公共卫生项目财务制度

PAGE公共卫生项目财务制度一、总则（一）目的为加强公共卫生项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保公共卫生项目顺利实施，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织承担的所有公共卫生项目财务管理活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及公共卫生项目相关政策要求，确保财务管理活动合法合规。2.专款专用原则公共卫生项目资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于规定的项目内容和用途。3.预算控制原则加强预算管理，严格执行预算批复，确保项目资金收支平衡，严禁超预算支出。4.绩效管理原则建立健全绩效管理制度，强化资金使用绩效评价，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善公共卫生项目财务管理制度，并组织实施。2.负责公共卫生项目预算的编制、审核、汇总及上报工作，严格执行预算批复，控制预算执行进度。3.负责公共卫生项目资金的核算、账务处理及财务报表编制工作，确保财务数据真实、准确、完整。4.负责公共卫生项目资金的收支管理，严格按照规定的程序和标准办理资金收付业务，确保资金安全。5.负责公共卫生项目财务档案的整理、归档及保管工作，按照规定期限妥善保管财务资料。6.参与公共卫生项目的绩效评价工作，提供相关财务数据和分析报告，为绩效评价提供支持。（二）项目执行部门职责1.负责本部门公共卫生项目的具体实施工作，按照项目实施方案和相关要求，组织开展项目活动。2.负责编制本部门公共卫生项目预算草案，配合财务部门做好预算编制工作。3.负责本部门公共卫生项目资金的使用和管理，严格按照规定的用途和标准使用资金，确保资金使用合规、合理、有效。4.负责本部门公共卫生项目相关物资的采购、验收、保管及使用管理工作，建立健全物资管理制度，确保物资安全、完整。5.负责本部门公共卫生项目的成本核算和控制工作，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。6.配合财务部门做好公共卫生项目的财务审计、监督检查及绩效评价工作，提供相关资料和数据。（三）项目负责人职责1.全面负责公共卫生项目的组织实施和管理工作，确保项目目标的实现。2.负责审核本项目的预算编制、资金使用计划及相关财务文件，对项目财务工作负总责。3.监督本项目资金的使用情况，确保资金专款专用，合理合规使用，及时发现和纠正财务违规行为。4.配合财务部门做好项目的财务审计、监督检查及绩效评价工作，提供相关资料和数据，并对评价结果负责。三、预算管理（一）预算编制1.公共卫生项目预算应根据项目实施方案、工作任务、目标要求以及相关政策标准进行编制。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑项目的实际需求和财力状况，确保预算编制科学合理、准确完整。3.预算编制内容应包括项目收入预算和项目支出预算。项目收入预算应根据项目资金来源渠道和预计收入情况进行编制；项目支出预算应按照项目实施内容和工作任务进行细化，明确各项支出的具体内容、金额及预算依据。4.项目执行部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门会同相关部门对预算草案进行审核、汇总，形成公共卫生项目总预算草案，报公司/组织领导审批后上报。（二）预算批复1.公共卫生项目预算经上级主管部门批复后，财务部门应及时将预算批复下达至项目执行部门。2.项目执行部门应严格按照预算批复组织实施项目，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序和要求报经批准。（三）预算执行1.项目执行部门应按照预算批复和项目实施方案组织开展项目活动，确保预算执行进度与项目实施进度相匹配。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算支出，严禁超预算支出。对于确需超预算支出的项目，应按照规定的程序和要求报经批准，并说明超预算原因及资金来源。（四）预算调整1.公共卫生项目在预算执行过程中，如遇国家政策调整、项目实施内容变更、不可抗力因素等原因需要调整预算的，项目执行部门应及时提出预算调整申请，并附详细的调整说明和相关依据。2.预算调整申请经财务部门审核、公司/组织领导审批后，报上级主管部门备案。3.预算调整应遵循“先报批、后调整”的原则，未经批准不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入来源公共卫生项目收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、社会捐赠收入及其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.上级补助收入应按照上级主管部门的补助文件和资金拨付情况确认收入。3.社会捐赠收入应按照实际收到的捐赠款项和相关捐赠协议确认收入。4.其他收入应按照实际取得的收入金额和相关规定确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务核算要求，对公共卫生项目收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.对于财政拨款收入，应按照项目名称、资金来源渠道等进行明细核算；对于上级补助收入，应按照上级主管部门名称、补助项目等进行明细核算；对于社会捐赠收入，应按照捐赠单位或个人名称、捐赠项目等进行明细核算；对于其他收入，应按照收入类别进行明细核算。（四）收入管理要求1.严格按照规定的收入范围和标准收取项目收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对项目收入的票据管理，建立健全票据管理制度，确保票据开具合法、合规、准确。3.及时足额收取项目收入，不得截留、挪用项目收入。对于已确认的收入，应及时入账，确保收入资金安全。五、支出管理（一）支出范围公共卫生项目支出主要包括人员经费、业务经费、设备购置经费、其他费用等。1.人员经费：主要包括项目实施过程中发生的人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.业务经费：主要包括项目实施过程中发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、咨询费、手续费、租赁费、物业管理费、专用材料费、委托业务费等。3.设备购置经费：主要包括项目实施过程中购置的各类设备、仪器、工具等费用。4.其他费用：主要包括项目实施过程中发生的与项目相关的其他支出，如固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值损失、坏账损失等。（二）支出审批1.公共卫生项目支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由项目负责人审批；重大支出（具体金额标准由公司/组织根据实际情况确定）应经公司/组织领导集体研究决定。2.项目执行部门应根据项目实施进度和实际需求，填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途、预算执行情况等，并附相关证明材料。3.财务部门应按照规定的审批程序对支出审批单及相关证明材料进行审核，审核无误后报经批准。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务核算要求，对公共卫生项目支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。2.对于人员经费，应按照人员类别、工资项目等进行明细核算；对于业务经费，应按照费用类别、支出项目等进行明细核算；对于设备购置经费，应按照设备名称、规格型号、购置时间等进行明细核算；对于其他费用，应按照费用性质、支出项目等进行明细核算。（四）支出管理要求1.严格按照规定的支出范围和标准使用项目资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对项目支出的控制和管理，严格执行支出审批制度，确保支出合规、合理、有效。3.建立健全项目支出台账，详细记录每一笔支出的发生时间、金额、用途、审批情况等，便于查询和监督。4.加强对项目支出票据的管理，确保票据真实、合法、有效。对于不符合规定的票据，财务部门不得作为报销凭证。六、资产管理（一）资产分类公共卫生项目资产主要包括固定资产、无形资产、流动资产等。1.固定资产：是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司/组织根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。3.流动资产：是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）资产购置1.公共卫生项目资产购置应按照预算批复和相关规定进行。对于需要政府采购的资产，应按照政府采购程序办理。2.项目执行部门应根据项目实施需要，提出资产购置申请，经财务部门审核、公司/组织领导批准后实施购置。3.资产购置应签订合同或协议，明确资产的规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保资产购置合法合规、手续齐全。（三）资产验收1.资产购置完成后，项目执行部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量标准、技术性能等是否符合合同或协议要求。2.验收合格后，项目执行部门应填写资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、验收情况等，并由验收人员签字确认。3.财务部门应根据资产验收单及相关凭证进行账务处理，及时将资产入账。（四）资产使用1.项目执行部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程和使用要求使用资产，不得擅自改变资产用途、转让或出租资产。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.公共卫生项目资产处置应按照国家有关规定和公司/组织内部管理制度进行。资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。2.项目执行部门应根据资产实际使用情况和处置需求，提出资产处置申请，经财务部门审核、公司/组织领导批准后实施处置。3.资产处置应按照规定的程序进行评估、审批和公示，确保资产处置公开、公平、公正。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全公共卫生项目财务内部监督制度，明确监督职责和监督流程，加强对项目财务活动全过程的监督检查。2.财务部门应定期对公共卫生项目财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等，及时发现和纠正存在的问题。3.项目执行部门应配合财务部门做好内部监督工作，主动提供相关财务资料和数据，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，如实提供相关财务资料和数据，配合做好监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制公共卫生项目财务报告，全面反映项目财务状况、收支情况、预算执行情况等。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、财务情况说明书等内容。财务情况说明书应详细说明项目财务状况、预算执行情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，确保数据真实、准确、完整，逻辑清晰、内容详实。（二）财务分析1.财务部门应定期对公共卫生项目财务状况和预算执行情况进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对项目收入、支出、资产、负债等方面进行全面分析。3.财务分析应重点关注项目资金使用效益、预算执行情况、成本控制情况等，及时发现存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围公共卫生项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告、监督检查资料等与项目财务相关的各类文件资料。（二）档案整理1.财务部门应按照档案管理要求，定期对公共卫生项目财务档案进行整理、分类、编号。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照会计科目顺序排列，加具封面、封底，注明账簿名称、年度、月份、启用日期、截止日期等，并由记账人员和会计机构负责人在账簿启用页上签名或盖章。4.财务报表应按照编制时间顺序装订成册，加具封面、封底，注明报表名称、年度、月份、所属期间等，并由编制人员和会计机构负责人在报表封面签名或盖章。（三）档案保管1.根据国家档案管理规定，确定公共卫生项目财务档案的保管期限。一般会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为[X]年，重要合同协议、审计报告、监督检查资料等保管期限为[X]年。2.设立专门的财务档案保管库，配备必要的档案保管设备，确保档案安全、完整。3.财务档案管理人员应定期对档案进