非营利社团财务制度

PAGE非营利社团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非营利社团（以下简称“社团”）的财务行为，加强财务管理，保障社团的健康发展，确保社团的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护社团及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于社团内部的所有财务活动，包括但不限于经费筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保社团财务活动合法合规。2.非营利性原则：社团的宗旨是不以营利为目的，所有财务活动应围绕实现社团宗旨展开，不得进行任何形式的利润分配。3.公开透明原则：财务信息应定期向社团成员公开，接受监督，确保财务活动的透明度。4.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法，确保财务管理工作有章可循、规范有序。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务管理职责（一）社团负责人职责1.领导社团的财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性和真实性负责。2.审批重大财务事项，包括预算编制、重大支出、资产购置与处置等。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作按照制度要求开展。（二）财务负责人职责1.负责社团的日常财务管理工作，组织实施财务制度。2.编制财务预算和决算报告，定期进行财务分析，为社团决策提供财务依据。3.审核财务收支凭证，确保会计核算准确、及时、完整。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全。5.配合相关部门进行财务审计和监督检查。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责财务数据的录入和保管，确保财务信息的安全和保密。3.协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。（四）出纳人员职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管库存现金和有价证券。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。4.定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、经费筹集（一）主要来源1.会员会费：按照社团章程规定的标准和方式收取会员会费。2.捐赠收入：接受个人、企业、基金会等的捐赠。3.政府资助：争取政府相关部门的资助和扶持。4.服务收入：在符合社团宗旨和相关规定的前提下，开展有偿服务取得的收入。5.其他合法收入：如利息收入、活动赞助收入等。（二）筹集管理1.制定会费收取标准和办法，经会员大会或会员代表大会审议通过后执行。会费收取应明确收费依据、标准、方式和时间等，并向会员公示。2.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。捐赠协议应报社团登记管理机关备案。3.对于政府资助，应按照相关要求和程序申请，确保资金使用符合资助条件和规定。4.开展有偿服务应遵循合法、公平、自愿的原则，签订服务合同，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款。服务收入应纳入社团财务统一核算。5.所有经费筹集活动应开具合法有效的票据，并及时入账。四、预算管理（一）预算编制1.每年年末，社团应根据下一年度的工作计划和活动安排，编制年度财务预算。预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据经费来源渠道和预计收入情况进行编制；支出预算应根据活动计划、人员经费、办公费用、项目支出等实际需求进行详细测算。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务负责人应汇总审核各部门提交的预算草案，编制社团年度财务预算方案，并提交社团负责人审批。（二）预算执行1.经批准的预算是社团年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，说明调整原因、调整金额及对其他预算项目的影响等，经财务负责人审核后，报社团负责人审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算仍能满足社团发展需要且符合财务制度要求。2.预算调整申请获批后，财务部门应及时调整相关预算指标，并在财务报表中予以反映。同时，应对预算调整情况进行记录和备案，以便日后查询和监督。（四）决算管理1.年度终了，社团应按照规定编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映社团年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应在决算报告编制完成后，组织相关人员进行审核，确保决算数据的准确性和可靠性。审核通过后的决算报告应提交社团负责人审阅，并报社团登记管理机关备案。3.社团应根据决算情况进行财务分析，总结经验教训，为下一年度的财务管理和预算编制提供参考依据。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括社团工作人员的工资、奖金、福利、补贴等。2.办公费用：用于购置办公用品、办公设备、水电费、通讯费等日常办公支出。3.活动费用：开展各类社团活动所需的费用，如场地租赁、设备租赁、活动策划、宣传推广、嘉宾邀请等费用。4.项目支出：针对特定项目开展的专项支出，如科研项目、公益项目等。5.其他支出：与社团业务活动相关的其他合理支出。（二）审批流程1.社团应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和流程。一般支出按照“部门申请财务审核分管领导审批负责人批准”的程序进行。2.对于重大支出项目，如单笔金额超过[X]元或占社团年度预算[X]%以上的支出，应提交社团负责人办公会或会员大会审议通过后执行。3.支出申请部门应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关证明材料。财务部门应严格按照审批流程对支出申请进行审核，确保支出的合理性、合法性和真实性。（三）报销规定1.报销凭证应合法有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票联、记账联等必要联次，且内容真实、完整、清晰。2.报销人员应在规定时间内办理报销手续，一般应在支出发生后的[X]个工作日内提交报销申请。逾期未报的，应说明原因并经批准后方可报销。3.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.报销款项原则上通过银行转账方式支付，特殊情况需现金支付的，应经财务负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：社团应严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：社团应开设独立的银行账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定程序办理，并报社团登记管理机关备案。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收及预付款项管理：社团应加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销，并在财务报表中如实反映。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照预算管理要求，经审批后进行。购置时应遵循政府采购相关规定，通过招标采购、询价采购等方式选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧：社团应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一般参照国家相关规定执行。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定程序进行审批，评估其价值，并通过公开拍卖、招标等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。5.固定资产清查：社团应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关账目。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：无形资产是指社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：社团取得无形资产应按照实际成本入账，并在其使用寿命内系统合理摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和预期经济利益实现方式确定，一般采用直线法摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，并通过转让、出售等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。七、财务核算（一）会计核算基础社团应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映社团的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和社团财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等各类会计要素，确保财务核算的完整性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.社团应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告编制1.社团应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务会计报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.月度财务报表应反映社团当月的财务收支情况，包括资产负债表、收入支出表等；季度财务报表在月度报表基础上，增加财务情况说明书，对季度财务状况和经营成果进行简要分析；年度财务会计报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和财务情况说明书等，全面反映社团年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。八、财务监督（一）内部监督1.社团应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对社团财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合社团负责人和其他相关部门对财务工作进行不定期检查和监督。3.社团成员有权对财务活动进行监督，对发现的问题可向社团负责人或财务部门提出意见和建议。社团应设立意见箱或举报电话，接受成员的监督和举报，并及时处理相关问题。（二）外部监督（如审计、税务等）1.社团应按照规定接受社团登记管理机关、业务主管单位等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.定期聘请具有资质的会计师事务所对社团进行年度财务审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计报告应向社团成员公开披露。3.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，接受税务部门的监督检查。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算与决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理归档，按照类别、年度顺序编号，装订成册，并编制档案目录。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报告等重要资料应永久保管。3.档案应妥善保管在安全、防潮、防火、防虫的专用档案柜中，确保档案的完整性和安全性。（三）档案查阅与借阅1.社团内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。2.外部单位或个人因工作需要查阅财务