初创微型公司财务制度

PAGE初创微型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范初创微型公司的财务行为，加强财务管理，确保公司财务工作的有序开展，保障公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。3.管理公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务申报与缴纳，依法纳税，合理进行税务筹划。5.建立健全公司财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。7.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对工作，确保账实相符。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务工作职责。2.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.廉洁奉公，遵守财经纪律，杜绝贪污受贿行为。4.客观公正，以事实为依据，如实反映公司财务状况。5.坚持原则，严格执行财务制度，抵制违规行为。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.记账凭证应按照顺序编号，不得跳号、重号。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目进行详细记录，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符、账证相符、账实相符。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。（三）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股东出资、银行贷款、民间借贷等。2.股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳。股东出资后，应进行验资，并办理相关工商登记手续。3.申请银行贷款应符合银行贷款条件，提供真实、完整的贷款资料。贷款获批后，应按照贷款合同约定使用资金，并按时偿还贷款本息。4.民间借贷应签订合法有效的借款合同，明确借款金额、利率、还款方式、还款期限等条款。借款资金应按照合同约定使用，确保资金安全。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金收支进行预算管理。资金预算应根据公司经营计划和财务状况编制，经公司负责人审批后执行。2.公司资金使用应遵循审批制度，严格按照审批流程办理资金支付手续。资金支付申请应注明用途、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。3.日常费用支出应按照公司费用报销制度办理，报销凭证应真实、合法、有效。费用报销应经部门负责人、财务负责人、公司负责人审批后支付。4.重大资金支出应进行可行性研究和论证，经公司董事会或股东会审议通过后实施。重大资金支出包括对外投资、固定资产购置、大额借款等。（三）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控，及时掌握资金动态。资金监控内容包括资金余额、资金流向、资金使用效益等。2.建立资金预警机制，当公司资金出现异常情况时，及时发出预警信号，提醒公司负责人采取措施。资金异常情况包括资金短缺、资金闲置、资金周转困难等。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产管理（一）货币资金1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。2.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收支应及时入账，并做到日清月结。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理应按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。（二）应收账款1.公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的管理和催收。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并进行明细核算。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。3.销售部门应制定应收账款催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收期限。对于重大应收账款，应成立专门的催收小组进行催收。4.公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（三）存货1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货包括原材料、在产品、产成品等。2.存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货验收应按照合同约定和相关标准进行，确保存货数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.存货保管应建立健全存货保管制度，确保存货安全。存货应分类存放，定期盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.存货发出应按照公司发货制度办理，确保发货数量、品种、规格等符合要求。发货后，应及时办理出库手续，并进行账务处理。（四）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批制度进行，选择合适的固定资产，签订购置合同。购置合同应明确购置金额、付款方式、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产验收应按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产数量、质量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。4.固定资产折旧应按照公司固定资产折旧政策进行计提。固定资产折旧政策应符合国家会计准则和公司财务制度的规定。5.固定资产处置应按照公司固定资产处置审批制度进行，选择合适的处置方式，签订处置合同。处置合同应明确处置金额、付款方式、交货时间等条款。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，加强成本核算工作。成本核算应按照产品或服务的类别进行，准确计算产品或服务的成本。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格计算，直接人工应按照实际发生的工资费用计算，制造费用应按照合理的分配方法分配到产品或服务成本中。3.成本核算应定期进行，及时提供成本信息。成本信息应包括成本明细、成本分析等内容，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用报销1.公司应建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销范围应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.费用报销标准应根据公司实际情况制定，合理控制费用支出。费用报销标准应包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等费用项目的报销标准。3.费用报销流程应严格按照审批制度办理，报销凭证应真实、合法、有效。费用报销应经部门负责人、财务负责人、公司负责人审批后支付。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。2.成本费用控制应采取预算控制、定额控制、标准控制等多种方法。通过制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定确认收入。收入确认应符合收入实现原则，即在商品或服务已经提供，价款已经收到或取得收取价款的权利时确认收入。2.销售商品收入应在同时满足以下条件时确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在同时满足以下条件时确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配1.公司应按照公司章程的规定进行利润分配。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后进行。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。3.公司可供分配的利润，按照下列顺序分配：提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。向股东分配利润应按照股东的持股比例进行分配。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.开业登记应在公司成立之日起30日内，持相关资料到税务机关办理税务登记手续。变更登记应在公司变更事项发生之日起30日内，持相关资料到税务机关办理变更税务登记手续。注销登记应在公司终止经营之日起15日内，持相关资料到税务机关办理注销税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定进行纳税申报。纳税申报包括增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。2.增值税申报应按照增值税纳税期限进行，一般纳税人应按月申报，小规模纳税人应按季申报。企业所得税申报应按照企业所得税纳税期限进行，一般企业应按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。个人所得税申报应按照个人所得税纳税期限进行，扣缴义务人应按月代扣代缴个人所得税。3.公司应如实填写纳税申报表，按时缴纳税款。纳税申报表应包括纳税项目、计税依据、税率、应纳税额等内容。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划。税务筹划应根据公司实际情况，选择合适的税务筹划方法，降低公司税负。2.税务筹划方法包括利用税收优惠政策、合理安排成本费用、优化组织架构等。公司应充分了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。3.公司应合理安排成本费用，通过合理的成本费用核算方法，增加成本费用扣除项目，降低应纳税所得额。公司应优化组织架构，通过合理的组织架构设计，降低公司整体税负。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强内部控制，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入与利润管理制度、税务管理制度等。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务工作的规范运行。财务内部控制制度应建立健全财务风险预警机制，及时发现和处理财务风险。(二)内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。内