建材生产企业财务制度

PAGE建材生产企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建材生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本建材生产企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认以权责发生为基础，合理计算损益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.配备具备专业资格的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和职业道德素养。（三）会计人员职责1.会计主管职责全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度。审核财务报表和重要财务事项。协调与其他部门的财务工作。2.会计职责负责会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。三、会计核算（一）会计年度本企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿记录应清晰、准确、完整，定期核对账目。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和相关规定编制，保证数据真实、准确、完整。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集渠道和方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.对资金筹集进行可行性分析，确保资金筹集成本合理、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时登记，做到日清月结。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算和审批程序进行。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如直线法、双倍余额递减法等。2.折旧年限和折旧率应符合国家规定和企业实际情况。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。（二）成本核算方法1.采用适合企业生产特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算基础工作，准确归集和分配成本费用。（三）费用控制1.建立费用预算管理制度，严格控制各项费用支出。2.对费用支出进行审批和监控，确保费用支出合理合规。七、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括销售价格策略、促销策略等。2.加强销售合同管理，明确双方权利义务。（二）销售收入确认1.按照会计准则和相关规定确认销售收入。2.确保销售收入真实、准确、完整。（三）收款管理1.建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。2.对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，降低坏账风险。八、采购与付款管理（一）采购政策1.制定合理的采购政策，包括采购计划、采购方式、供应商选择等。2.加强采购合同管理，确保采购物资质量和供应及时性。（二）采购成本控制1.对采购成本进行分析和控制，降低采购成本。2.建立供应商评估机制，选择优质供应商。（三）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间付款。2.对付款申请进行审核，确保付款合法合规。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾投资者利益和企业发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别企业面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同的财务风险，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强风险管理的监督和检查，确保风险应对措施有效执行。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全。3.提高经营效率和效果。4.保证企业经营活动合法合规。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财产清查制度、内部审计制度等。2.对内部控制制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。十二、财务分析与评价（一）财务分析指标1.建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.定期对企业财务状况和经营成果进行分析评价。（二）财务评价方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务评价。2.为企业决策提供依据，促进企业持续健康发展。十三、附则（一）制度解释权本制度由企业财务部门负责解释。（二）制度修订本制度根据