房地产门店财务制度

PAGE房地产门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、标准化和科学化，提高资金使用效益，保障门店的稳健运营，为实现门店的经营目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于本房地产门店及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、财务报告和财务分析，为门店决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店设立独立的财务部门，负责门店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，其中会计人员应具备中级以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度和财务制度，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期进行财务分析，为门店决策提供财务支持。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算基础本门店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和房地产行业的特点，设置会计科目进行核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并进行登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，进行处理。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务负责人审核、门店负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据门店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、资金收入预算、资金支出预算等内容。资金预算经门店负责人批准后执行。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应报经门店负责人批准。2.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应通过合法的票据进行，做到日清月结。现金支出应严格按照审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。严禁白条抵库和坐支现金。3.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行存款收付应通过合法的票据进行，及时登记银行存款日记账。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。4.资金审批流程资金支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务负责人审核，对费用支出的合法性、合规性和准确性进行审核。门店负责人审批，根据门店的财务状况和经营需要进行最终审批。出纳根据审批后的报销单或付款申请单进行付款。五、费用报销管理1.费用报销范围本门店的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、物业费等与经营活动有关的费用。费用报销应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得报销与经营活动无关的费用。2.费用报销标准办公费：根据实际需要，合理控制办公费用支出。办公用品应按照规定的采购流程进行采购，报销时应提供发票和清单。差旅费：按照门店制定的差旅费标准执行。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证。业务招待费：严格控制业务招待费支出，业务招待费应按照门店营业收入的一定比例进行控制。业务招待费报销应提供发票、招待清单等相关凭证，并注明招待对象、事由等。通讯费：按照门店制定的通讯费标准执行。通讯费报销应提供发票，并注明手机号码、使用部门等。交通费：按照门店制定的交通费标准执行。交通费报销应提供发票，并注明出行日期、事由等。水电费、物业费等：按照实际发生额进行报销，报销时应提供发票等相关凭证。3.费用报销流程经办人填写费用报销单，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务负责人审核，对费用支出的合法性、合规性和准确性进行审核。门店负责人审批，根据门店的财务状况和经营需要进行最终审批。出纳根据审批后的报销单进行付款。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定进行分类和核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照门店制定的固定资产购置计划进行。固定资产购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，并按照合同约定进行付款。固定资产购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家统一的会计制度和财务制度的规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照门店制定的固定资产处置程序进行。固定资产处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本核算与管理1.成本核算对象本门店的成本核算对象为房地产项目。房地产项目成本核算应按照项目开发进度进行，分别核算土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等成本项目。2.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将开发过程中发生的各项成本费用按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。成本核算应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定进行，确保成本核算的准确性和规范性。3.成本控制措施建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理、审批管理和核算管理，严格控制成本费用支出。定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。加强对成本核算对象的成本监控，确保成本核算的真实性和准确性。八、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，保护门店资产的安全和完整。保证财务活动符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，防范财务风险。提高财务管理效率，促进门店经营目标的实现。2.内部控制原则合法性原则：内部控制制度应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。全面性原则：内部控制制度应涵盖门店财务管理的各个方面，包括财务机构与人员设置、会计核算、资金管理、费用报销管理、固定资产管理、成本核算与管理等。制衡性原则：内部控制制度应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，做到相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制制度应根据门店的经营特点和管理要求，不断进行完善和优化，确保内部控制制度的有效性。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和财务流程，明确各项财务活动的操作规范和审批程序。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和综合素质，增强财务人员的风险意识和责任意识。定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。加强对财务信息系统的管理和维护工作，确保财务信息系统的安全、稳定和正常运行。九、财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经财务负责人审核、门店负责人批准后对外报送。财务报告应按照国家有关规定进行披露，确保财务信息的透明度。2.财务分析定期进行财务分析，为门店决策提供财