义工联合会财务制度

PAGE义工联合会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范义工联合会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保本会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于义工联合会及其下属各分支机构、专项基金管理机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖本会各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制规范。5.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠人和社会公众的监督。（四）财务管理职责1.理事会职责审议通过本会年度预算、决算报告。监督本会财务管理制度的执行情况。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。2.会长职责对本会财务工作负总责，领导财务部门开展工作。审批重要财务支出，确保资金使用符合本会宗旨和目标。3.财务部门职责负责本会日常财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况。执行财务管理制度，严格审核各项收支凭证，确保财务数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据本会工作计划和实际需要编制预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度工作任务和业务发展需求，科学合理地安排各项收支。2.预算编制方法收入预算根据预计的捐赠收入、政府资助收入、会费收入等进行编制。支出预算根据工作项目、人员费用、办公费用等进行分类编制，细化到具体项目和金额。3.预算编制流程每年[具体时间]前，财务部门提出下一年度预算编制的要求和建议。各部门根据本部门工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成本会年度预算草案。年度预算草案经会长办公会审议通过后，提交理事会审议批准。（二）预算执行1.本会年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报会长办公会审议，提交理事会批准。（三）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项应当符合本会发展战略和年度工作计划，对预算执行产生重大影响的事项应当进行充分论证。3.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行和财务状况的影响等内容。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为理事会决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）捐赠收入1.本会接受的捐赠应当遵循自愿、无偿的原则，不得强制或者变相强制捐赠。2.捐赠人应当按照捐赠协议约定的方式和时间履行捐赠义务。本会应当向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照国家有关规定享受税收优惠政策。3.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。4.对于定向捐赠，应当按照捐赠人指定的用途使用资金，不得擅自改变捐赠用途。如因特殊情况需要变更捐赠用途的，应当征得捐赠人的书面同意。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门的要求和规定，及时、准确地提供相关资料和信息。2.加强与政府部门的沟通协调，确保政府资助资金的顺利到位。3.严格按照政府部门指定的用途使用政府资助资金，不得挪作他用。同时，应当接受政府部门的监督检查，及时报送资金使用情况报告。（三）会费收入1.按照本会章程规定的会费标准收取会员会费，会员应当按时足额缴纳会费。2.加强对会费收入的管理，建立会费收入台账，记录会员姓名、会费金额、缴费时间等信息。3.会费收入主要用于本会的日常运转、开展业务活动以及为会员提供服务等方面。（四）其他收入1.本会的其他收入包括利息收入、投资收益、活动收入等。2.对于其他收入，应当按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和真实性。3.加强对其他收入的监控，定期进行清理和核对，防止收入流失。四、支出管理（一）支出审批1.本会各项支出应当严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规、合法。2.日常费用支出由部门负责人审核后，报财务负责人复核，经会长审批后报销。3.重大支出项目（如金额超过[具体金额]）应当提交会长办公会或理事会审议通过后，方可支出。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等支出。3.业务活动费用：包括组织义工活动、培训、宣传、调研等方面的费用支出。4.固定资产购置与维护费用：包括购置办公设备、交通工具、房屋建筑物等固定资产的支出，以及固定资产的维修、保养费用。5.其他费用：包括捐赠支出、资助支出、财务审计费用、税费等其他与本会业务相关的支出。（三）费用报销1.费用报销应当提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应当注明支出的内容、金额、时间、地点等信息，并由经办人签字确认。2.报销凭证应当按照本会财务制度的规定进行粘贴、整理和填写，确保报销凭证的完整性和规范性。3.财务部门应当对报销凭证进行严格审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出是否符合预算和财务制度的规定等。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。4.费用报销应当及时进行，原则上在业务发生后[具体时间]内完成报销手续。对于逾期未报销的费用，应当说明原因并经批准后方可报销。（四）专项资金管理1.对于设立的专项基金和专项资金，应当按照专款专用的原则进行管理，单独核算，确保资金用于特定的项目和用途。2.专项基金和专项资金应当制定专门的管理办法，明确资金的使用范围、审批程序、监督检查等内容。3.财务部门应当定期对专项基金和专项资金的使用情况进行检查和审计，确保资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.本会的流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期对银行账户进行核对，及时清理银行账户余额，防止资金闲置和浪费。3.对应收款项应当及时进行催收，建立应收款项台账，定期进行清理和核对，对于确实无法收回的应收款项，应当按照规定程序进行核销。4.加强存货管理，建立存货台账，记录存货的购入、发出、结存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.本会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上（其中：专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、办公设备、交通工具、专用设备等。2.固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应当进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应当按照国家有关规定和本会财务制度的要求进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴本会财务部门，纳入本会收入统一核算。（三）无形资产1.本会的无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得应当按照国家有关规定进行评估和确认，入账价值应当合理、准确。3.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得时间、取得方式、价值、摊销期限等信息。定期对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴本会财务部门，纳入本会收入统一核算。（四）资产清查1.本会应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。通过资产清查，应当及时发现资产存在的问题，如盘盈、盘亏、毁损、闲置等，并按照规定进行处理。3.资产清查结束后，应当撰写资产清查报告，报告资产清查的情况、发现的问题以及处理建议等。资产清查报告经会长办公会审议通过后，报理事会备案。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应当定期编制财务报告，全面、准确地反映本会的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应当按照国家统一的会计制度和本会财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.年度财务报告应当经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应当作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应当定期对本会的财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应当包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容。2.财务分析应当运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为理事会决策提供参考依据。3.通过财务分析，应当及时发现本会财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高本会财务管理水平。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全本会内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应当定期对本会的财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应当配合财务部门的工作，自觉接受财务监督。对于财务部门提出的整改意见和建议，应当认真落实，及时整改。3.理事会应当定期对本会财务管理制度的执行情况进行监督检查，确保财务管理制度的有效执行。（二）外部监督1.本会应当接受民政部门、财政部门、审计