管理中心财务制度

PAGE管理中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范管理中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管理中心各项工作的顺利开展，维护管理中心的合法权益，促进管理中心的健康发展。（二）适用范围本制度适用于管理中心及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务核算应当全面、完整地记录和反映管理中心的各项经济业务，不得遗漏或隐瞒。4.准确性原则：财务核算应当准确无误地计算和记录各项经济业务，确保财务数据的真实性和可靠性。5.及时性原则：财务核算应当及时进行，不得拖延或积压，确保财务信息的及时传递和利用。6.效益性原则：财务管理应当注重经济效益，合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。7.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置管理中心设立独立的财务部门，负责管理中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：财务部门应配备具有丰富财务管理经验和专业知识的财务负责人。财务负责人负责组织领导管理中心的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务预算的执行情况，协调与各部门的关系，参与管理中心的重大决策。2.会计人员：财务部门应配备足够数量的会计人员，负责管理中心的会计核算工作。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，严格按照会计制度进行会计核算，确保财务数据的真实、准确、完整。3.出纳人员：财务部门应配备出纳人员，负责管理中心的现金收付、银行结算和票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金的安全和完整。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导管理中心的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务预算的执行情况。协调与各部门的关系，参与管理中心的重大决策，为管理中心的发展提供财务支持和决策依据。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向管理中心领导和上级主管部门汇报财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责财务管理的内部监督和审计工作，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家有关法律法规和财务规章制度，进行会计核算，编制财务报表和财务分析报告。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保财务凭证的真实、准确、完整。负责财务账簿的登记和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务预算的编制和执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，维护管理中心的合法权益。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限妥善保管财务档案。3.出纳人员职责负责管理中心的现金收付、银行结算和票据管理等工作。严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金的安全和完整。负责现金日记账和银行存款日记账的登记和管理，做到日清月结。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和规范使用。负责与银行的沟通和协调，及时办理银行账户的开立、变更和注销等手续。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映管理中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：预算编制应当全面、完整地反映管理中心的各项经济业务，不得遗漏或隐瞒。4.准确性原则：预算编制应当准确无误地计算和预测各项经济业务，确保预算数据的真实性和可靠性。5.及时性原则：预算编制应当及时进行，不得拖延或积压，确保预算的按时执行。6.效益性原则：预算编制应当注重经济效益，合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：管理中心根据年度工作计划和战略目标下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核汇总，提出审核意见，并反馈给各部门。各部门根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。4.预算委员会审议：财务部门将审核汇总后的预算草案提交预算委员会审议。预算委员会对预算草案进行全面审议，提出修改意见和建议。5.提交管理层审批：预算委员会将审议通过的预算草案提交管理层审批。管理层根据管理中心的发展战略和实际情况，对预算草案进行审批。6.下达正式预算：管理层审批通过后，财务部门将正式预算下达给各部门执行。（四）预算执行与监控1.分解落实预算指标：各部门将预算指标分解落实到具体的岗位和个人，明确责任和目标。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.监控预算执行进度：各部门定期对本部门的预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。财务部门定期对管理中心的预算执行情况进行监控，及时向管理层汇报预算执行情况。4.调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报经预算委员会审议和管理层审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：管理中心建立预算考核制度，明确预算考核的指标、标准、方法和程序等。2.实施预算考核：财务部门定期对各部门的预算执行情况进行考核，根据考核结果兑现奖惩。3.开展预算评价：管理中心定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。四、收入管理（一）收入范围管理中心的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和经费领报关系确认。2.事业收入：采用权责发生制确认，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：采用权责发生制确认，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入款项的实际金额确认。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的实际金额确认。6.其他收入：采用权责发生制确认，即在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策：管理中心的各项收费必须严格按照国家有关收费政策执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理：管理中心应按照国家有关票据管理规定，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实、合法、有效。3.加强收入核算与监督：财务部门应加强对收入的核算与监督，确保收入的及时、足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围管理中心的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出审批应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出审批应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出的内容和用途。3.合理性原则：支出审批应当根据管理中心的实际需要和财力状况，合理安排支出，确保支出的合理性和必要性。4.完整性原则：支出审批应当全面、完整地审核支出的各项内容，不得遗漏或隐瞒。5.准确性原则：支出审批应当准确无误地计算和审核支出的金额，确保支出数据的真实性和可靠性。6.及时性原则：支出审批应当及时进行，不得拖延或积压，确保支出的及时支付。（三）支出审批程序1.经办人填制支出凭证：经办人按照规定的格式填制支出凭证，注明支出的内容、用途、金额等，并签字或盖章。2.部门负责人审核：部门负责人对支出凭证进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字或盖章。3.财务部门审核：财务部门对支出凭证进行审核，重点审核支出的合法性、合规性和准确性，并签字或盖章。4.管理层审批：管理层根据管理中心的实际情况和财务状况，对支出凭证进行审批。金额较大的支出，应报经预算委员会审议后，再提交管理层审批。（四）支出管理要求1.严格控制支出规模：管理中心应根据年度预算和实际需要，严格控制支出规模，确保支出不超过预算。2.优化支出结构：管理中心应优化支出结构，合理安排人员经费、公用经费和项目支出，提高资金使用效益。3.加强支出核算与监督：财务部门应加强对支出的核算与监督，确保支出的及时、足额入账，防止支出浪费和违规支出。4.严格执行政府采购制度：管理中心的各项采购支出应严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行采购，确保采购的公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类管理中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.现金：管理中心应严格按照国家有关现金管理规定，加强现金的收付和保管，确保现金的安全和完整。2.银行存款：管理中心应按照国家有关银行结算制度，加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全和完整。3.应收账款：管理中心应加强对应收账款的管理，定期核对账目，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。4.预付账款：管理中心应加强对预付账款的管理，严格按照合同约定支付预付款，定期核对账目，确保预付账款的安全和完整。5.其他应收款：管理中心应加强对其他应收款的管理，定期核对账目，及时收回款项，确保其他应收款的及时收回。（三）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：管理中心购置固定资产应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度，确保固定资产的质量和价格合理。4.固定资产折旧：管理中心应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：管理中心应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指管理中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.无形资产摊销：管理中心应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（五）对外投资1.对外投资定义：对外投资是指管理中心以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资审批：管理中心对外投资应按照规定的程序进行审批，并报经上级主管部门批准。3.对外投资管理：管理中心应加强对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资的安全和收益。七、成本费用管理（一）成本费用分类管理中心的成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与特定业务活动直接相关的成本，间接成本是指与多个业务活动相关的成本。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：直接成本按照实际发生额进行核算，直接计入相关业务活动的成本。2.间接成本核算：间接成本按照一定的分配方法进行分配，计入相关业务活动的成本。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：管理中心应根据年度工作计划和战略目标，制定成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.优化业务流程：管理中心应优化业务流程，提高工作效率，降低业务活动中的不必要成本。3.加强成本费用分析：管理中心应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.建立成本费用考核制度：管理中心应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，根据考核结果兑现奖惩。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家有关会计准则和财务制度的要求编制，确保财务报告的真实、准确、完整。3.财务报告报送时间：财务部门应按照规定的时间向管理中心领导和上级主管部门报送财务报告。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析和财务指标分析等。2.财务分析方法：财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法等。3.财务分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，为管理中心领导和上级主管部门提供决策依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：管理中心应建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督和制约，防范财务风险。2.定期进行内部审计：管理中心应定期进行内部审计，对财务管理活动进行