应收应付管理财务制度

PAGE应收应付管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司应收应付账款的管理，加强内部控制，确保公司资金的正常流转，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门在经营活动中发生的应收应付账款的管理。（三）基本原则1.合法性原则：应收应付账款的管理应符合国家法律法规和相关财务制度的规定。2.准确性原则：确保应收应付账款数据的真实、准确、完整，及时反映公司的财务状况。3.及时性原则：及时催收应收账款，合理安排应付账款的支付，避免逾期产生不良影响。4.风险控制原则：对可能存在的坏账风险进行有效识别、评估和控制，采取必要的防范措施。二、应收应付账款的定义与分类（一）应收账款1.定义：公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。2.分类：按账龄分类：分为1年以内、12年、23年、3年以上。按款项性质分类：分为货款、服务费、质保金等。（二）应付账款1.定义：公司因购买商品、接受劳务等经营活动应支付给供应单位的款项。2.分类：按账龄分类：分为1年以内、12年、23年、3年以上。按款项性质分类：分为货款、服务费、暂估款等。三、职责分工（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括付款方式、付款期限等条款。2.及时跟进销售业务的执行情况，负责应收账款的催收工作，定期向财务部门反馈应收账款的回收情况。3.对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案，为财务部门提供信用决策支持。（二）采购部门1.负责与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的规格、数量、价格、付款方式、付款期限等条款。2.及时跟进采购业务的执行情况，负责应付账款的核对和支付申请工作，确保按时、足额支付货款。3.对供应商的信用状况进行调查和评估，建立供应商信用档案，为财务部门提供信用决策支持。（三）财务部门1.负责应收应付账款的核算和账务处理，确保账目清晰、准确。2.定期对应收应付账款进行账龄分析，编制账龄分析表，向相关部门提供财务数据和分析报告。3.协助销售部门和采购部门进行应收账款的催收和应付账款的支付工作，对逾期账款进行预警和跟踪。4.参与制定信用政策，对客户和供应商的信用额度进行审核和调整。（四）法务部门1.负责审核销售合同和采购合同中的法律条款，确保合同的合法性和有效性。2.对涉及应收应付账款的法律纠纷提供法律支持和解决方案，维护公司的合法权益。四、应收账款管理（一）信用管理1.销售部门应在与客户签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据客户的信用评估结果，设定客户的信用额度和信用期限。信用额度应根据客户的经营规模、财务状况、信用记录等因素综合确定；信用期限应根据行业惯例和公司实际情况合理设定。3.销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，如有变化应及时调整信用额度和信用期限。（二）合同管理1.销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对应收账款进行核算和管理。3.在合同执行过程中，如客户提出变更付款方式、付款期限等条款，销售部门应及时与客户协商，并报财务部门审核。财务部门应根据公司的利益和风险状况，提出审核意见。（三）账款催收1.销售部门应按照合同约定的付款期限，及时向客户催收应收账款。对于逾期未付款的客户，应发送催款函，明确告知客户逾期付款的后果和应承担的法律责任。2.对于多次催收仍未付款的客户，销售部门应及时与财务部门沟通，共同制定催收方案。催收方案可包括上门催收、法律诉讼等措施。3.财务部门应定期对应收账款的回收情况进行统计和分析，向销售部门反馈逾期账款的信息。销售部门应根据财务部门提供的信息，加大催收力度，确保应收账款的及时回收。（四）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照公司的坏账政策进行核销。坏账政策应符合国家法律法规和相关财务制度的规定。2.在核销坏账前，财务部门应组织相关部门对坏账情况进行调查和核实，取得充分的证据证明该应收账款确实无法收回。3.核销坏账后，财务部门应将相关情况记录在案，并定期进行跟踪和检查，防止已核销坏账的重新发生。五、应付账款管理（一）合同管理1.采购部门应在与供应商签订采购合同前，对供应商的信用状况进行调查和评估。调查内容包括供应商的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据供应商的信用评估结果，设定供应商的信用额度和信用期限。信用额度应根据供应商的经营规模、财务状况、信用记录等因素综合确定；信用期限应根据行业惯例和公司实际情况合理设定。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式、付款期限、违约责任等条款。4.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对应付账款进行核算和管理。（二）账款核对1.采购部门应在收到供应商的发票后，及时与采购合同进行核对，确保发票内容与合同条款一致。2.核对无误后，采购部门应填写付款申请单，注明付款金额、付款方式（如支票、电汇、承兑汇票等）、付款期限等信息，并提交给财务部门审核。3.财务部门应在收到付款申请单后，对发票和付款申请单进行审核，确保金额准确、付款方式合规、付款期限符合合同约定。审核无误后，报公司领导审批。（三）账款支付1.公司领导审批通过后，财务部门应按照付款申请单的要求，及时安排资金支付。支付方式应符合公司的资金管理制度和相关法律法规的规定。2.在支付账款前，财务部门应再次核对发票和付款申请单的信息，确保支付金额准确无误。3.对于有质保金的采购业务，财务部门应在质保期届满后，根据供应商提供的质保金返还申请和相关证明文件，办理质保金的支付手续。（四）暂估款管理1.对于已收到货物或已接受劳务，但尚未取得发票的采购业务，采购部门应及时与供应商沟通，催促其尽快开具发票。2.在取得发票前，财务部门应按照合同约定的价格和数量，对该笔采购业务进行暂估入账。暂估入账应按照公司的会计政策进行处理，确保账目准确、合规。3.收到供应商的发票后，财务部门应及时对暂估入账进行冲销，并按照发票金额进行正式入账。如发票金额与暂估金额不一致，应调整相关账目。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对应收应付账款的管理情况进行审计，检查制度的执行情况、账务处理的准确性、账款催收和支付的及时性等。2.审计部门应根据审计结果，提出改进建议和意见，督促相关部门及时整改。（二）财务检查1.财务部门应定期对应收应付账款进行自查，检查账目是否清晰、准确，账龄分析是否合理，账款催收和支付是否符合规定等。2.财务部门应根据自查结果，及时发现问题并采取措施加以解决。对于重大问题，应及时向公司领导报告。（三）绩效考核1.公司应建立应收应付账款管理的绩效考核制度，将应收账款回收率、应付账款逾期率等指标纳入相关部门和人员的绩效考核体系。2.根据绩效考核结果，对表现优秀的部门和人员进行奖励，对未完成考核指标的部门和人员进行处罚。七、信息披露（一）定期报告1.财务部门应在公司定期财务报告中，对应收应付账款的余额、账龄结构、增减变动情况等进行披露。2.披露内容应真实、准确、完整，符合国家法律法规和相关财务制度的规定。（二）重大事项披露1.对于涉及应收应付账款的重大事项，如重大坏账核销、重大法律纠纷等，公司