餐饮饭店财务制度

PAGE餐饮饭店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮饭店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保饭店经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮饭店名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供准确、及时的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。财务部门负责饭店的财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.会计人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全饭店财务管理制度，监督各项制度执行情况，及时发现和解决问题。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为饭店管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与饭店经营决策，提供财务方面的意见和建议，协助管理层制定经营策略。会计按照国家统一会计制度和饭店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序办理款项收付，及时传递收付款凭证，配合会计做好账务处理。三、会计核算1.会计年度采用公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计核算方法采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。4.会计科目设置按照国家统一会计制度和饭店经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。5.会计凭证原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿依据的会计凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。6.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样，同时在下面划通栏单红线或双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应结出全年发生额和年末余额，并在摘要栏注明“本年合计”字样，同时在下面划通栏双红线。7.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映饭店在某一特定日期的财务状况，利润表应反映饭店在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映饭店在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。财务报表应经财务经理审核、饭店负责人批准后对外报送。同时，应定期对财务报表进行分析，为饭店管理层提供决策依据。四、资金管理1.资金筹集根据饭店经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、可靠。在筹集资金过程中，应与相关金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。对筹集的资金应进行合理安排和使用，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经饭店管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于饭店经营活动的正常开展。对于预算外资金支出，应按规定程序追加预算后再行支付。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金限额由开户银行根据饭店实际需要核定，一般以不超过35天的日常零星开支为限。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的开支范围使用，不得白条抵库、公款私存。加强对现金收付业务的审核和监督，确保现金收付凭证真实、合法、有效。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报饭店负责人备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。每月末编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行账户。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照上述资金管理规定进行核算和管理。应收账款：核算饭店因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，对逾期账款应采取有效措施进行清理，防止坏账损失。存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。2.固定资产固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置：根据饭店经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后组织采购。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账依据。固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧。折旧年限根据国家有关规定和固定资产实际使用情况确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查范围包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等所有固定资产。清查结果应编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售折旧、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。处置固定资产取得的收入应计入相关账户，处置固定资产发生的净损失应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算对象以餐饮产品、客房服务等为成本核算对象，分别核算其成本。2.成本项目餐饮成本：包括原材料成本、调料成本、人工成本等。原材料成本应根据实际采购价格和领用数量计算，调料成本应按照实际耗用数量和单价计算，人工成本应根据实际发生的工资、奖金、福利等费用计算。客房成本：包括客房用品成本、水电费、维修费用等。客房用品成本应根据实际领用数量和单价计算，水电费应按照实际发生额计算，维修费用应根据实际支出情况计算。3.费用分类营业费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指饭店在销售商品、提供劳务等过程中发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、销售人员工资等；管理费用是指饭店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；财务费用是指饭店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。营业外支出：指饭店发生的与经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出等。4.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据饭店下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，并组织实施。加强对成本费用的预算管理，定期编制成本费用预算，将成本费用控制指标分解到各部门、各环节，并严格按照预算执行。对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和审批。费用报销应符合饭店财务制度规定，报销凭证应真实、合法、有效。对超预算、不合理的费用支出应不予报销。七、收入管理1.收入确认原则餐饮收入：在餐饮产品已经提供给顾客，顾客已经接受并支付款项或取得收取款项的权利时，确认收入实现。客房收入：在客房已经出租给顾客，顾客已经入住并支付款项或取得收取款项的权利时，确认收入实现。其他收入：根据相关业务的实际完成情况和收入确认条件，按照规定确认收入实现。2.收入核算按照不同的经营项目和收入来源，分别设置明细账户进行核算。确保收入核算准确、完整，不得隐瞒、截留收入。每日营业结束后，应及时核对营业收入，编制营业收入日报表，并与收银系统数据进行核对，确保账账相符。定期对收入情况进行分析，了解收入构成和变化趋势，为饭店经营决策提供依据。八、利润及利润分配管理1.利润计算利润是指饭店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配饭店实现的净利润，按照国家有关规定和饭店章程进行分配。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由饭店股东大会或董事会决定。向投资者分配利润应根据饭店的盈利情况和发展需要，经股东大会或董事会批准后进行。九、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报告应在月度终了后[X]日内报送，季度财务报告应在季度终了后[X]日内报送，年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、财务报表附注和财务情况说明书等。2.财务分析定期对饭店财务状况和经营成果进行分析，为饭店管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比、分析和评价。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过分析，了解饭店的财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析报告应定期撰写，提交饭店管理层。财务分析报告应包括分析目的、分析方法介绍、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。十、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对饭店的财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时制止并报告饭店管理层。饭店应定期对内部财务监督制度的执行情况