单体大酒店财务制度

PAGE单体大酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单体大酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于单体大酒店及其所属各部门、各经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位如财务经理应具备中级及以上会计职称。2.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。组织编制酒店年度财务预算和财务决算报告，为酒店经营决策提供财务依据。负责酒店资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期对酒店财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进酒店经济效益的提高。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责酒店固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳职责负责酒店现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责办理员工工资、奖金等的发放工作，以及其他款项的收付业务。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。4.审计职责对酒店财务收支、经济活动进行内部审计监督，确保财务活动符合法律法规和酒店财务制度的规定。审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和准确性，发现问题及时提出整改意见。参与酒店重大经济合同的签订和执行情况的审计，防范财务风险。定期对酒店内部控制制度的执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进酒店内部控制制度的完善。三、会计核算（一）会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，即以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店经营管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记酒店的全部经济业务，提供总括核算资料；明细账用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收付情况；其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、应收账款明细账等。（四）财务报表编制1.报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和财务情况说明书。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后按时报送酒店管理层、股东及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：酒店可根据经营需要，通过银行贷款、股东投入等方式筹集资金。2.筹资决策：在筹集资金前，应进行充分的市场调研和财务分析，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资成本，确保筹资活动符合酒店的整体利益和发展战略。3.筹资审批：筹资方案应经酒店管理层审议通过，并按照规定程序报相关部门审批。（二）资金使用1.资金预算：每年年初编制资金预算，合理安排资金的使用计划，确保资金用于酒店的正常经营和发展。2.资金审批：严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出的合理性和合规性。3.资金支付：根据审批后的资金支出申请，办理资金支付手续。支付方式应根据实际情况选择，如现金支付、银行转账等。对于大额资金支出，应采用银行转账等安全可靠的支付方式。（三）资金监控1.资金盘点：定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。每月至少进行一次银行存款余额核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金管理中的问题。2.资金分析：定期对酒店资金状况进行分析，包括资金流量、资金结构、资金使用效率等方面的分析。通过分析，及时发现资金管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.资金风险管理：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。如关注银行贷款利率变化、资金链紧张等情况，提前制定应对措施，确保酒店资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据酒店经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合酒店实际需求和质量要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告财务部门，对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：符合无形资产定义和确认条件的，如土地使用权、商标权、专利权等，应确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：根据酒店经营特点和管理要求，确定成本核算对象。如客房部以客房为成本核算对象，餐饮部以菜品为成本核算对象等。2.成本核算方法：采用适合酒店经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法等。成本核算应准确真实准确划分不同成本核算对象的成本界限，准确计算成本。3.成本控制措施：加强成本控制，制定成本控制目标和措施。如优化采购流程，降低采购成本；合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本等。（二）费用管理1.费用分类：将费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项费用，如客房部的水电费、清洁用品费等；管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费等；财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.费用审批：严格执行费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过审批，确保费用支出的合理性和合规性。3.费用控制：加强费用控制，制定费用控制目标和措施。如严格控制办公用品的采购和使用，降低办公费用；合理控制业务招待费，避免浪费等。七、收入管理（一）收入确认原则1.客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。客人退房时，应及时结算房费，并开具发票。2.餐饮收入：按照客人实际消费的菜品和酒水金额确认收入。客人结账时，应准确计算消费金额，并开具发票。3.其他收入：如会议收入、娱乐收入等，按照实际发生的业务收入确认收入。（二）收入核算与管理1.收入核算：设置收入明细账，按照不同的收入项目进行明细核算。及时记录和反映各项收入的发生情况，确保收入核算的准确性。2.收入核对：定期与相关部门核对收入数据，如客房部与前台核对客房入住情况和房费收入，餐饮部与收银台核对餐饮消费情况和收入金额等。发现差异及时查明原因并进行调整。3.收入管理：加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。严禁隐瞒收入、截留收入等行为。对于预收账款，应按照规定及时结转收入。八、利润及利润分配管理（一）利润计算酒店利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.利润分配顺序：按照国家规定和酒店章程的规定，进行利润分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再向投资者分配利润等。2.利润分配方案：每年年末根据酒店的经营情况和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经酒店管理层审议通过，并按照规定程序报相关部门审批。3.利润分配执行：严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、合理。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范有序进行。（二）内部控制执行与监督1.执行：财务人员应严格按照内部控制制度的规定进行操作，确保各项财务工作符合制度要求。2.监督：定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。内部审计部门应加强对财务内部控制制度执行情况的审计监督，确保内部控制制度的有效执行。十、财务分析与财务报告（一）财务分析1.分析内容：定期对酒店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。通过分析，为酒店管理层提供决策依据，发现问题并提出改进建议。（二）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明酒店的财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及重要事项的说明和分析。2.报告报送：财务报告编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后按时报送酒店管理层、股东及相关部门。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保酒店税务登记信息的准确完整。2.纳税申报：按时进行纳税申报，如实申报应纳税款。根据不同税种的申报