调查公司财务制度

PAGE调查公司财务制度公司财务制度调查一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，严禁虚假记载和误导性陈述。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.安全性原则：保障公司资产安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度和成本控制制度。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.负责公司税务筹划、纳税申报和缴纳工作，依法纳税。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。6.负责公司财务档案管理工作，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理和财务风险管理。组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿，确保财务数据准确、及时。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据真实、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理，确保资金安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格审核支付凭证。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的财务工作经验。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，遵守职业道德规范。3.财务经理应具备中级以上会计职称，具有较强的财务管理能力和团队管理能力。4.会计应具备初级以上会计职称，熟悉财务核算流程和财务软件操作。5.出纳应具备会计基础知识，具备良好的资金管理能力和风险防范意识。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核。3.考核结果与绩效工资、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计准则和制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因及影响。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据准确、完整。（四）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务管理制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织对财务报表进行审核和分析，确保报表质量，并向公司管理层提供财务分析报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，防范资金筹集风险。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。2.财务部门根据资金预算和资金状况进行审核，报公司管理层审批后安排资金支付。3.严格控制资金支出，确保资金使用合规、合理、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。4.加强资金安全管理，确保资金收付准确、及时，防范资金被盗、挪用等风险。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司财务制度办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.对于支票、汇票、本票等票据的使用，应严格按照规定程序进行审批和管理，防范票据风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。销售部门负责组织对应收账款的催收工作，对于逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段追讨。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法、折旧政策等。2.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。4.对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定程序进行审批。5.按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。制定无形资产管理制度,明确无形资产的确认、计量、摊销等规定。2.财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.按照无形资产摊销政策进行摊销，摊销期限应符合相关规定。4.加强无形资产的保护和管理，防范无形资产流失风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制成本费用预算。2.成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等内容，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.严格执行成本费用预算,定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对各项费用支出的审核，严格控制不合理的费用支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后提交股东大会审议批准。3.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，确保税务申报准确、及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定税务风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。4.内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，及时进行整改，确保公司财务报表符合会计准则和相关法规要求。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督。3.各部门应自觉接受财务监督，严格执行财务制度，确保公司财务活动合法、合规。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等各类财务文件。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[X]年。2.财务报表、税务资料等其他财务档案保管期限为[X]年。3.合同协议、审计报告等重要财