管委会财务制度范本

PAGE管委会财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范管委会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管委会各项工作的顺利开展，促进经济社会健康发展。2.适用范围本制度适用于管委会机关及所属各部门、各事业单位。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持量入为出、收支平衡，确保财务状况稳健。实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。注重财务管理的科学性、合理性和透明度，接受社会监督。二、财务机构与人员1.财务机构设置管委会设立独立的财务管理部门，负责本单位的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导管委会的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善管委会财务管理制度，组织实施财务预算、核算、决算等工作。审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，确保预算编制合法合规。完整性原则：涵盖管委会所有收入和支出，全面反映财务收支状况。真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算收支情况。科学性原则：运用科学的方法和合理的定额标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。稳妥性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据管委会的工作任务和事业发展需要编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.预算编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合管委会的总体发展目标和财力状况，提出管委会年度预算草案。管委会年度预算草案经管委会领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.预算执行与调整预算一经批复，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务管理部门要对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额等，经财务管理部门审核后，报管委会领导班子审批，并按规定程序报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理1.收入范围管委会的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入管理要求各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入及时足额入账。各项收入应开具合法有效的票据，严禁白条收费。建立健全收入台账制度，详细记录收入的项目、金额、来源、收取时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确无误。3.财政拨款收入管理财政拨款收入应按照财政部门的要求和规定，及时足额入账。严格按照预算安排使用财政拨款资金，确保专款专用。加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，做好财政拨款收入的核算和管理工作。五、支出管理1.支出原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，确保支出合法合规。效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。勤俭节约原则：树立节约意识，反对铺张浪费，降低行政成本。2.支出范围基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等；公用经费主要用于保障管委会正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出：根据管委会的工作任务和事业发展需要安排的专项支出，如基础设施建设、产业扶持、社会事业发展等项目支出。3.支出审批程序日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报管委会领导审批。专项支出：由项目实施部门提出项目资金申请报告，详细说明项目名称、内容、预算金额、资金来源、实施计划等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门会同相关部门对项目进行评审论证，提出审核意见，报管委会领导审批。重大支出事项：超过一定金额标准的重大支出事项，需经管委会领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。4.费用报销规定报销凭证：报销费用应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，注明日期、金额、用途等。报销时限：一般费用应在发生后及时报销，原则上不得超过一个月。特殊情况需延期报销的，应经管委会领导批准。报销方式：原则上采用转账支付方式，减少现金支出。确需现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。费用核算：严格按照国家统一会计制度的规定进行费用核算，确保费用支出准确、合理、合规。六、政府采购管理1.政府采购范围管委会使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，适用政府采购法及相关规定。2.政府采购程序编制采购预算：根据管委会的工作需要和财力状况，编制政府采购预算，明确采购项目、金额、采购方式等。确定采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。发布采购信息：按照规定在政府采购指定媒体上发布采购公告，公开采购项目信息。参与采购活动的供应商应符合相关资质要求。组织采购活动：按照确定的采购方式组织采购活动，包括开标、评标、谈判等环节。采购过程应严格按照法律法规和采购文件的规定进行，确保公平、公正、公开。签订采购合同：采购活动结束后，采购人应与中标、成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应严格按照采购文件和中标、成交供应商的投标文件签订，不得擅自变更合同内容。履行采购合同：采购合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。采购人应及时支付采购资金，供应商应按照合同约定提供货物、工程和服务。验收与结算：采购项目完成后，采购人应组织相关部门和人员对采购项目进行验收。验收合格后，按照合同约定办理结算手续，支付采购资金。3.政府采购监督管理建立健全政府采购内部监督管理制度，加强对政府采购活动的全过程监督。财务管理部门应参与政府采购预算编制、采购方式确定、采购合同签订等环节的审核和监督。加强对政府采购供应商的管理，建立供应商诚信档案，对有不良记录的供应商依法予以处理。接受财政部门和审计部门的监督检查，对发现的问题及时整改，确保政府采购活动合法合规。七、资产管理1.资产分类与计价管委会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等；无形资产是指管委会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价。2.资产购置与处置资产购置：根据管委会的工作需要和事业发展规划，编制资产购置计划，报管委会领导审批。资产购置应按照政府采购的规定进行，确保资产购置的合法性、合规性和效益性。资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。3.资产清查与盘点定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查核实，确保账账相符、账实相符。建立资产盘点制度，对固定资产等重要资产定期进行盘点。盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。4.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。资产管理部门应负责资产的登记、入账、核算、清查等工作；使用部门应负责资产使用过程中的维护、保管等工作，确保资产安全完整。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行详细记录。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制管委会应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制财务报告前，应进行财产清查、账目核对等工作，确保财务数据准确无误。2.财务分析内容财务分析应围绕管委会的财务状况、收支情况、资金使用效益等方面进行。分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、偿债能力分析、财务风险分析等。通过财务分析，揭示财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，为管委会领导决策提供参考依据。3.财务报告报送与公开管委会财务报告应按照规定及时报送上级主管部门和财政部门。同时，应根据政务公开的要求，将财务报告在一定范围内公开，接受社会监督。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作各环节的监督检查。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时