曹德旺福耀财务制度

PAGE曹德旺福耀财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福耀集团（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福耀集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能科室，如财务核算科、资金管理科、预算管理科、财务分析科等，明确各科室职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等相关专业资质。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。3.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责、权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核财务报表。负责资金筹集、资金运用和资金监控，确保资金安全和合理使用。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。组织开展财务分析和财务风险预警，为公司决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供准确的财务信息。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出和报销凭证，确保财务收支合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计期间、记账本位币、记账方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用年限和净残值等。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大会计要素进行分类设置，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。2.会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度和会计准则的要求，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.期末，会计人员按照权责发生制原则，对各项收入、费用进行确认和计量，进行成本核算和损益结转，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。5.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。同时，应将财务报表及相关资料进行整理归档，妥善保管。（四）财务报告1.公司按照国家法律法规和相关监管要求，定期编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，并出具审计报告。3.公司应在规定的时间内对外报送财务报告，同时将财务报告及时传递给公司管理层、股东、债权人及其他利益相关者，为其决策提供依据。4.财务报告编制完成后，如发现存在重大会计差错或虚假陈述等问题，应及时进行更正和披露，并按照相关规定进行处理。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务管理部门。2.财务管理部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案。年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，下达各部门执行。3.各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。4.财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资合法合规。债权融资应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和融资风险。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督。在资金筹集过程中，应严格按照合同约定使用资金，及时偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。4.财务管理部门应定期对公司资金状况进行分析评估，合理安排资金筹集计划，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。（三）资金运用管理1.公司资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，确保资金合理使用，提高资金使用效率。2.资金运用主要包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、对外投资等方面的管理。货币资金管理：加强现金库存管理，严格执行现金收支审批制度，确保现金安全。合理安排银行存款，定期进行银行账户余额核对，防范资金风险。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和应收账款跟踪监控，及时催收账款，减少坏账损失。存货管理：制定科学合理的存货储备计划，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产管理：建立固定资产台账，加强固定资产购置、折旧、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。对外投资管理：对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，按照规定的程序进行审批。加强对外投资项目的跟踪管理，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况，确保投资收益。3.公司应建立资金运用审批制度，明确资金运用的审批流程和审批权限。重大资金运用事项应经公司管理层或董事会审议通过。（四）资金监控与风险防范1.财务管理部门应建立健全资金监控体系，请点击[此处添加具体的监控措施，如资金流量监控、资金风险预警指标等]，实时监控资金动态，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金收支的内部控制，严格执行资金授权审批制度，确保资金收支合规、安全。定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现制度执行过程中存在的问题并加以改进。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险。建立健全资金风险应急预案，提高应对突发资金风险事件的能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收支业务。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。银行存款应按照银行账户管理规定，开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、信用额度等信息。加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对于逾期账款应制定专门的催收措施，加大催收力度。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程和管理要求。加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和合理性。定期对存货进行成本核算，计算存货发出成本和期末存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，确保固定资产质量。2.固定资产验收固定资产到货后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其处置价值，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照国家法律法规和相关规定办理，签订相关合同或协议。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定的资本化条件进行资本化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其处置价值，确保处置过程合法合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与资本性支出的界限、不同产品成本的界限以及在产品与产成品成本的界限。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制方案，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低成本费用水平。通过技术创新、管理创新、优化生产流程等方式，提高生产效率，降低生产成本；加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务管理部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。2.股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务内部控制与审计监督（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.明确财务内部控制的关键控制点和控制措施，加强对财务活动的事前、事中和事后监督。定期对财务内部控制制度进行检查和评估，及时发现制度执行过程中存在的问题并加以改进。3.加强财务人员的内部控制意识培训，提高财务人员的内部控制水平和风险防范能力。（二）审计监督1