高等职业学院财务制度

PAGE高等职业学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高等职业学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学院各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学院财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：严格执行国家有关财务开支范围和标准，勤俭办学，建设节约型校园。4.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，略有结余的方针，合理安排各项资金，确保学院财务状况稳健。5.民主理财原则：实行财务公开，加强民主监督，接受教职工代表大会和社会监督。二、财务管理体制（一）学院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院财务工作在学院党委和行政的统一领导下，由财务部门集中管理各项财务收支。（二）学院财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，拟订学院财务管理制度并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出调整预算建议。3.负责组织学院各项收入的核算与管理，依法多渠道筹集资金，确保收入及时足额到位。4.负责学院各项支出的核算与管理，严格执行财务开支范围和标准，审核控制各项费用支出，确保资金使用合理、合规、有效。5.负责学院资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责学院财务分析与财务报告工作，及时向学院领导和上级主管部门提供财务信息和决策建议。7.负责学院财务内部控制制度建设，防范财务风险，加强财务监督检查，维护财经纪律。8.负责学院财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。9.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）学院各部门的职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行学院财务制度，确保本部门经费使用合理合规。2.负责本部门经费预算的编制和执行，按照预算安排合理使用经费，定期向财务部门报送经费使用情况。3.负责本部门资产的管理，做好资产登记、清查和维护工作，防止资产流失。4.配合财务部门做好财务检查、审计等工作，如实提供财务资料和相关信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学院所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：预算编制要采用科学的方法和合理的定额标准，确保预算的准确性和可行性。5.稳妥性原则：预算编制要坚持量入为出、收支平衡，略有结余的方针，避免编制赤字预算。（二）预算编制方法学院预算编制采用零基预算法，根据学院事业发展规划和年度工作任务，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的测算和安排。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学院财务部门根据上级主管部门的要求和学院事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，下达预算编制通知。2.各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出学院年度预算草案，报学院领导审批。4.学院年度预算草案经学院领导审批后，报上级主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.学院预算一经批复，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用经费，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况。3.如遇国家政策调整、学院事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核，报学院领导审批后，按规定程序报上级主管部门调整预算。（五）预算分析与考核1.财务部门要定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议，为学院领导决策提供依据。2.学院建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：学院各项收入要严格按照国家法律法规和政策规定组织收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入与成本费用配比原则：学院要正确核算各项收入与成本费用，确保收入与成本费用相匹配，提高资金使用效益。3.收入全额上缴原则：学院各项收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财政补助收入：指学院从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。财政补助收入要按照财政部门批复的预算和指定的用途使用，专款专用。2.事业收入：指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。事业收入要按照国家有关规定，依法组织收取，并及时足额上缴财政专户。上缴财政专户的事业收入，在实际收到时确认为事业收入；不上缴财政专户的事业收入，在实际收到时确认为事业收入。3.上级补助收入：指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。上级补助收入要按照上级主管部门和上级单位规定的用途使用，专款专用。4.附属单位上缴收入：指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。附属单位上缴收入要按照附属单位与学院签订的协议或规定上缴，及时足额入账。5.经营收入：指学院在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。经营收入要按照国家有关规定，依法组织收取，并按照规定缴纳相关税费。经营收入要单独核算，与经营支出相配比。6.其他收入：指学院除上述各项收入以外的其他各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。其他收入要按照国家有关规定，依法组织收取，并及时足额入账。（四）收入票据管理1.学院各项收入必须使用合法有效的票据。财政补助收入使用财政部门统一印制的财政票据；事业收入使用税务部门统一印制的税务发票或财政部门统一印制的非税收入票据；其他收入使用财政部门统一印制的票据或税务发票。2.学院要建立健全票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理。票据管理人员要严格按照票据管理规定，做好票据的登记、保管和发放工作，确保票据安全完整。3.学院要按照规定及时核销票据，定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围学院支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：学院各项支出要严格按照国家法律法规和财务规章制度的要求进行开支，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.效益性原则：学院要加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项事业发展目标的实现。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，要按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：学院要树立勤俭节约意识，严格控制各项费用支出，反对铺张浪费。（三）支出审批与报销1.学院各项支出要严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出要经学院领导集体研究决定后，报分管领导审批。2.报销人员要按照学院财务制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门要对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.根据国家有关规定，学院部分支出实行公务卡结算制度。公务卡结算要严格按照公务卡管理规定执行，确保公务卡结算的规范、安全、高效。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出要按照国家有关规定和学院工资分配制度执行，确保教职工工资按时足额发放。2.学院要加强对人员经费支出的管理，严格控制人员经费增长幅度，优化人员经费支出结构。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括教学业务费、实验实习费、科研业务费、行政管理费、后勤保障费等。公用经费支出要按照预算安排和规定的开支标准执行，确保各项教学、科研及管理工作的正常开展。2.学院要加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出范围和标准，提高公用经费使用效益。对公用经费中的专项经费，要按照专款专用的原则，加强管理和监督，确保专项经费使用效果。（六）项目经费支出管理1.项目经费支出要按照项目预算和合同要求执行，严格控制项目经费支出范围和标准，确保项目经费专款专用。2.项目负责人要对项目经费的使用负责，按照项目预算和合同要求合理安排经费支出，确保项目顺利实施。财务部门要加强对项目经费支出的审核和监督，定期对项目经费使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.项目完成后，要按照规定进行项目验收和财务决算。项目结余经费要按照国家有关规定和学院财务制度处理，不得挪作他用。（七）基本建设支出管理1.基本建设支出包括房屋建筑物购建、专用设备购置、大型修缮、信息网络购建等。基本建设支出要按照国家有关规定和学院基本建设规划执行，严格控制基本建设规模和标准。2.基本建设项目要按照规定进行立项、可行性研究、初步设计和概算审批等程序。基本建设项目要实行项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制，确保基本建设项目质量和进度。3.基本建设项目经费要按照项目预算和合同要求执行，严格控制基本建设项目经费支出范围和标准，确保基本建设项目经费专款专用。财务部门要加强对基本建设项目经费支出的审核和监督，定期对基本建设项目经费使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。（八）其他支出管理学院其他支出要按照国家有关规定和学院财务制度执行，严格控制其他支出范围和标准，确保其他支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债及其他有价证券等。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学院资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置前，要进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的合理性和必要性。资产购置申请要按照规定的审批程序进行审批。3.资产购置后，要及时组织验收。验收人员要按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，要办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学院要建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任人，加强对资产的使用和保管管理。2.资产使用部门要按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。要定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.资产保管责任人要妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作，防止资产损坏、丢失。（四）资产处置1.学院资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定和学院财务制度执行，严格履行审批程序。2.资产处置前，要进行评估和鉴定，确保资产处置价格合理、公正。资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.学院要建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料进行整理归档，妥善保管。七、财务监督（一）内部监督1.学院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和监督检查。2.财务部门要定期对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门要配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.学院要接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，学院要认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学院财务部门要定期编制财务报告，全面反映学院财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务