安徽省中小学财务制度

PAGE安徽省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范安徽省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园及其他教育机构（以下统称中小学）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中小学财务工作必须严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。中小学应厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障学校事业发展的前提下，合理安排资金，兼顾各方利益。二、财务管理体制（一）管理职责1.各级教育行政部门负责本地区中小学财务工作的指导、监督和管理。制定本地区中小学财务管理制度和办法，组织实施财务检查和审计，指导学校做好财务管理工作。2.中小学负责本校的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，加强资产管理，确保学校财务工作的规范运行。（二）财务机构设置及人员配备1.中小学应根据工作需要，设置财务机构，配备相应的财务人员。规模较小的学校可配备专职或兼职财务人员。2.学校财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度，遵守职业道德，廉洁奉公，依法理财。（三）财务管理制度1.中小学应建立健全财务管理制度，包括财务收支管理制度、资产管理制度、财务审批制度、财务公开制度、财务分析制度等。2.财务管理制度应明确各项财务工作的流程和规范，确保财务工作有章可循，规范有序。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。中小学预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得漏报、瞒报。3.真实性原则。预算编制应根据学校实际情况，实事求是，不得虚报、夸大收入和支出。4.重点性原则。预算编制应突出重点，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求。5.平衡性原则。学校预算应做到收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.中小学预算编制应采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合学校财力状况，综合考虑各项因素，编制年度预算。2.收入预算编制应根据国家有关政策和学校实际情况，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。3.支出预算编制应根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算审批与执行1.中小学预算编制完成后，应报经学校领导班子审议通过，并报上级教育行政部门和财政部门审批。2.学校应严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.学校应建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款是指各级政府对中小学的财政补助收入，包括教育事业费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入是指中小学开展教育教学活动及其他辅助活动取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、教材费、考试费等。3.经营收入是指中小学在教育教学活动及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指中小学取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.中小学应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，确保收费行为规范透明。4.学校应加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理开展经营活动，确保经营收入合法合规。5.学校应加强对其他收入的管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。1.人员经费是指学校用于教职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费是指学校用于维持正常运转和开展教育教学活动的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理要求1.中小学应严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合理合规。3.学校应加强对人员经费的管理，严格按照国家有关规定发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工待遇落实到位。4.学校应加强对公用经费的管理，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。公用经费应主要用于保障学校正常运转和开展教育教学活动，不得用于人员经费支出和基本建设项目支出。5.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目顺利实施。项目完成后，应及时进行验收和结算，并按照规定进行绩效评价。（三）支出报销规定1.中小学支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造、涂改。对于不符合规定的原始凭证，财务部门不得受理。3.支出报销应按照学校规定的审批程序进行审批，审批通过后，财务部门方可办理报销手续。4.支出报销应使用规定的报销单据，报销单据应填写完整、清晰，不得涂改、挖补。5.支出报销应及时进行，不得拖延。对于跨年度的支出报销，应按照规定的时间要求办理。六、资产管理（一）资产分类中小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.中小学资产购置应按照国家有关规定和学校实际需要，编制资产购置计划，报经学校领导班子审议通过，并报上级教育行政部门和财政部门审批。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置完成后，学校应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.中小学应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.学校应加强对固定资产的管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对无形资产的管理，保护学校知识产权，确保无形资产的安全。（四）资产处置1.中小学资产处置应按照国家有关规定和学校实际情况，制定资产处置方案，报经学校领导班子审议通过，并报上级教育行政部门和财政部门审批。2.资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.中小学应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照国家有关规定报经批准，并制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务。2.学校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和人员的职责，确保负债信息真实、准确。3.学校应定期对负债情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务清算（一）清算原因中小学发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.中小学财务清算时，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。3.清算结束后，清算机构应当提出清算报告，报经学校领导班子审议通过，并报上级教育行政部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.中小学应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况和收支情况。学校应加强对财务报告的审核和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）财务分析1.中小学应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，应找出学校财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督主体1.各级教育行政部门负责对本地区中小学财务工作进行监督检查，确保学校财务工作规范运行。2.中小学应建立健全内部财务监督制度，加强对本校财务工作的监督检查，确保财务工作合法合规。（二）监督内容1.财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等