作。4.编制清算报告，报上级主管部门审批。清算报告应包括学校财务清算情况、资产处置情况、债权债务清偿情况等内容。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。年度财务报告应全面反映学校年度财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、校长审批，并加盖学校公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用各项财务指标进行分析评价。分析结果应客观、准确，能够反映学校财务运行状况和存在的问题。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加