基建企业财务制度

PAGE基建企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基建企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进基建业务的顺利开展，确保企业在遵守法律法规的前提下，合理配置资源，有效控制成本，提升财务透明度，为企业的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本基建企业及其所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、行业标准以及财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖基建企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在确保基建项目质量和进度的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业经济效益与社会效益的统一。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责统筹企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业实际情况，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等岗位，明确各岗位职责。2.在各基建项目现场，根据项目规模和管理需要，设置相应的财务派出机构或配备财务人员，负责项目现场的财务管理与核算工作，接受企业财务管理部门的统一领导。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和丰富实践经验的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业技术职称，如初级会计师、中级会计师、高级会计师等。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持，确保企业决策的科学性和合理性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。对企业财务人员进行管理和考核，提升财务团队整体素质。2.财务核算人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，准确、及时地记录和核算企业的各项经济业务，编制财务凭证和财务报表。负责财务数据的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助进行财务审计和税务申报工作，提供相关财务资料和数据支持。3.资金管理人员职责负责企业资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。制定资金管理制度和资金计划，监控资金流动情况，防范资金风险。办理资金收付业务，包括银行账户管理、资金结算、资金调度等，确保资金收付安全、准确、及时。4.预算管理人员职责组织编制企业年度财务预算和项目预算，分解预算指标，落实预算执行责任。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和差异分析，及时发现问题并提出改进措施。根据企业经营情况和市场变化，对预算进行动态调整和优化，确保预算的科学性和有效性。5.成本控制人员职责制定成本控制制度和成本核算方法，负责基建项目成本的核算、分析和控制。参与项目成本预算编制，监控项目成本支出，及时发现成本偏差并采取措施进行纠正。分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施，为企业成本管理提供决策支持。6.财务分析人员职责定期收集、整理和分析企业财务数据和经营信息，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。对企业财务状况和经营成果进行综合评价，预测企业未来发展趋势，提出财务风险预警和防范建议。参与企业重大经济活动的财务分析和评估，为企业决策提供专业的财务意见。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计包括固定资产折旧方法、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等。如遇国家会计政策变更或企业经营情况发生重大变化，需及时调整会计政策和会计估计，并按照规定进行披露。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。2.企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行核算。账簿记录应清晰、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期打印会计凭证、账簿和财务报表，并按照档案管理规定进行保管。会计凭证应按月装订成册，账簿应按年打印并归档，财务报表应按规定期限报送相关部门和人员。（三）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后应由财务负责人审核签字，并加盖企业公章。3.及时向企业管理层、股东、债权人、税务机关等相关方报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露，确保财务信息的透明度。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和基建项目资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间安排和资金成本控制目标。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。3.对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本，优化企业资本结构。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并按照规定进行公示。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。严禁挪用、挤占项目资金，确保基建项目顺利实施。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。（三）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控企业资金流动情况，包括资金收入、支出、结余等。定期对资金状况进行分析，及时发现资金异常变动情况，并采取相应措施进行处理。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。3.建立资金风险预警机制，设定合理的资金风险指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。当资金风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，并采取有效措施进行风险化解。五、预算管理（一）预算编制1.每年末，企业应根据下一年度的经营目标和基建项目计划，组织编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门和项目负责人的意见。2.预算编制内容应涵盖企业所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、利润预算等。预算编制应细化到具体项目和月份，提高预算的准确性和可操作性。3.采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等，结合企业历史数据和市场预测情况，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.将年度预算分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门和项目负责人，明确预算执行责任。各部门和项目负责人应按照预算指标组织实施，确保预算执行进度。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定履行审批程序，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、企业经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，经财务部门审核、企业管理层审批后实施。预算调整应确保调整后的预算仍符合企业经营目标和财务状况要求。六、成本管理（一）成本核算对象与方法1.按照基建项目的特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是单个基建项目、项目标段或项目分部等。2.采用适合基建企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。结合基建项目成本构成特点，将成本分为直接成本和间接成本进行核算。直接成本包括人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本包括项目管理费、规费、利润、税金等。（二）成本控制措施1.建立成本控制责任制度，明确各部门和项目负责人在成本控制中的职责。将成本控制目标分解到各个环节和岗位，确保成本控制责任落实到人。2.加强对基建项目成本的全过程控制，从项目前期规划、设计、采购、施工到竣工验收等各个阶段，都要进行成本控制。在项目前期，应进行充分的成本估算和经济分析，优化项目设计方案；在项目实施过程中，应严格控制工程变更，加强对材料采购、施工质量、施工进度等方面的管理，降低成本支出。3.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因，提出改进措施。通过成本分析，总结成本控制经验教训，不断完善成本控制制度和方法。（三）成本分析与考核1.每月、每季度、每年对基建项目成本进行分析，形成成本分析报告。成本分析报告应包括成本完成情况、成本变动原因分析、成本控制措施效果评价等内容。2.建立成本考核制度，对各部门和项目负责人的成本控制情况进行考核。成本考核指标应包括成本降低率、成本节约额、成本控制目标完成率等。根据成本考核结果，对成本控制成效显著的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的进行处罚。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法、处置程序等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用寿命和使用效率。建立固定资产维修档案，记录固定资产维修情况。4.根据固定资产的使用状况和折旧政策，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）流动资产与无形资产1.加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。定期核对货币资金余额，确保资金安全；加强应收账款的催收工作，降低坏账风险；合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.对企业拥有的无形资产，如土地使用权、专利权、商标权等，应按照规定进行计价、摊销和管理。无形资产应在其使用寿命内系统合理地摊销，摊销方法应符合国家相关规定。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。如无形资产发生减值迹象，应及时进行减值测试，并计提相应的减值准备。（三）资产处置建立资产处置管理制度，明确资产处置的审批程序、处置方式、处置价格确定方法等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规、价值最大化。对于重大资产处置事项，应按照规定进行审计、评估，并报经企业管理层或上级主管部门批准。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益、企业发展和员工福利，确保企业可持续发展。2.遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。企业在进行利润分配前，应首先弥补以前年度亏损，确保企业财务状况稳定。2.提取法定盈余公积。按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。根据企业发展需要和股东决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，将剩余利润按照股东持股比例向股东进行分配。（三）利润分配方案制定与执行1.每年末，由财务部门根据企业当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业管理层审议通过，并提交股东大会批准。2.严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。在利润分配过程中，应及时进行账务处理，确保财务数据准确无误。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、资产管理、利润分配等各个环节，明确各环节的控制要点和控制措施。2.内部控制制度应具有可操作性和有效性，能够有效防范财务风险，确保企业财务活动合法合规、财务信息真实准确。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务活动进行内部审计。内部审计应涵盖财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计等方面，及时发现问题并提出改进建议。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位轮换制度和定期述职制度，防范财务人员舞弊行为。对违反财务制度和职业道德的财务人员，应严肃处理。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业进行年度财务审计和专项审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。2.及时向股东、债权人、税务机关等相关方披露企业财务信息，接