建筑咨询公司财务制度

PAGE建筑咨询公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑咨询公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为公司的发展战略提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[建筑咨询公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为公司决策提供可靠的财务信息。5.效益性原则注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验和专业素养。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理流动。加强成本费用控制，审核各项费用支出，降低公司运营成本。组织财务审计和税务筹划工作，防范财务风险和税务风险。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行管理和考核，提高财务团队的整体素质和工作效率。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务经理编制财务预算和财务报告，参与财务分析工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据公司的业务收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.积极稳健原则充分考虑公司的发展战略和经营目标，结合市场环境和历史数据，制定积极可行的预算方案。3.全面性原则涵盖公司所有的收入和支出项目，包括主营业务收入、其他业务收入、成本费用、投资收益等，确保预算的完整性。4.权责对等原则明确各部门在预算编制和执行过程中的职责和权限，确保预算的有效实施。（二）预算编制方法1.固定预算法对于相对稳定的业务项目，采用固定预算法编制预算，即根据历史数据和业务计划，确定预算期内的各项收入和支出指标。2.弹性预算法对于业务量波动较大的项目，采用弹性预算法编制预算，即根据业务量的变动范围，分别编制不同业务量水平下的预算方案，以适应业务变化的需要。3.零基预算法对于一些新增业务或重大项目，采用零基预算法编制预算，即不考虑以往的预算情况，一切从实际需要出发，对预算项目进行重新评估和编制。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。2.各部门根据公司预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务管理部门根据管理层意见，对预算草案进行修改和完善，形成公司年度预算方案。5.公司年度预算方案经董事会审议通过后，正式下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算方案组织实施，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对于预算执行情况良好的部门和个人，给予相应的奖励；对于预算执行不力的部门和个人，进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则进行收入确认，确保收入确认的准确性和合规性。建筑咨询业务收入应在提供劳务并经客户验收合格后确认收入。2.对于跨期项目，应按照完工进度法合理确认收入，确保收入与成本费用的配比。（二）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，明确收入核算的流程和方法，确保收入数据的及时、准确记录。2.加强对收入合同的管理，对合同签订、执行、变更等环节进行严格控制，确保合同的履行和收入的实现。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入波动的原因，采取有效措施加以解决，确保收入的稳定增长。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。2.对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等，必要时可通过法律手段追讨欠款。3.加强对应收账款坏账的管理，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本包括与建筑咨询业务直接相关的人员薪酬、差旅费、办公费、咨询费等。2.间接成本包括公司管理部门的人员薪酬、办公费、折旧费、水电费等。3.期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本费用控制原则1.合法性原则成本费用支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则成本费用支出应与公司的业务活动相匹配，具有合理性和必要性。3.效益性原则在保证业务质量的前提下，尽可能降低成本费用支出，提高公司的经济效益。（三）成本费用核算与管理1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程，确保成本费用数据的准确记录。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保各项支出的合规性和合理性。3.定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。3.财务部门应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金的安全。2.应收账款按照应收账款管理制度进行管理，定期清理和核对，及时催收欠款。3.存货主要包括办公用品、咨询资料等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和合理使用。（二）固定资产1.固定资产的确认标准符合下列条件之一的资产应确认为固定资产：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在[具体金额]以上，并且使用期限超过两年的。2.固定资产的购置与验收公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，签订购置合同，并组织相关部门进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产的折旧与摊销按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等，应确认为无形资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。2.无形资产的摊销与处置按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.公司应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产的账实相符。资产清查和盘点的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则兼顾股东、员工和公司发展的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损按照税法规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积按照当年净利润的[具体比例]提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[具体比例]以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润按照股东持有的股份比例，向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.公司财务管理部门根据公司当年的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，提交公司管理层审议。2.公司管理层对利润分配方案进行审议，提出修改意见和建议。财务管理部门根据管理层意见，对利润分配方案进行修改和完善，形成正式的利润分配方案。3.利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案，由公司财务管理部门组织实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策提供可靠的财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供支持。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的财务数据进行深入分析和挖掘，找出存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时提交公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责和权限。财务管理部门应定期对公司的财务活动进行自查和监督，确保财务制度的有效执行。2.公司各部门应配合财务管理部门的内部财务监督工作，及时提供相关财务信息和资料。（二）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司的财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、