建立卫生院盘存制度

PAGE建立卫生院盘存制度一、总则1.目的为加强卫生院资产管理，规范物资盘存工作，确保资产安全、完整，真实反映资产状况，提高资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门所涉及的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、库存物资等。3.基本原则定期盘存原则：卫生院应定期对资产进行全面盘存，确保账实相符。真实准确原则：盘存过程中要如实记录资产的数量、价值、状态等信息，保证数据真实可靠。责任明确原则：明确各部门、各岗位在盘存工作中的职责，做到责任到人。及时处理原则：对盘存中发现的问题要及时查明原因，进行相应处理，并跟踪整改情况。二、盘存组织与职责1.盘存领导小组组成：由卫生院院长担任组长，财务科长、总务科长等相关部门负责人为成员。职责负责制定盘存计划和方案，组织、协调全院盘存工作。审核盘存报告，对盘存中发现的重大问题进行决策处理。监督盘存制度的执行情况，确保盘存工作顺利开展。2.盘存工作小组组成：由财务人员、物资管理人员、各科室资产管理员等组成。职责具体实施盘存工作，按照盘存计划和方法，对各类资产进行逐一清查核实。记录盘存结果，填写盘存表格，编制盘存报告。对盘存中发现discrepancies的资产进行初步分析，提出处理建议。3.各科室职责各科室负责人为本科室资产盘存工作的第一责任人，负责组织本科室人员配合盘存工作小组开展盘存。各科室资产管理员负责本科室资产的日常管理，协助盘存工作小组进行资产清查，提供相关资产信息。三、盘存范围与内容1.固定资产房屋及建筑物：包括卫生院自有办公用房、医疗用房、附属用房等。专用设备：各类医疗设备、检验检测设备、急救设备等。一般设备：办公家具、交通工具、电子设备等。文物和陈列品：具有历史、文化、艺术价值的文物及陈列品。图书：各类专业书籍、期刊、资料等。其他固定资产：不属于以上类别的固定资产。盘存内容包括固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等。2.流动资产货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金等。应收及预付款项：应收医疗款、其他应收款、预付账款等。存货：药品、卫生材料、低值易耗品、在加工材料等。盘存内容包括货币资金的账面余额与实际库存核对，应收及预付款项的账龄、金额、欠款单位等情况核实，存货的数量、质量、价值等清查。3.库存物资药品：西药、中成药、中药饮片等。卫生材料：医用纱布、注射器、输液器、一次性耗材等。低值易耗品：办公用品、清洁用品、小型工具等。在加工材料：正在加工制作的各类医疗用品、制剂等。盘存内容包括库存物资的品种、规格、数量、批次、有效期、存放地点等清查，以及物资的质量检查。四、盘存周期与时间安排1.盘存周期卫生院实行年度全面盘存制度，每年年末对所有资产进行一次全面清查。对于价值较高、使用频繁、易损耗的资产，可根据实际情况增加不定期抽查盘存。2.时间安排每年11月开始制定盘存计划，明确盘存范围、方法、人员分工、时间进度等安排。12月上旬组织盘存工作小组进行培训，熟悉盘存流程和要求。12月中旬至下旬开展具体盘存工作，各科室配合完成本科室资产清查。次年1月上旬盘存工作小组汇总盘存结果，编制盘存报告。1月中旬盘存领导小组审核盘存报告，对发现的问题进行研究处理。1月底前完成盘存工作总结，将盘存结果及处理情况归档保存。五、盘存方法1.实地盘点法对固定资产、库存物资等实物资产，通过现场逐一清点数量、检查质量、核对规格型号等方式进行盘存。2.账目核对法将资产的账目记录与实际盘存结果进行核对，检查账账相符、账实相符情况。核对内容包括总账与明细账、明细账与实物台账、实物台账与实际资产等。3.函证核对法对于应收及预付款项，通过向欠款单位发函询证的方式，核实款项的真实性、金额准确性等情况。4.技术推算法对于一些量大、成堆、难以逐一清点的资产，如煤炭、砂石等，可采用技术推算的方法确定资产数量。六、盘存程序1.准备阶段盘存领导小组制定盘存计划，明确盘存目的、范围、方法、时间安排、人员分工等事项。盘存工作小组收集、整理资产相关资料，包括资产台账、采购合同、出入库记录、财务凭证等。准备盘存所需的表格、量具、标签等工具。通知各科室做好资产清查准备工作，包括清理资产、核对账目等。2.实施阶段盘存工作小组按照分工对各类资产进行清查。固定资产清查：实地查看资产的使用状况、存放地点等，核对资产编号、名称、型号、规格、数量等信息与资产台账是否一致。流动资产清查：盘点货币资金，核对银行对账单与银行存款日记账；对应收及预付款项进行函证或核对相关合同、协议；清查存货的数量、质量、有效期等。库存物资清查：按照物资类别逐一清点数量，检查物资的质量、批次、有效期等，核对物资台账与实际库存。对盘存过程中发现的资产损坏、丢失、闲置等情况进行详细记录，并查明原因。各科室资产管理员协助盘存工作小组，提供本科室资产的相关信息，配合完成资产清查。3.汇总阶段盘存工作小组将盘存结果进行汇总，填写盘存表格，包括资产名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏数量及金额等。对盘盈、盘亏资产进行分类统计，分析差异原因，初步提出处理建议。4.审核阶段盘存工作小组将盘存报告提交盘存领导小组审核。盘存领导小组对盘存结果进行审核，重点审查盘盈盘亏原因分析是否合理、处理建议是否恰当等。对于审核中发现的问题，盘存工作小组进行进一步核实和调整。5.处理阶段根据盘存领导小组的审核意见，对盘盈、盘亏资产进行相应处理。盘盈资产：经核实后，按照规定程序入账，增加资产账面价值。盘亏资产：查明原因后，属于正常损耗、报废等情况的，按照规定程序进行核销；属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；涉及保险赔偿的，及时办理相关手续。对盘存中发现的资产管理制度执行不到位、管理漏洞等问题，提出改进措施，完善相关制度。七、盘存报告1.报告内容盘存基本情况：包括盘存时间、范围、方法、人员组成等。盘存结果：各类资产的账实相符情况，盘盈、盘亏资产的详细清单，包括资产名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏金额及原因分析等。处理建议：针对盘盈盘亏资产提出的处理意见，以及对资产管理制度改进的建议。附件：盘存表格、相关证明材料（如函证回函、资产损坏报告等）。2.报告格式使用统一的盘存报告模板，内容应条理清晰、数据准确、分析合理。报告应加盖卫生院公章，并由盘存领导小组组长、盘存工作小组负责人签字确认。3.报告报送与存档盘存报告一式多份，分别报送卫生院领导班子、财务部门、总务部门等相关部门。盘存报告及相关资料作为重要档案进行存档，保存期限按照国家档案管理规定执行。八、盘存结果处理1.盘盈资产处理对于盘盈的固定资产，经技术鉴定和评估后，按照重置完全价值入账。财务部门根据盘存报告及相关审批文件，调整固定资产账目，增加固定资产原值和累计折旧。对于盘盈的流动资产和库存物资，经核实后冲减相关成本费用或增加相应资产科目。如盘盈的存货冲减当期营业成本，盘盈的货币资金增加银行存款或库存现金科目。2.盘亏资产处理属于正常损耗、报废等原因造成的盘亏资产，由使用科室填写资产报废申请单，说明资产报废原因、资产状况等情况，经相关部门审核批准后进行核销。财务部门根据审批文件，冲减相应资产科目及累计折旧（固定资产），同时将净损失计入当期损益。属于责任人原因造成的盘亏资产，由责任人按照规定赔偿损失。赔偿款交至卫生院财务部门，财务部门根据赔偿情况进行相应账务处理，冲减其他应收款或增加库存现金、银行存款等科目。涉及保险赔偿的盘亏资产，由相关部门及时向保险公司报案，办理理赔手续。收到保险赔偿款后，财务部门按照规定进行账务处理，冲减相关损失科目。3.资产管理制度完善根据盘存中发现的问题，对资产管理制度进行修订和完善。如加强资产采购环节的审批管理，规范资产验收流程，明确资产保管责任，完善资产报废处置程序等。针对资产盘盈盘亏情况进行分析总结，查找管理漏洞和薄弱环节，采取有效措施加以改进，防止类似问题再次发生。九、监督与考核1.监督机制卫生院内部审计部门定期对盘存制度执行情况进行监督检查，检查盘存工作是否按照规定程序进行，盘存结果是否真实准确，盘存问题是否得到及时处理等。财务部门、总务部门等相关部门对资产日常管理情况进行监督，确保资产安全、完整，使用合理。鼓励全体职工对资产盘存及管理工作进行监督，